社会保险基金管理与监督课程复习资料

社会保险基金管理与监督课程复习资料内容摘要：

回报的机会。 04 我国社 会保险基金管理的发展概况： 1） 社会保险基金管理制度的建立。 〖 20世纪 50年代初制度开始建立〗 1951 年，国家政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例》，标志着我国社会保险制度的建立。 该条例规定，各参保单位均按其工资总额的 3%缴纳劳动保险基金，基金实行分级管理，全国统一调剂使用的管理模式。 此制度 1969年中断。 2） 社会保险基金管理制度的恢复。 〖 20世纪 80年代初期到 90年代初制度进行恢复〗 1986年，国务院颁布《国营企业职工待业保险暂行规定》，首次在我国建立企业职工待业保险制度。 1991年，国务 院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，确定了我国养老保险基金筹资模式。 3） 社会保险基金管理制度的改革与发展。 〖 20世纪 90年代初制度开始全面改革与发展〗 党的十四届三中全会，明确了我国社会保障体系的基本内容，提出了建立“统帐结合”的多层次的养老保险和医疗保险制度。 1999 年，国务院颁布《社会保险费征缴暂行条例》，明确规定社会保险基金实行收支两条线管理。 目前为止，全国均已建立了基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金，绝大部分省市建立了工伤保险基金和生育保险基金。 2020 年，养老、失业、 医疗、工伤和生育保险五项社会保险基金的收支总规模首次超过一万亿元。 05 我国社会保险基金管理的主要内容： 社会保险基金管理主要包括基金的筹集、支付、运营、监督等环节。 1） 社会保险基金的征收管理。 社会保险基金是实施社会保险制度的基础，只有将基金按时足额征集起来，才能保证社会保险待遇的支付 社会保险基金的征收管理，是社会保险基金管理的首要环节，其内容为： 1） 征收范围和对象； 2） 征收的比例和基数； 3） 征收机构和征收程序； 4） 征收的监督和处罚。 2） 社会保险基金的支付管理。 社会保险基金的支付是社会保险制度的保障功能的具体体现。 保险金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切实保障，又必须使支付水平和支付金额与国家的经济实力和生产力发展水平相适应。 社会保险基 8 金的支付管理内容为： 1） 支付条件； 2） 支付标准； 3） 支付方式。 3） 社会保险基金的收支两条线管理。 实行社会保险基金的收支两条线管理，将社会保险基金的收入和支出分开，可以及时、准确地反映基金实际收入和支出情况，有利于开展基金的预算决算管理。 社会保险基金的收支两条线管理内容为： 1） 按照规定对 各项社会保险基金实行集中、统一征收。 2） 将征收的各项社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。 3） 明确和规范了相关部门的职责。 第 03 章 社会保险基金的筹集管理（上） 〖重点〗 === 选择 === 01 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。 02 现收现付模式的优缺点 现收现付模 式优点： 1） 管理成本低，操作相对简单。 2） 根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。 3） 强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。 4） 没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。 5） 可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。 现收现付模式缺点： 1） 若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。 2） 现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。 03 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其 实质是个体一生中的代内收入再分配制度。 首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。 04 完全积累模式的优缺点 完全积累模式优点： 1) 退休费用由自己在工作期间积累，未来收益和投保期的缴费高度成正相关，可激励劳动者努力工作。 2) 基金提取比例相对稳定，充分体现基金的储备功能，透明度较高。 3) 费率在整个实施过程中相对稳定，不会有很大的起伏波动，具有较强的抗人口老龄化能力。 4) 形 成的储备基金短期内不会支用，可以为经济增长积累资金，促成资本形成。 完全积累模式缺点： 1） 制度设计过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离了社会保障制度的初衷。 2） 个人之间的退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。 3） 储备的基金要抵制通货膨胀的影响，确保保值增值。 4） 基金制需要建立个人帐户，要求获得大量的个人信息，管理和运营的成本高。 05 部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。 在社会保险基金的筹 集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。 06 部分积累模式的优缺点 部分积累模式优点： 具有较大的灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和负担不均的问题。 部分积累模式缺点： 操作起来难度较大，在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处，有可能导致管理成本的大幅度提高。 07 现代社会保障制度建立的两个基本条件： 1） 人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。 2） 国家物质财富和人们经济收 入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。 08 现代社会保障制度建立的直接诱因： 20世纪 30年代的经济大危机。 09 现代社会保障制度是由 19世纪末德国俾斯麦政府最早建立的。 德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式，该项制度的实施已有百年历史。 第二次世界大战后，各国的社会保障普遍采取了现收现付的财务制度。 9 10 在现代社会保障制度建立之初，各国都是使用现收现付模式来筹集资金的，虽然人们已认识到其缺陷，不过目前来说，这种筹资方式在全世界已建立社会养老保险制度的国家中仍占主导地位。 现收现付的 筹集模式，虽然满足了当时的基本需要，可由于其固有的缺陷，已经面临了巨大的财务挑战，而在实践中，该制度也产生了很多的负面效应，引起很多相关问题。 11 面对着人口老龄化的巨大压力以及福利国家的普遍危机，人们不断加深了对积累制的认识。 此时，一种新的养老保险筹资模式 完全积累模式就应运而生了，而智利和新加坡就采纳了完全积累的模式。 12 但随着全球经济的一体化发展和人口老龄化加剧，不仅现收现付模式面临着越来越多的挑战，而且完全积累模式由于不具有再分配的特征，不能体现风险共担的原则，也不能成为社会保障制度的 主要发展模式。 因此，一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，就成为了社会保障制度未来发展的主流趋势。 而我国现阶段实行的“统帐结合”的养老保险筹资方式，就是对部分积累新模式的实践。 13 社会保险基金筹资模式未来发展的主流趋势： 就是出现一种既有部分现收现付，又有部分完全积累的被称之为部分积累的新模式，该模式拥有现收现付模式和完全积累模式这两种模式的优点，并避免了现收现付模式和完全积累模式这两种模式的主要缺陷。 14 社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模式 完全 积累模式 部分积累模式 15 我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成，一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。 二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。 16 我国社会保险基金来源的拓展： 1） 社会保险基金近年来在总体收入方面的拓展。 社会保险基金总体收入： 89年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 40倍。 元 ➠ 2） 社会保险基金近年来在分项收入方面的拓展。 基本养老保险基金收入： 89年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 30倍。 ➠ 失业保险基金收入： 89年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 30倍。 ➠ 医疗保险基金收入： 93年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 60倍。 ➠ 工伤保险基金收入： 93年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 15倍。 ➠ 生育保险基金收入： 93年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 20倍。 ➠ 3） 社会保险基金近年来在累计结余方面的拓展。 社会保险基金累计结余： 89年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 30倍。 ➠ 4） 社会保险基金近年来在分项结余方面的拓展。 基本养老保险基金结余： 89年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 20倍。 ➠ 失业保险基金结余： 89年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 20倍。 ➠ 医疗保险基金结余： 93年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 1000倍。 ➠ 工伤保险基金结余： 93年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 30倍。 ➠ 生育保险基金结余： 93年开始阶段至 02年目前阶段，拓展 30倍。 ➠ 17 我国保险基金的征缴范围： 1） 基本养老保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、实行企业化管理的事业单位 及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。 2） 基本医疗保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、国家机关及其工作人员、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。 3） 失业保险费的征缴范围。 各类企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。 18 我国社会保险基金的征缴机构是各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。 截至 2020 年，我国共有 15个省市的社会保险基金由社会保险经办机构征收， 16 个省市的社会保险基金由税务部门代为征收。 19 缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。 缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起 30 日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。 20 缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。 21 缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的 110%确定应缴数额。 逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起 ，按日加收 2‰的滞纳金，滞纳金并入社会保险 10 基金。 22 征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保险基金财政专户。 各项社会保险基金，按照不同险种的统筹范围分别建立，分别单独核算。 社会保险基金不计征税、费。 23 社会保险经办机构建立缴费记录，基本养老保险、基本医疗保险按照规定记录个人帐户。 社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人帐户通知单。 24 缴费单位每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。 社会保险经办机构应当定期向社会公告社 会保险费征收情况，接受社会监督。 社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。 审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。 25 违反规定的处罚： 1） 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额者，情节严重的，劳动保障行政部门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1000 元以上5000元以下的罚款 2） 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额者，情节特别严重的，劳动保障行政部 门可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 5000 元以上 10000元以下的罚款。 3） 缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定者，迟延缴纳的，劳动保障行政部门或者税务机关依照每日 2‰加收滞纳金，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 5000 元以上 20200 元以下的罚款。 === 名解 === 01 现收现付模式 现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年 内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。 02 完全积累模式 完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。 首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发。