公司内部控制的自我评价报告

公司内部控制的自我评价报告内容摘要：

过上述职责划分，有效地防止了舞弊和不法、不正当、不合理行为的发生。 （二）授权审批控制 公司在交易授权上区分交易的不同性质采用了不同的授权审批方式。 各级经营层根据 审批权限履行审批职责，对于一般性交易如支付施工单位的工程进度款，由各级经营层按 单笔资金额度审批权限内审批；对于非常规性交易，如收购、投资、发行股票等重大交易 需报经股东大会或董事会批准。 现就本公司的实际情况，将有关的交易授权情况加以评价。 （ 1）一般授权。 在房地产开发业务中， 本公司一直采用招标与审批相结合的制度。 达到招投标标准的，工程勘测、设计、施工及监理单位的选择采用招标方式；标准以下的 工程项目，供方选择采用部门评审和领导批准方式，同时坚持多家供应商报价制；在销售 业务中，销售部门根据公司制定的房地产销售服务控制程序办理；在费用开支方面，公司 规定按业务性质、部门等审批权限。 如《卧龙地产集团股份有限公司财务审批制度》对合 同款的中审批程序和付款依据都作了明确的规定。 从审核的情况看，各类业务的审批程序 得到了有效遵循。 （ 2）特别授权。 对于重大经营活动，须由股 东大会或董事会作出批准，从而保证了 交易的进行合法依据。 9 本公司《章程》和《对外投资、资产处置与资金借贷的审查与决策程序》规定，董事 会授权总经理，决定每年不超过公司最近经审计净资产百分之一的资产进行处置；对于股 东大会、董事会审议通过的投资项目并已签订合同的对外付款，由总经理根据董事会形成 的批准文件审批，对于超出项目预算和合同金额的对外付款，总经理提请公司董事长审批； 合同内资金支付，由总经理授权分管领导和财务总监审批等等。 （三）会计系统控制 本公司认为良好、有效的会计系统能够确保资产 的安全、完整，可以规范财务会计管 理行为，强化财务和会计核算，由此在制度规范建设、财务人员、各主要会计处理程序等 诸多方面做了大量工作。 在制度规范建设方面 如前所述，本公司在贯彻执行《企业会计准则》和国家其他规定前提下，制定了《卧 龙地产集团股份有限公司财务管理制度》等一系列具体规定，从制度上完善和加强了会计 核算、财务管理的职能和权限。 《卧龙地产集团股份有限公司费用报销制度》和《卧龙地 产集团股份有限公司财务审批制度》中关于公司资金管理及审批权限的规定有效地加强了 费用开支审批管理。 所属公司财务部受本公司总经理和公司财务部的双重领导。 《卧龙地 产集团股份有限公司预算管理制度》、《卧龙地产集团股份有限公司财务制度》还分别对预 算管理、经济合同管理、产权管理、高风险业务、担保和抵押、流动资产、固定资产、无 形资产、递延资产、成本费用、营业收入、利润及其分配以及会计基础工作都分别作了具 体规定。 总的来看，公司在制度规范建设方面做了大量富有成效的工作。 岗位设置、人员配备及主要会计处理程序 公司财务机构的设置情况如下图所示： 财务部 会计核算科财务管理科 子公司财务部 会计经理会计经理 会计主管会计主管 核算会计核算会计 出纳出纳 从结构图可见，财务管理和会计核算已经从岗位上作了职责权限划分，并配备相应的 人员以保证财会工作的顺利进行。 公司编制了《卧龙地产集团股份有限公司财务管理权限职责说明书》，对各岗位的职责 权限予以明确。 公司根据《内部控制基本规范》等制度的要求及本单位的会计业务需要，根 据不相容职责相分离的原则，已合理设置财务管理、会计核算、经营分析、出纳及其他相关 工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 本公司已配备相应的人员以保证相关控制的 有效执 行。 本公司就主要的会计处理程序做了明确而具体的规定，从工程用款的审核、批准及支付， 开发成本的归集、分配及结转，房地产的销售与收款，各种费用的发生与归集，到投资与收 购、筹资与信贷等特殊业务都有相应的规定与制度。 通过实施穿行测试、抽查有关凭证等必 要的程序，公司的会计系统能够确认并记录所有真实的交易；能够及时、充分详细地描述交 易，并且计量交易的价值；能够在适当的会计期间记录交易，并且在会计报表中适当地进行 表达与披露。 （四）财产保护控制 本公司在资产安全和记录的使用采用了安全防护措施。 对于资产的管理建立了完善的机 制和方法，从而使资产的安全和完整得到根本保证。 如《卧龙地产集团股份有限公司财务制 度》中对资产的管理、使用、记录等有严格的规定；对于重要的工程技术资料，制定了《卧 龙地产集团股份有限公司保密工作管理规定》。 对于其他重要的会计凭证、现金及有价证券 10 也有相关的措施保证其安全和完整。 本公司在存货的管理达到了较理想的水平，实现了开发产品的明细记录，彻底地保证了 帐实、账账相符。 这不仅实现了资产的安全完整，更为经营决策提供了准确的数据。 在记录、 信息、资料的使用上，相关权限和保密原则保证 了企业的商业秘密不被泄露。 （五）预算控制 本公司建立并实施全面预算管理制度，明确公司内部各责任单位在预算管理中的职责权 限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，通过预算将公司未来的销售、成本、现金流 量等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完 成公司的经营目标。 公司预算的内容包括对内部各部门、各单位的各种财务和非财务资源进 行分配、考核、控制。 （六）运营分析控制 本公司建立并实施运营分析控制制度，综合房地产开发与付款、销售与收款、投资、筹 资、财 务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分 析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 定期召开总经理办公会议，每月召开一次月度工作例会，必要时，由总经理决定召开临 时会议。 有下列情形之一的，总经理应在五个工作日内召开临时总经理办公会议：（ 1）总 经理认为必要时；（ 2）其他副总经理提议时；（ 3）董事长提议时。 参加人员为总经理、副 总经理及其他高级管理人员，总经理认为必要时，可扩大到部门总经理。 总经理应当根据董 事会的要求，每月至少一次向董事长或董事长指定的董事报 告工作，报告内容包括：公司年 度计划实施情况、公司重大合同的签订和执行情况、资金运用和盈亏情况、重大投资项目的 进展情况等方面。 总经理应当根据监事会的要求，向监事会报告公司重大合同的签订情况、 执行情况、资金运用情况和盈亏情况。 董事会或者监事会认为有必要时，总经理应在接到通 知的五日内按照董事会或者监事会的要求报告工作。 （七）绩效考评控制 公司建立了完善的高级管理人员绩效考评体系和薪酬制度，高级管理人员的工作绩效与 其收入直接挂钩。 董事会提名、薪酬与考核委员会负责对高级管理人员的工作能力、履 职情 况、责任目标完成情况等进行年终考评，制定薪酬方案报公司董事会审批。 公司将进一步完 善公司治理结构，健全公司激励约束机制，有效调动管理者和重要骨干的积极性，吸引和保 留优秀管理人才和业务骨干，从而更好地促进公司长期稳定发展。 （八）计算机控制 本公司在生产经营过程中非常注意控制手段和方法的使用，这些为企业的高效、经济 地运行提供了极大的帮助。 例如，在销管部门，销售合同的管理、销售回款的管理、应收账 款的金额、期限、以及客户的信用情况全部采用计算机处理，这使得工作效率极大地提高， 工作准确度得 到了保证，而且把一些需要定期进行审核的工作转化为每次进行控制，使得对 客户的信用程度和销售人员业绩的了解程度精确到每天的水平上；在财务部门，用友电脑软 件的使用为提高核算的及时性、准确性提供了保证。 （九）重大风险预警机制 本公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发 生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得 到及时妥善处理。 公司定期召开总经理办公会议，必要时，由总经理决定召开。 总经理就经营中遇到的问 题向负责该业务的部门负 责人质询，并请与会各部门负责人讨论。 总经理为重大风险或突发 事件的负责人，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处 置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 11 （十）实现经营目标的主要制度、方法 本公司充分认识到良好、完善的运行机制对实现经营管理目标的重要性，为此本公司已 建立了相关的制度、规章以保证公司的高效运作，资产的安全和完整，信息客观、准确。 本公司建立的规章、制度覆盖了经营管理的基本环节，具体情况如下： （ 1）法人治理结构 公司严格按照《公司法》、《证券法》、 《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上 市规则》和中国证监会有关法律法规等的要求，不断地建立和完善公司的治理结构，建立和 健全了内部管理和控制制度，并以公司治理专项活动为契机，深入开展公司治理活动，及时 整改发现的问题，进一步规范公司运作，提高公司治理水平。 截至报告期末，公司治理实际 情况基本符合中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件。 A、关于股东与股东大会：公司严格按照《上市公司股东大会规则》和《公司股东大会 议事规则》等的规定和要求，召集、召开股东大会，能够确保全体股东特别是中小 股东享有 平等地位，充分行使自己的权力。 B、关于公司与控股股东：公司拥有独立的业务和自主经营能力，在业务、人员、资产、 机构、财务上独立于控股股东，公司董事会、监事会和内部机构独立运作。 公司控股股东能 严格规范自己的行为，没有超越公司股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动的行为。 C、关于董事与董事会：公司严格按照《公司章程》规定的选聘程序选举董事；公司目 前有独立董事三名，占全体董事的三分之一，董事会的人数及人员构成符合法律法规和《公 司章程》的要求。 公司全体董事能够依据《董事会议事规则》、 《独立董事议事规则》等制度 开展工作，认真出席董事会和股东大会，积极参加相关知识的培训，熟悉有关法律法规。 D、关于监事与监事会：公司严格按照《公司法》、《公司章程》等的有关规定产生监事， 监事会的人数及构成符合法律、法规的要求。 公司监事能够按照《监事会议事规则》等的要 求，认真履行自己的职责，对公司重大事项、关联交易、财务状况、董事和经理人员的履职 情况等进行有效监督并发表独立意见。 E、关于绩效评价和激励约束机制：公司正逐步建立和完善公正、透明的董事、监事和 经理人员的绩效评价标准和激励约 束机制，公司经理人员的聘任公开、透明，符合法律法规 的规定。 F、关于相关利益者：公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，实现社会、股东、 公司、员工等各方利益的协调平衡，共同推动公司持续、稳健发展。 G、关于信息披露与透明度：公司严格按照有关法律法规的规定和《公司信息披露事务 管理制度》的规定，加强信息披露事务管理，履行信息披露义务，并指定《证券时报》、《上 海证券报》和上海证券交易所网站为公司信息披露的报纸和网站，真实、准确、及时完整地 披露信息，确保所有投资者公平获取公司信息。 (2)质 量管理与质量保证体系。 公司已按照 ISO90012020 质量管理标准的要求，结合公司实际经营特点，建立起了质 量管理体系，形成了充分、适宜的体系文件。 体系文件由质量手册、文件控制程序、质量表 格三部分组成。 公司的质量管理体系覆盖了公司管理层和所有部门，特别是各主要业务环节。 （ 3）具体而全面的业务、财务、人事制度 A、全面预算管理标准。 包括对内部各部门、各单位的各种财务和非财务资源进行分 配、考核、控制。 B、生产管理标准。 包括各种产品作业流程、关键生产环节的操作程序、质量控制程 序等。 C、采购管理标准。 包括采购范围、方式、供应商的选择、供应商资格确认、供应商 12 监控、供应商评级、采购合同签订、采购执行。 D、销售管理标准。 包括市场推广的方法、权限、手段等；销售合同签订、销售发货 指令、销售数量、金额的确认与控制；销售人员管理、销售业绩的考核及奖惩，销售费用管 理制度，商业与价格政策等。 E、质量管理标准。 公司建立了完善的质量保证体系，商品住宅销售中实行了《住宅 质量保证书》和《住宅使用说明书》制度。 公司还把客户满意度作为衡量工作质量的标准， 每年均进行客户满意度调查，客户 对工程质量的满意度已经作为工程系统业绩考核的重要指 标，做到从公司内部建造到外部客户实际使用进行双重监督考核，确保项目开发的质量。 F、广告企划服务管理标准。 包括广告投放程序、广告检测程序、户外广告操作办法、 广告合同管理制度、客户投诉处理规定等。 G、财务管理标准。 包括资金管理办法、预算管理制度、旅差费报销制度、财务审批 制度、成本控制管理办法实施细则等。 H、信息安全管理标准。 包括计算机系统管理办法、信息处理办法、生产记录表填报 要求、档案保管制度等。 I、人事行政管理标准。 制度包括招聘 管理规定、员工考核制度、培训制度、各个职能 部门的权限、职责范围、工作要求、任职条件、奖惩标准等。 J、内部审计制度。 包括内部审计部门的设立、内部审计职责和工作权限、工作流程、 内部审计的内容及报告的要求、内部审。