零售业财务管理手册

零售业财务管理手册内容摘要：

审计 预算 会计 财务 税务 投资 生效日期 2020 年 10 月 1 日 资金业务的控制 版 次 第 1 版 页 次 共 5 页 3． 0 目的 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 4． 0 适用范围 公司财务部适用。 3． 0 相关文件 （无） 4． 0 名词解释 （无） 5． 0 职责 （无） 6． 0 工作程序 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。 它具有数量大、发生范围广的特点。 对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。 为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主 管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保理财工作的顺利进行。 6． 1 货币资金业务的要求 6． 1． 1 实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。 6． 1． 2 各种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。 6． 1． 3 现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金日记账情况并进行账实核对。 6． 1． 4 银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由出纳以外的人员编制或审核 银行调节表。 6． 1． 5 库存现金除日常周转需用外，都应该每日解交银行，库存现金必须存放在保险柜内。 6． 1． 6 发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须登记。 6． 1． 7 支票签发必须由出纳员和财务负责人两人以上负责并签字，应设置支票签发登记簿进行记录。 6． 1． 8 所有付款业务只有经过审核批准后方可支付。 6． 1． 9 一切收款业务必须凭证齐全，收款业务完成后加盖收讫的印章。 6． 1． 10 所有与现金或银行存款收款业务有关的人员在处理业务后，都必须在相关文件上签字，以务追溯责任。 6． 2 资金收入业务的控制 6． 2． 1 货币资金业务的内部控制分为两部分：收入和支出业务的内部控制。 6． 2． 2 收入货币资金业务的途径又有两条途径：一条通过银行，另一条直接收取现金。 由于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。 因此货。