长沙愿君康环保科技有限公司财务管理制度存在的问题及对策分析

长沙愿君康环保科技有限公司财务管理制度存在的问题及对策分析内容摘要：

， 企业根本没有设置相应的财务管理制度 ,使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循 ,也没有任何的约束 ,容易使企业出现各种管理漏洞 ,不利于企业的健康发展 （一） 会计机构设置不健全 ,会计人员配备不合理 由于该企业规模较小，除了老板娘自身是会计主管外，还有一个亲戚任职存货会计基于血缘这个特征 缘 ,使得 仅有 制度的约束力不强 ,执 行起来非常困难 ，会计与出纳基本是一人， 岗位职责不明确。 （二）财务管理基础工作混乱 3 具体表现为；伪造原始凭证（编制虚假工作表），记账凭证缺少必要的审核人员和主管签字，收付款凭证没有出纳等相关人员签字或盖章，报表的审核没有相关人员 ，因此造成会计人员的责任意识薄弱。 （三） 流动资产管理不到位 白条抵库和 老板 任意挪用现金 现象严重 ， 银行账户印签 没有实行 实行分管并用制， 在需要办理银行业务时，通常有会计持所有印鉴办理银行业务 ，客户资金回款有时通过淘宝账户进入法人私人账户，资金收支不明确 （四） 长期资产管理失效 对于 应收账款而言，没有 没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款 不能兑现或形成呆账，资金回收困难 ，对于 其他应收款的管理： 没有执行必要的审批程序，对于固定资产，仍属于折旧期内，但却内有继续折旧 （五） 费用审核，报销不合理，存在失真现象 （六） 对存货管理不严 ,造成资金呆滞 企业不重视存货的日常管理 ,对存货的控制薄弱 ,使存货不能很好的发挥其在生产经营活动中的作用。 例如某些企业没有确定合理的经济定货批量 ,导致两种情况 :一方面存货过多 ,占用资金过多 ,而这些库存存货又不能很快 变现 ,造成资金呆滞 ,周转不灵。 同时又增加了存货储存成本 ,有时甚至因管理不善造成损失。 另一方面 ,是存货供应不足。 当生产中不能及时补充原材料 ,势必会影响企业正常的生产经营 ,从而导致企业不能及时交货使企业遭受意想不到的损失 （七）会计核算手段落后 大部分业务属于事后记账初级水平，缺乏事前预测，事后控制的能力 四、 愿君康 财务管理 制度 失效的原因 （一）企业内部管理要素 4 企业 内部要素主要包括企业管理机制、人才要素、对财务管理的重视程度等 管理理念陈旧，管理意识跟不上 往往重生产与销售，忽视财务管理。 由于缺乏专业管理人才，企业往往重生产与销售，轻理财与内部管理。 特别是在经济景气时期，大多数中小企业面对大量可选择的市场机会，更容易忽视财务管理。 一旦经济景气状况发生变化，市场竞争激烈，中小企业忽视财务管理所导致的后果就会充分暴露。 因为，经济不景气时期中小企业一方面会受存货积压和应收账款膨胀的困扰，另一方面却有会面临筹措短期资金的困难。 缺乏专业管理人才 公司 受其规模之限，管理分工较粗，管理人员专业化程度较低。 特别是 当参杂有家族成员的时候，如果不去掉家族气息， 很难吸引人才 （二）财务内部组织要素 财务内部组织要素包括会计组织机构的设置、会计人员的管理 等因素 会计机构设置不规范，分工职责不明确 大中企业机构设置比较科学、规范，人员的分工职责明确，普遍地实行总会计师下的财务会计处，确立了财务会计在企业管理中的重要地位。 中小企业因为大多是家族式的管理组织形式，会计组织通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄。 由于受规模、财力、人力的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉 重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制 会计人员操作不规范，人员流动大，素质 有待提高 由于大企业工作环境、工资待遇、提拔机会优于中小企业，大企业的会计人员比较稳定，工作的积极性和热情较高，同时大企业对员工的要求也比较严格。 中小企业由于吸引优秀人员比较困难，同时又由于人员流动频繁，普遍存在会计工作不规范的问题，会计人员受领导干涉较多，工作热情不高等问题。 因而，中小企业的财会人员的素质和待遇都有待提升。 5 （三）会计核算、监控要素 会计核算、监控要素包括会计确认、记录、报告、监控等要素。 会计核算不规范 相比于大企业，中小企业的会计核算不规范，特别是小型企。