内控宣导经费执行管控与财务法律之责任

内控宣导经费执行管控与财务法律之责任内容摘要：

三 、 教育部針對研究計畫經費管理機制之改善建議  研議類似採購卡機制 (待研議 ) 建議與銀行簽訂契約並 建立與學校經常往來之廠商為特約商店 ， 學校與特約商店之交易 ， 不需逐筆檢據核銷 ， 以簡化行政作業流程。 13 非強制事項 (四 ) 三 、 教育部針對研究計畫經費管理機制之改善建議 四、國立大學常見內控缺失 (一 )  畢業班停課期間 ， 教師未有授課事實仍核發鐘點費。  辦理招生事務工作所支給之 工作酬勞 ， 與支給要點規定不符。  未有輔導學生之事實 ， 仍發給導師費。  發給獎勵金 、 至他校兼課交通費 、 工作費等 ，無適法依據。  學校虧損 ， 仍發給編制人員法定待遇以外之給與及 進用編制外人員。 14  取具不實單據 、 浮報人事費 、 謊報出差費。  工讀生工讀與上課時間重複 、 工讀時數與工讀金無法勾稽。  邀請國外專家學者已支給生活費 ， 又另支給演講費等其他報酬。  學校場地供基金會使用或放置提款機 、 販賣機等 ，未依規定計收租金。  與廠商簽訂委託經營合約 ， 依合約應由廠商負責之費用 ， 卻由學校負擔。 15 四、國立大學常見內控缺失 (二 )  分批辦理公告金額以上之採購 、 同一施工地點短期間內分批購料 、 施工 ， 不符常規。  分批辦理採購 ， 規避請購程序 或逾十萬元依採 購法應辦理招標之程序 ， 並且 無法以量制價 ， 形成部分經費之浪費。  工程糾紛經判決後 ， 未取得債權憑證 ， 致債權 未獲清償。  開口合約之執行 ， 未隨時注意核銷金額是否已 超過契約金額。 16 四、國立大學常見內控缺失 (三 )  未經事前核准或採購程序即進行採購 ， 先行採購再補辦請購程序 ， 不符經費動支程序 ， 並可能 造成經費無法核銷之情事 (無預算 、 非可動支之項目或主管不同意 )。  財產或物品之財產帳 、 會計帳 、 盤點結果不符。  款項未撥付受款人 ， 無法明確劃分財務責任。  採購 1萬元以上且耐用年限 2年以上之財產 ， 未登錄財產。 17 四、國立大學常見內控缺失 (四 )  涉及所得稅部分未送出納組登記 ， 致未遵循稅法之規定並影響國家稅收。  非屬可代為決行之案件 (如二級主管差旅費 、 十萬元以上採購案分期付款 )， 以代為決行辦理 ， 有誤用授權之情事。 18 四、國立大學常見內控缺失 (五 )  一萬元以上之價款應以直接匯入受款人金融機構存款帳戶為原則 ， 若未能即時取得單據應辦理預借費用 ，並直接匯入受款人帳戶 ， 以減少保管現金及挪用款項未支付予廠商之風險。 本校人員應避免逾一萬元款項。