美利诺私人有限公司20xx年度及截至20xx年7月31日止7个月期间财务报表及审计报告

美利诺私人有限公司20xx年度及截至20xx年7月31日止7个月期间财务报表及审计报告内容摘要：

未来现金流量现 值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根 据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 如果有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 美利诺私人有限公司 财务报表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 11 四 重要会计政策和会计估计 (续 ) (5) 金融工具 (续 ) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。 本公司的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款 项及借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下 (含一年 )的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负 债表日起一年内 (含一年 )到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。 不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融 资产的当前公允价值、现金流量折现法等。 采用估值技术时，尽 可能最大程度使用可观察到的市场参数，减少使用与本公司特定相关的参 数。 (6) 长期股权投资 长期股权投资为本公司对子公司的长期股权投资。 子公司是指本公司能够对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能 据以从其经营活动中获取利益的被投资单位。 在确定能否对被投资单位实施 控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决 权因素也同时予以考虑。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确 定的金额列示，在 编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。 美利诺私人有限公司 财务报表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 12 四 重要会计政策和会计估计 (续 ) (6) 长期股权投资 (续 ) 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。 被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 (7) 投资性房地产 投资性 房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建 造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。 与投资性房 地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可 靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命 及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。 投资性房地产的预计使 用寿命、净残值率及年折旧 (摊销 )率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧 (摊销 )率 建筑物及附属物 325年 5% %至 % 土地使用权 40年 % 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产。 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时， 自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。 发生转换时， 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧 (摊销 )方法于每年年度 终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永 久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。 投资性房地产出售、转让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额 (附注四 (9))。 (8) 固定资产 固定资产包括计算机及电子设备等。 购置或新建的固定资产按取得时的成本 进行初始计量。 投资方投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值进行 初始计量。 美利诺 私人有限公司 财务报表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 13 四 重要会计政策和会计估计 (续 ) (8) 固定资产 (续 ) 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本 能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账 面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用 寿命内计提。 对计提了 减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 计算机及电子设备 3年 5% % 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核并作适当调整。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和 相关税费后的金额计入当期损益。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注四 (9))。 (9) 长期资产减值 固定资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司的长期股权投资等， 于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可 收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如 果难 以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资 产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 美利诺私人有限公司 财务报表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 14 四 重要会计政策和会计估计 (续 ) (10) 借款费用 发生的可直接归属于需要 经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状 态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该 资产的成本。 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的 借款费用计入当期损益。 如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时 间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金 额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。 实际利率为将借款在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额 所使用的利率。 (11) 长期应付款 长期应付款为子公司根据股东合作协议每年需支付给少数股东的固定投资回 报，按照子 公司在未来经营期限内预计将支付给少数股东之款项采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量。 自资产负债表日起一年内将到期的部分列示 为一年内到期的长期负债。 (12) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额 (暂时性差异 )计算确认。 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认 产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。 对于既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额 (或可 抵扣亏损 )的非企业合并的交易中产生的资产或 负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所 得税负债。 于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期 收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 美利诺私人有限公司 财务报表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7个月期间 (除特别注明外，金额单位 为人民币元 ) 15 四 重要会计政策和会计估计 (续 ) (12) 递延所得税资产和递延所得税负债 (续 ) 对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集 团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。 对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可 预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额时，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后 的净额列 示： • 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一 纳税主体征收的所得税相关； • 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债 的法定权利。 (13) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。 其他 的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 (b) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为租入资产 的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认 融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。 最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额作为长期应付款列示。 美利诺私人有限公司 财务报表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7个月期间 (除特别注明外，金额单位为人民币元 ) 16 四 重要会计政策和会计估计 (续 ) (14) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动 中销售商品和提供劳务时，已收或应 收合同或协议价款的公允价值确定。 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下 列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： 经营租赁收入按照合同约定以直线法在租赁期内确认。 物业服务收入按照合同约定在服务期内确认。 利息收入按照其他方使用本公司货币资金的时间，采用实际利率计算确定。 (15) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以 经营分部为基础确 定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分： (一 )、以该组成部分 能够在日常活动中产生收入、发生费用； (二 )、本集团管理层能够定期评。