第十一章项目作业成本核算

第十一章项目作业成本核算内容摘要：

每天根据“机车运转计价算单” 核算机械使用费 ： 借：生产成本 — 机械费 — 分项工程 贷：设备资源成本 收入 — 设备名称 每月根据自有设备“折旧单”计提设备折旧费 ： 借：设备资源成本 — 折旧费 — 设备名称 贷：内部往来 — 折旧费 — 公司总部 每月按租赁合同要求，开据“设备租赁费结算单”： 借：设备资源成本 — 租赁费 — 设备名称 贷：应付账款 — 预估租金 — 设备供应商 按租赁合同要求，及时开据“运费结算单”： 借：生产成本 — 机械费 — 分项工程 贷：应付账款 — 预估运费 — 设备供应商 每月根据“设备台时消耗汇总表” ： 借：成本费用类科目 机械费 贷：设备资源成本 价差 设备名称 四、工程施工及相关核算 生产成本 是指工程施工现场直接消耗的人工费、材料费、机械费和其他直接费。 人工费 是指配合摊铺机、压路机工作而配置的收边工、放钢丝工、跟摊铺机工、修补人工、跟压路机工等人工成本。 材料费 是指施工现场直接消耗的路面混合料成本。 机械费 是指施工现场直接消耗的路面施工设备成本。 对除路面工程以外的其他工程，一般采用发包形式完成，其生产成本是工程发包成本及相关管理费用。 工程施工相关账务处理： 1．每日根据“劳务用工计价单”核算工程人工成本 借：生产成本 — 人工费 — 分项工程 贷：应付账款 — 预估劳务费 — 供应商 每月根据 “劳务用工结算单” ，办理工程人工成本结算 借：应付账款 — 预估劳务费 — 供应商 贷：应付账款 — 应付劳务费 — 供应商 其他应交款 — 代扣税金 每日根据“工程计价单” 核算附属工程成本 借：生产成本 — 直接费 — 分项工程 主营业务税金及附加 贷：应付账款 — 预估工程款 — 供应商 每月根据“工程结算单”（工程名称、工程数量、工程单价、金额、成本对象、供应商签字）办理工程成本结算 借：应付账款 — 预估工程款 — 供应商 贷：应付账款 — 应付工程款 — 供应商 其他应付款 — 应付工程保留金 — 供应商 应交税金 — 营业税、城建税 其他应交款 — 教育费附加 5．核实物资部入账的材料成本和机械部入账的机械成本是否真实完整。 五、现场管理费用及相关核算 现场管理费 是指项目经理部在施工现场为组织和管理工程施工所需的费用，该费用按业务性质分为：人员管理费用、物资管理费用、机械管理费用、检验试验管理费用、生产管理费用、项目策划控制管理费用；该费用按内容分为：人工费、办公费、烧水和集体取暖、水电费、差旅费、交通工具费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、工程排污费、业务招待费、绿化费、广。