[经济管理]财务科工作制度及岗位职责修改稿

[经济管理]财务科工作制度及岗位职责修改稿内容摘要：

第二条 医院重大经济事项决策， 实行院长负责。 严格遵守“集体讨论、民主集中、会议决定”的规则，实行集体议事，以会议决定形式体现院长意志，不得以传阅会签或个别征求意 见等形式代替集体议事和会议决定。 第二节 决策范围 第三条 医院重大经济事项是指对医院经营管理和发展产生重大影响的经济事项，包括： （一）基本建设投资。 （二）对外投资。 （三）重大设备投资。 （四）大额物资采购。 （五）其他非计划性资金使用在 50000元以上的经济事项。 第三节 决策程序及要求 第四条 凡研究决定重大事项的会议，需有半数以上院领导到会方可举行 ，其中分管院领导必须到会。 18 第五条 重大经济事项决策程序： （一） 咨询论证。 重大经济事项决策必须事前开展可行性论证工作。 可行性论证工作由分管副院长牵头 ，相关部门具体实施，出具可行性论证报告，并附专家意见。 财务部门对经济事项的经济可行性论证进行审核，并出具意见。 （二） 会前协调。 研究重大经济事项决策的会议不得搞临时动议。 会议应由分管副院长提请院长是否召开。 （三）材料准备。 由分管副院长组织有关部门准备规范化的商会材料。 （四）提前通知。 会议通知（含议题及有关材料）须两个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。 确实无法书面送达的，应设法用电话或其他形式通知。 （五） 充分讨论。 重大经济事项决策会议由院长主持。 会议先有分管副院长或有关部门介绍项目情况和可行性论 证报告，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。 讨论中院领导班子成员应表明赞同或不赞同意见。 （六）做出决定。 院长在充分听取院领导班子成员意见的基础上，做出决定。 （七）形成纪要。 会议须形成“重大经济事项会议纪要”。 纪要由有关部门记录并形成，报院领导班子成员签字确认后相关部门存档。 19 第四节 责任追究 重大经济事项领导责任制和追究制。 以下几种情况造成医院重大经济事项损失的，将严格执行责任追究。 （ 1）对外投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的。 （ 2）大型工程项目建设决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的。 （ 3）大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的。 （ 4）发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的。 （ 5）发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。 20 重大经济事项管理规定 为杜绝决策失误，加强重大经济事项投入的透明度和落实项目投入责任制，制定本规定。 一、 重大经济事项范围 固定资产投入单件（项）金额在 10 万元以上的。 一次性购入物资金额在 5万元以上的。 一次性购入低值易耗品金额在 5万元以上的。 二、 投入前的申请论证 重大经济事项投入前必须进行申请、论证，凡未经过申请、论 证的项目不得列入投入计划。 重大经济事项的投入由使用科室提出申请，并对项目的社会效益和经济效益进行初步分析论证。 将论证的结果与申请提交给相关主管职能部门。 主管职能部门接到申请和论证结果后按照医院财务预算安排向主管院领导汇报，如果财务预算无此项目又是必须办理的项目，也需向主管院领导汇报。 主管领导应召集项目使用科室、主管职能科室、财务科及经济核算办公室、审计办公室等进行再次论证。 论证完毕由主管领导提交院长办公会再次论证并通过，最后提交党委会批准。 常用物资和药品一次性购入虽满 5 万元，但不在此 范围 21 管理内。 其采购按有关规定执行，不需纳入本规定管理。 三、 重大经济项目的实施 10万元以上且有财政投入的项目必须按照要求由政府实施招标采购，医院不得内部招标采购。 10万元以上但无财政投入应实行公开招标采购，医院在网上或以其他方式公开邀请并选择至少三家以上供货单位参加投标，供货单位不足三家时，可改为议标。 10万元以下的投入项目实行议标制度，但供货单位至少也需三家以上，不足三家时，议标工作仍可继续进行。 其他事项按医院有关文件执行。 货物的采购或项目的实施必须有相关职能部门组织，使用科室参与进行。 使用科室不得单独采购和实施。 否则，有关职能部门可以不予办理入库、验收手续，财务科不予付款。 四、 效益评估及责任追究 重大经济项目投入实行效益评估和责任追究制，即使用人对项目的社会效益和经济效益负主要责任。 项目投入后医院应组织以财务科为主的效益评估小组，小组根据论证书定期进行上述两个效益的评估。 效益评估小组在评估时应客观、公正、实事求是的写出评估报告，报告直接提交党委会讨论，党委会意见为最终决定。 项目投入后，其社会效益和经济效益与论证差距过大，且给医院带来不利影响或造成较大 经济损失的，应追究使用人的 22 经济责任。 对未按上述要求进行重大经济投入、系领导个人意见并决策失误给医院造成重大经济损失的、追究决策人的相关责任。 23 医院资金使用、管理制度 一、医院资金使用制度： 严格按照资金的来源渠道使用资金，专项资金要专款专用，严禁挪用和挤占专项资金。 医院的支出要按预算规定和范围、内容、额度执行，不得随意开支。 医院的资金使用要讲求社会和经济效益，要精打细算，注意节约，严禁铺张浪费。 医院的资金使用要讲求安全性。 医院的钱、财、物管理部门要忠于职守，经常检查安全防范情 况，现金要及时送存银行，严禁在科室过夜留存。 钱、物比较集中的科室值班人员，一定要坚守岗位，确保财产安全。 医院开支坚持“一支笔”审批原则。 计划的大项开支须报院长办公会集体审批。 二、医院资金使用制度： 为加强现金管理，防止各种违犯财经纪律事件的发生，特制定本制度。 本院库存现金，核定限额为 3000 元，不得超过，凡超过核定限额的库存现金，必须随时存入银行。 必须建立健全现金使用帐目，帐款分管，互相监督，逐 24 笔记载现金收付情况，做到日清月结，帐款相符，不准用“白条”顶替现金；不准将单位收入的现金以 个人的名义存入储蓄所；不准利用银行帐户代替其他单位或个人存入或支取现金；不准用现金换取支票；不准保留帐外公款；不准以任何票券代替人民币在市场流通。 本院收入的现金 ，必须及时交存银行，不得私存公款现金。 不准坐支，套取现金。 全院职工都要严格遵守现金管理制度，若有违犯造成经济损失者，要根据不同情节分别作出处理，情节严重者移交司法部门。 25 关于加强医院财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理的规定 为深入落实《卫生部关于印发 (卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见 )的通知》 (卫办发〔 2020〕 130 号 )、 《卫生部关于印发 全国卫生系统开展纠正医疗服务中不正之风专项治理实施方案》的通知》 (卫办发〔 2020〕 140 号 )的要求，现就加强医院财务管理、经济核算与分配管理等工作，作出如下具体规定： 一、强化财务部门管理职能 医院财务科是医院经济活动的管理部门，我院只有一个财务管理部门。 医院的一切财务收支、核算工作必须纳入财务部门统一管理。 其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。 医院财务部门的主要职能及工作范围： 会计核算工作。 按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》及 国家的有关规定和财经法规的要求设置会计科目，建立账簿，进行现金收付、银行结算、审核、归类、制单、复核、记账、编制报表及债权债务的核算管理工作。 会计凭证及会计资料的归集、保管工作。 经济核算和奖金分配核算工作。 门、急诊与住院收费管理和核算工作。 公费医疗、医疗保险的结算工作。 26 物价管理工作。 基本建设会计核算和财务管理工作。 固定资产及对外投资的财务管理工作。 医疗机构财务预、决算的编报工作；协调、编报政府(招标 )采购预算工 作，参与政府采购预算执行工作；国库集中支付改革试点的相关工作。 依法申报纳税工作。 参加医疗机构经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。 1l、所属二级法人单位的财务监督、检查工作；独立核算非法人单位的财务核算管理工作，如：分支机构、招待所、职工食堂等。 1进行医疗机构财务活动分析。 1制定医疗机构内部财务管理和内部控制制度。 1其他财务管理工作。 医院根据上述职能和工作范围，在财务科内部科学设置岗位或科室，充实和配备相应的人员 ，切实承担起医院会计核算、财务管理及财务分析职能。 同时要不断增强管理意识，完善管理职能，提高医院经济管理水平。 二、规范医疗机构经济核算与分配工作 (一 )规范医疗机构经济核算。 医院要不断强化和完善经济核算工作，加强经济管理。 建立科学、完善的医院经济核算信息支持系统，保证经济核算数据的准确和统一。 27 规范经济核算收入范围，按不同科室分门诊和住院两部分核算科室收入。 实行科室全成本核算。 具体包括各种材料费，购置费，固定资产占用费，水、电、汽费及人员经费 ，管理费等科室支出。 对非临床．医技科室也要制定科学的经济核算指标，核算其运行成本。 以科室收支结余为基础，通过服务效率、服务质量和经济效率等指标，科学合理地考核科室工作绩效并核算科室奖金。 (二 )规范医院奖金分配。 医院坚决取消科室承包、开单提成、医务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩的分配办法。 通过综合目标考核，提高医疗服务质量和效率，降低病人费用，提高社会效益；通过成本控制，优化资源配置，提高经济效益。 逐步建立按岗取酬、按工作量取酬、按工作业绩取酬的奖金分配机制。 医院的奖金分配要体现按劳分配、效率优先、兼顾公平以及奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 以工作岗位性质、工作技术难度、风险程度、工作数量与质量等工作业绩为主要依据，具体考核指标包括服务效率、服务质量和经济效率三个方面，主要指标是： 月人均门诊量、病床使用率、平均住院率等服务效率指标；治疗效果 (治愈率、好转率、无菌手术感染率、主要检查项目阳性率等 )、病历甲级率、护理效果 (护理合格率、病 28 区管理合格率、急救物品完好率等 )、病人满意率、病人投诉率、医院管理 (医德医风教育、执行物价政策、劳动纪律、三级查房、 死亡病例讨论、疑难病历或术前讨论、业务学习等 )服务质量指标，门诊与出院病人费用 (其中药品费比例、检查检验费比例 )、药品收入占业务收入比例、人均业务收入、人均业务支出等经济效率指标。 医院依据不同科室的业务内容、技术水平、风险程度、劳动强度等制定不同的考核内容与分配系数，建立重技术、重实效、重贡献的奖励分配机制。 29 医院财务会计内部控制制度 为加强财务管理，促进医院财务会计内部控制制度建设，提高医院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规和《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》 ，制定我院《医院财务会计内部控制制度》。 预算控制 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。 单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 建立严格的预算编制制度。 根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。 建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。 预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。 医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 年度预 算一经批复，一般不予调整。 因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问 30 题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 建立预算执行绩效考评制度。 收入控制 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。 明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 制定收入管理业务流程。 明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。 加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。 取得的各项收入必须开具统一规定的票据。 严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。 各项收入由财务部门统一核算，统一管理。 其他任何部门、科室和个人不得收取款项。 严禁设立账外账和 “小金库”。 各类收入票据由财务部。