20xx年企业所得税新年度申报表培训

20xx年企业所得税新年度申报表培训内容摘要：

额”。 第四步，将当年度境内“应纳税额”，经过境外所得抵免限额的抵减后，得出 当年度法人企业“全球” 实际应纳所得税额。 主表的填报方法 — 主表的变化 — 关注“四个步骤” 法理：  认真领会法人企业会计核算可以不区分境内、境外经营所得，而税法规定境外所得只允许单方向向境内弥补，所以境内经营所得存在当期盈亏、当期应补退税额，境外所得只存在补缴税额的情况。  认真把握境内应税项目盈亏可以与非应税（税收优惠）项目盈亏进行相互弥补。 废止 国家税务总局关于做好 2020年度企业所得税汇算清缴工作的通知 .doc （ A100000）“境外应税所得抵减境内亏损”的填报  关联： 《 境外所得税收抵免明细表 》 （ A108000）  计算流程： 主表的填报方法 — 值得关注的问题 利润总额 减：境外所得 加减：纳税调整 减：免税、减计收入、加计扣除 为负 境外应税所得抵减境内亏损 是否为负 是 否 当期主表其他各项均填报零 境外应税所得应补税款填报 主表的填报方法 — 值得关注的问题 （ A100000）“境外应税所得抵减境内亏损”的填报  填报：填报此栏后，主表“纳税调整后所得” ＞ 0，则主表剩余栏次的填报就只涉及境外所得应补税款填报，“应纳税所得额”、“应纳所得税额”、“应纳税额”均应填报为零。 当期亏损额为： 《 企业所得税弥补亏损明细表 》（ A106000）第 6行第 2列填报数 =0 主表“纳税调整后所得” ＜ 0，则主表“应纳税所得额”、“应纳所得税额”、“应纳税额”均应填报为零 ,也不涉及当期境外所得应补税款填报。 当期亏损额为： 《 企业所得税弥补亏损明细表 》（ A106000）第 6行第 2列填报数＝主表（ A100000）第 19行填报数 主表的填报方法 — 值得关注的问题 （ A100000）“纳税调整后所得”的填报  关联： 《 企业所得税弥补亏损明细表 》 （ A106000）  填列演示： 序号 应税项目所得 减免税项目所得 主表“纳税调整后所得” 表 A106000计算本年度纳税调整后所得的“所得减免” 表 A106000本年度“纳税调整后所得” 1 100 30 130 30 100 2 30 100 130 100 30 3 30 100 70 70 0 4 100 30 70 0 70 5 100 30 130 0 130 6 30 100 130 0 130 7 30 100 70 0 70 8 100 30 70 0 70 主表的填报方法 — 值得关注的问题 （ A100000）“纳税调整后所得”的填报  填报：当期减免税项目所得是否可以足额享受税收优惠。  由于主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免”以及“抵扣应纳税所得额”两个数据项。 因此弥补亏损表中的“纳税调整后所得”是一个计算值，不能直接引自主表。 相关附表的填报方法  按照会计核算数据直接填列  按照税法规定纳税调整直接填列  根据会计核算、税法规定分析填列 相关附表的填报方法 — 收入明细表。