浅谈企业库存现金管理存在问题及对策分析

浅谈企业库存现金管理存在问题及对策分析内容摘要：

企业资产的构成，根据企业的种类、规模、经营情况的不同，具有很大差别。 可以通过研究企业的资产构成，可以了解企业的特点及经营状态。 而通过资产负债表可以分析企业的资产构成。 一般情况下，资产负债表表示企业所拥有的财产内容，但不是企业财产的全部。 资产负债表反映了企业资金的运用状态，也就是说，对资金投入后的使用形态所下的定义就是资产。 企业资产的构成分析 阳泉市大阳泉煤炭有限公司注册资本 5390 万元，主营：原煤开 采，兼营：煤矿所需设备、配件及材料的购销、煤矸石加工及制品销售，及煤炭洗选。 截止 2020 年底公司资产总额 万元，其中：流动资产 万元，占资产总额的 %，固定资产净额为 万元，占资产总额的 %。 固定资产分析 固定资产也可以称为设备资产，是企业为了保持持续的生产经营活动而拥有的资阳泉学院 毕业论文 8 产。 固定资产不谋求现金化，而是长期留存在企业中。 从这个意义上讲，有时称其为长期资产。 固定资产可以分为有形固定资产、无形资产、投资类资产等。 资产负债表（ ） 项 目 行次 期末金额 年初金额 流动资产 1 固定资产原价 2 减：累计折旧 3 固定资产净值 4 减：固定资产减值准备 5 固定资产净额 6 根据表 可以计算以下指标： 固定资产构成比 率 =固定资产 /总资产 *100%： 年初 =*100%=% 年末 =*100%=% 固定资产对流动资产比率 =固定资产 /权益资本 *100%： 年初 =*100%=181% 年末 =*100%=143% 由表和以上指标可知，截止 2020 年年底，公司固定资产净额为 万元比年初的 万元有所增加，固定资产构成比率和固定资产对流动资产的比率较年初均略有下降，但企业固定资产在资产中的比重还是相当的，从这一点来看对企业的发展还是不错的。 流动资产分析 企业的流动资产是指可以在一年或者超过一年的营业周期内变现或者运用的资产，即随着企业的生产经营活动流入、流出的流动性较高的资产。 根据表 可以计算以下指标： 流动资产构成 比率 =流动资产 /总资产 *100%： 年初 =*100%=% 年末 =*100%=% 流动资产对固定资产比率 =流动资产 /固定资产 *100%： 年初 =阳泉学院 毕业论文 9 年末 =分析可得，截止 2020 年年底，流动资产 万元。 流动资产中应收账款 万元，其中：五年以上的应收账款 万元，占总额的 %；计提坏账准备后的应收账款的净额为 万元，占资产总额的 %，比年初的 万元，增加 万元。 流动资产构成比率和流动资产对固定资产比率年末比年初均略有上升。 从这一指标来看，企业的安全性高，这有利于企业的发展。 企业资本分析 通过资产负债表了解企业的财务状况，最好的办法是观察贷方。 资产负债表的负债、所有者权益部分反映了企业资本的来源，根据它可以了 解企业的全面财务构成 —— 资本构成。 权益资本与负债资本是根据企业筹措资金来源的不同加以区分的。 由投资者或股东向企业投入的资本，称为权益资本或自由资本；由企业通过金融机构或有关方面筹措的资金，称为负债资本。 权益资本分析 从资产负债表上观察，权益资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四项构成。 资产负债表（ ） 项目 行次 期末金额 年初金额 所有者权益 1 实收资本 2 国家资本 3 集体资本 4 法人资本 5 其中：国有法人资本 6 集体法人资本 7 个体资本 8 外商资本 9 减：已归还投资 10 实收资本净额 11 资本公积 12 减：库存股 13 专项储备 14 盈余公积 15 其中：法定公积金 16 任意公积金 17 储备基金 18 阳泉学院 毕业论文 10 企业发展基金 19 利润归还投资 20 一般分险准备 21 未分配利润 22 外币报表拆算差额 23 归还于母公司所有者权益合计 24 *少数股东权益 25 所有者权益合计 26 负债和所有者权益合计 27 从资产负债表中可以看出，企业的权益资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四项构成。 又通过查资产负债表得，流动负债年初数和期末数分别为 元、 元，非流动负债年初数和期末数分别为 元、 元。 所以： =权益资本 /总资本 *100%： 年初 =（ ++） =50% 年末 =（ ++） =46% =权益资本 /负债资本 *100%： 年初 =（ +） *100%=100% 年末 =（ +） *100%=% =资本金 /总资本 *100%： 年初 =53900000/（ ++） *100%=7% 年末 =53900000/（ ++） *100%=6% =附加资本 /总资本 *100%： 年初 =（ ） /53900000*100%=544% 年末 =（ ） /53900000*100%=633% 由此，可以得出如下结论： 首先， 从权益资本构成比率和权益资本负债比率来看，企业权益资本数量较多，情况比较理想。 无论从年初还是年末观察，权益资本都在负债的两倍以上。 但如果从负债经营的角度看企业的发展，企业还有很大的负债潜力。 应该加以充分利用。 其次，从资本金安全角度看，虽然企业的资本金构成比率低，但企业附加资本对阳泉学院 毕业论文 11 资本金的比率是相当高的，即表示附加资本在总资本中的比重是很高的，其资本金具有强化作用，所以，企业的资本金的安全性还是可以 的，企业的效益是很好的，利润率高，对度危机的能力强。 再次，从整体来看，该企业的权益资本状况属于正常范畴，虽然前三项指标年末比年初略有下降，但第四项的比率还是很高的，总体上企业的收益呈现上升趋势。 负债资本分析 负债资本由流动负债与非流动负债两部分内容组成。 资产负债表（ ） 项目 行次 期末金额 期初金额 固定资产 1 流动负债 2 非流动负债 3 根据表 和表 可计算以下有关指标： =负债资本 /总资本 *100%： 年初 =（ +） /*100%=% 年末 =（ +） /*100%=% =负债资本 /权益资本 *100%： 年初 =（ +） /*100%=% 年末 =（ +） /*100%=115% =资本金 /负债资本 *100%: 年初 =（ +） *100%=15% 年末 =（ +） *100%=% =长期负债 /总资本 *100%： 年初 =92773475/（ +） *100%=26% 年末 =9990000/（ +） *100%=% =长期负债 /流动负债： 年初 =92773475/*100%=% 年末 =9990000/*100%=% =长期负债 /负债资本 *100%： 年初 =92773475/（ +） *100%=% 年末 =9990000/（ +） *100%=% 阳泉学院 毕业论文 12 =固定资产 /长期负债 *100%： 年初 =*100%=604% 年末 =*100%=6194% =流动负债 /总资本 *100%： 年初 =*100%=% 年末 =*100%=% =流动负债 /长期负债 *100%： 年初 =*100%=274% 年末 =*100%=4477% =流动负债 /负债资本 *100%： 年初 =（ +） *100%=% 年末 =（ +） *100%=% 根据上述指标计算结果，初步分析如下： ，负债资本构成比率年初为 %，年末为 %，上升了 %，负债资本比率也同时上升了。 仅存数字变化情况分析，说明该企业的负债资本在增加，意味着企业的的风险程度在加大，但结合其他有关情况分析，说明负债资本的增加是在企业可承受范围内的。 ，该企业年初负债资本安全率为 15%年末，下降为%，此趋势不会对企业财务状况产生不良影响。 ，反映长期负债状况 的三个指标，即长期负债构成比率、长期负债流动比率、长期负债资本比率，均表现出下降趋势。 这说明企业企业流动负债和长期负债的比率安排失衡，应尽快扭转局面。 ，年末较年初大幅上升。 这种趋势是比较理想的，当然这里面包含有固定资产上升的同时，长期负债反而下降的因素的影响。 但从长期负债安全性角度理解，这种趋势是应予肯定的。 ，反映流动负债状况的三个指标，年末均有所上升，这也间接的印证了企业长期负债的变化存在不合理因素。 总之，截止 2020 年年底，公司负债总额 万元，其中：流动负债 万元，占负债总额的 %，比年初的 万元，增加了 万元；长期负债 万元，占负债总额的 %,，比年初的 万元，减少了 阳泉学院 毕业论文 13 万元。 企业负债资本的变动趋势应当适当调整。 短期偿债能力是指企业的短期债务可由预期在该项债务到期前变现资产来偿还的能力。 短期偿还能力反映企业产生现金的能力，它取决于可以在近期变现的流动资产的数量。 长期偿债能力指标主要反映企业偿还到期长期债务的能力， 通过长期偿债能力分析可以看出企业资本结构是否合理，进而评价企业的长期偿还债务的能力。 短期偿债能力分析 短期偿债能力对企业至关重要，如果无法保持一定的短期偿债能力，意味着企业在偿还长期债务方面也可能存在着问题，不仅不能满足短期债权人的偿债要求，也不能满足长期债权人乃至投资者的偿债要求。 因此，企业的各类短期债权人出于自己利益的考虑，非常关注企业的短期偿债能力。 企业管理人出于维护企业财务形象的考虑，也需要分析企业的短期偿债能力。 截止 2020年年底企业短期借款余额 11700万元， 3700万元为建设银行借款 ； 8000万元为中信银行借款。 本年归还国家开发银行借款 684万元。 流动负债 万元，占负债总额的 %，比年初的 万元，增加了 万元；资产负债率为 %，比上年增加了 个百分点；流动比率为 %，比上年增长；速动比率为 ，比上年增加 ，且营运资金：=。 由此可知，企业的短期偿债能力的各项指标都属于正常，因此，企业的短期偿债能力稳健的。 长期偿债能力分析 对企业长期偿债能力，主要是通过利润表或资产负债表所反映的情况进行考察，企业获利能力是决定企业长期偿债能力的一个重要因素，同时，债务结构总额与企业规模之间的关系也影响企业的长期偿债能力。 因此，反映企业长期偿债能力的指标主要有资产负债率、产权比率、有形净值债务率、销售利息比率、利息保障倍数等。 项目 期末金额 年初金额 资产总额 负债总额 根据上表可计算如下指标：资产负债率 =资产总额 /负债总额 阳泉学院 毕业论文 14 年初资产负债率 =*100%=% 年末资产负债率 =*100%=% 截止 2020 年年底，长期负债为 万元，占负债总额的 %，比年初的 万元，减少了 万元。 年末资产负债率为 %，比年出增加了 %。 由此分析，企业的资产负债率还是属于正常 范围的，企业完全有能力保障债权人的收益，企业的长期偿债能力是可以预期的。 4 企业获利能力分析 获利能力，也称为盈利能力，它是企业赚取利润的能力。 获利能力指标一般可以分为三个层次的内容：一是与企业收入相关的获利能力的指标，二是与企业资产相关的获利能力指标，三是与融资相关的获利能力指标。 只有企业的盈利持久、稳定，所有者才会对其资本的保全有充分的信心。 企业获利能力越强、越稳定、越持久，资本保全就越有保障，获利能力分析的意义再次点上的体现尤为明显。 与收入相关的获利能力指标分析 与收入相关的获利能力指标，主 要是以销售收入或营业收入为基础进行计算的，它通过利润表中各项目与销售收入或营业收入的比较，求得单位销售收入或营业收入的获利水平，以此说明销售收入或营业收入获利能力的高低。 2020 年，企业实现商品煤销售收入 万元，比去年预算 万元， 万元，增长 %；比上年同期的 万元，增加 万元，增长 %。 其中，比预算增加收入的主要因素为：由于销售量比全年预算增加 万吨，增加收入 万元；由于平均售价比全年降低 元 /吨 ，减少收入 万元。 比上年同期增加收入的主要因素为：由于销量比去年增加 万吨，增加收入 ；由于平均售价比去年同期增加 /吨，增加收入 万元。 由此看来，企业的收入是可观的，企业的盈利能力在不断上升。 与资产相关的获利能力指标。