高校内部控制制度[管理制度大全

高校内部控制制度[管理制度大全内容摘要：

账和记录总账的职务要分离、登记日记账和登记总账的职务要分离。 授权批准控制制度。 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的 各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 近来出现重大经济舞弊案件的高校，大多数都是授权不当引起的，高校要根据工作、管理、控制需要进行授权，建立授权批准体系，其中包括 :(l)授权批准的范围，通常高校的所有经济活动都应纳人其范围。 (2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。 (3)授权批准的责任应当明确，要明确各级管理人员所承担的责任 ,要求各审批人应本着 “谁主管、谁审批、谁负责 ”的原则认真履行职责，使他们 对自己的业务处理行为负责 ,以加强工作的责任心，确保国家和学校利益。 不受损失，确保增值增效； (4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批授权程序，明确学校审批责任人及各院、处、系、部、所、室、中心部门审批人的程序，避免越级审批、违规审批。 各审批责任人本着下级对上级负责的原则，对所审批的经济活动收支的真实性、完整性负责。 同时建立必要的检查制度 ,保证授权后处理经济事项的工作质量。 会计系统控制制度。 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和 会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 其包括：会计凭证控制。 会计账簿控制。 财务报告控制。 (1)会计凭证控制，主要包括以下几项内容 :① 取得的原始凭证必须经过专人审核 ,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据。 ② 记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致 ,所有的记账凭证应附有原始凭证。 ③ 证必须连续编号 ,凭证的使用必须按编号次序使用 ,领用空白凭证必须经过登记。 ④ 凭证正、副联必须一次复写填制 ,各联必须注明用途 ,严格按规定的 用途使用各联 ,报废凭证各联必须注明报废字样 ,合并一处按规定妥善保管。 ⑤ 建立定期的复核制度 ,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核。 ⑥ 建立完善的凭证传递程序，明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。 ⑦ 业务经办人员在处理有关业务时 ,必须签名、盖章 ,以备以后追溯责任。 (2)会计账簿控制的主要内容 :会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位管理的需要。 会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度，做到全面、连续地记录和反映单位的经济活动。 建立总分类账和明细分类 账、总分类账和日记账核对制度。 (3)会计报表控制的内容主要有 :会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确，内容完整，报送及时，为报表使用者提供有用的信息。 单位负责人应对会计报表所提供的会计信息真实性、完整性负责。 预算控制预算控制是高校内部控制的一个关键。 高校财务预算是高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入可控制支出的依据， 也是国家预算的重要组成部分。 高校编制预算坚持 “量人为出、收支平衡 ”的总原则。 收人预算坚持积极稳妥的原则。 支出预算坚持统筹兼顾保证重点，保证刚性支出，勤俭节约的原则。 其基。