财务管理毕业论文--企业集团财务管理

财务管理毕业论文--企业集团财务管理内容摘要：

3）由于集团各个下属或控股企业效益的差别导致整个集团“存”“贷”两高，银行财务费用支出居高不下；（ 4）集团无法全面监管和掌控基层单位的担保、抵押等经济 6 行为，基层单位的经营风险无法及时规避。 为克服上述弊端，许多企业集团开始采取资金集中管理模式。 资金集中管理成了企业集团发展的必然选择。 对企业集团来说，资金集中管理是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式，利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中结算、集中运作，并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。 它以完善的集团内部封闭的结算网络 为基础，从人财物、产供销各个环节规范企业集团的预算、资金、债务等结算行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。 （ 1）帮助企业集团实现预算管理目标。 在企业集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理效率，优化资源配置，而且有利于明确集团母公司及子公司各自的责权利，实现集团的整体战略目标。 各子公司编制适合自己实际经营情况和与集团全面预算协调一致的财务预算，将使集团的全面预算落到实处，行到实处。 集团公司应设置预算管理委员会，负责集团公司全面预算的编制、汇总、平衡、审定 及组织实施与调整。 在编制预算时，一般采用上下结合的方式，即首先由集团公司根据整个集团的发展战略，提出预算目标，并将其分解下发到各子公司，各子公司结合自身情况，编制各自的预算草案上报，最后由预算委员会对各子公司的预算草案进行汇总和审核，经综合平衡后下发到各子公司予以执行，当然在预算执行过程中，必须采取有效的激励和约束机制，方能保证预算目标的彻底完成。 企业集团要实现制定的整体战略目标，就必须严格按照总预算来发展和运行，同时总预算的正常运行也需要相关制度体系来保证，例如资金集中管理体系、人力资源管理体系、产品开发 体系、市场营销体系等，其中资金集中管理体系的作用主要体现在以下几点： 通过对集团资金的集中管理，可以在最短的时间了解集团资金状况，根据总预算对资金需要，合理安排如何提供资金帮助。 通过集团资金管理部门统一到银行授信，得到银行最大限度的贷款优惠，在自有资金不充足时，及时得到贷款支持。 通过集团资金的集中管理，可以有效防范各种资金风险，防止集团出现资金链断裂的危险，为集团的平稳发展保驾护航，最终实现集团预算规划的战略目标。 （ 2）加强集团内部控制职能。 集团资金集中管理同样是集团内部控制工作 7 中的重要一环，主 要体现在通过资金集中管理，集团总公司实现了对下属单位资金的监控，减少了下属单位对资金的直接管理，有效控制下属单位资金权限过大、资金随意坐支、随意挪用资金现象的发生。 其次通过成立专门的集团资金管理部门或单位，可以提高资金管理的专业性和规范性，有效的防止了各种财务风险的发生。 集团资金集中管理体系和财务集中制相结合，能够更好的实现集团内部控制工作。 财务集中制就是把集团控制的下属单位财务部门人员统一由集团总公司进行委派、监督、考核，工资由集团总公司统一发放，彻底打破财务人员受制于下属单位不能认真执行集团各种管理制度的弊端。 集团资金集中管理和财务集中制的结合是一种必然趋势，集团资金集中管理体系只是对集团资金管理模式和流程的设计和安排，而这种模式或流程的实施必须依靠相关人员参与，如果相关人员管理权限分散，思想不统一，再好的管理模式也不可能发挥真正的作用。 其次财务集中制也是现在国内外大型 企业集团财务管理的发展趋势，很多的企业集团都把财务集中管理做为一项重要工作。 （ 3）提高集团资金效率和收益。 通过集团资金集中管理，减少了资金沉淀，提高了集团资金使用效率，实现了集团资金效益最大化。 例如通过内部贷款、票据贴现，减少了集团的外部融资利息支出；通过内部单位减少外部银行转帐，节省了银行手续费；通过财务公司帮助集团发行债券筹集资金，合理设计集团负债结构，通过办理融资租赁业务、产品消费贷款业务，帮助集团扩大产品销售 那么企业集团在设计资金集中管理体系时，应如何选择具体资金管理模式。 结合我在中烟集团做所得 税汇算时对其了解，介绍一下河南中烟工业有限责任公司越做越大，越做越强的管理方法。 三 河南中烟工业有限责任公司案例介绍 那么企业集团在设计资金集中管理体系时，应如何选择具体资金管理模式。 结合我在中烟集团做所得税汇算时对其了解，介绍一下河南中烟工业有限责任公司越做越大，越做越强的财务管理模式。 （一）河南中烟工业有限责任公司简介 2020 年元月，河南烟草实行工商管理体制改革，河南中烟工业公司正式成 8 立。 2020 年 11 月，河南中烟工业公司与所属新郑烟草（集团）公司、许昌卷烟总厂、郑州卷烟总厂实现一体化合并重组，并 正式于 2020 年 8 月，依法更名改制为“河南中烟工业有限责任公司”，形成河南省唯一的烟草集团。 新的河南中烟工业有限责任公司下设新郑、郑州、许昌、安阳、南阳、驻马店、漯河、洛阳8 个卷烟厂和河南卷烟工业烟草薄片有限公司，现有职工 17000 余人，年产销卷烟 310 多万箱，总资产 134 亿元。 经营范围为烟草制品的生产、销售，烟用物资、烟机零配件的经营，烟叶进口和卷烟出口业务，与烟草制品生产销售相关的其它生产经营、多元化经营、资产经营等。 随着企业组织结构调整和产品结构调整的加快推进，为促进公司的进一步发展和竞争力的提升， 在调研了多个外单位企业集团资金管理模式，经过多种资金管理产品的分析比对后，河南中烟工业有限公司集团于 2020 年 1 月开始筹建集团资金结算中心以对企业集团资金进行集中、高效的管理。 经过集团统一部署，结算中心以及下属各分公司的通力合作，在 12 月间，中心完成了统一结算所需具备的所有基础工作，包括各分公司资金中心外帐户的清理、资金计划上报系统所需的基数数据维护、网上银行的开通，结算中心于2020 年 3 月开始正式开始运行。 （二）中烟集团资金结算中心运行模式 各分公司按照 “ 集中管理，统一结算，核定定额，有偿使用 ” 的原 则，结合自身的情况设立内部资金结算中心，以统一办理系统内各 分公司 与省内外各烟厂之间的卷烟货款结算业务和协调分公司系统内企业与企业、企业与银行之间的资金结算与信贷业务，从而能积极筹措并有效的组织使用资金。 其运行的基本模式为： 中烟集团本部 是全 省 烟草流通企业集中统一管理的资金结算中心，在 中烟集团本部的 领导下，按照归口管理的要求，明确分工、各负其责。 分公司卷烟经营部、业务、储运、财会部门共同承担结算中心的工作任务，对所分 公司承担资金结算的指导、协调、监督、检查、考核的工作职责。