李宁集团管控与上体定位ibm咨询报告(编辑修改稿)

李宁集团管控与上体定位ibm咨询报告(编辑修改稿)内容摘要：

预算 投资财务管理流程 业绩管理 资金管理流程 内部审计流程 全面预算流程 财务 集团管控的核心流程 集团的核心管控流程 业务目标 管理报告流程 无形资产 风险控制 全面 预算的 执行与 分析贯穿始终 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 24 核心管理流程之间相互关联 1） 全面预算 ：整合的预算与业绩管理（涵盖 SBU的管理） 2） 管理报告 ：集成的财务与管理信息框架 3） 项目投资管理（间接投资） ：审批、监控与跟踪 4） 内部审计 ：统一计划但分级实施的内审 5） 资金管理 ：现金流预测，准集中式管理 本部财务与管理 报告 集团总部 2）管理 报告 合并后的 报告 合并后的报告 本部财务与管理 报告 财务公司 下属单元头寸信息 5） 资金管理 1）全面预算 3）项目投资管理 业务单元 • 战略方案 • 行动计划 • 财务计划 • 投融资计划 • 财务预算 • 滚动预测 • 战略方案 • 行动计划 • 财务计划 • 投融资计划 • 财务预算 • 滚动预测 资金平衡计划 头寸信息 4）内部审计 预算、投资、报告、现金、内审 流程这五大流程彼此联系紧密，连同末段的绩效考核流程，共同构成了集团公司最主要的管理大框架。 财务管理将在此框架内发挥主导或重要支持作用。 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 25 实现基于价值的公司管理需要建立起集团范围内先进的全面预算管理体系 公司 战略活动 公司 业绩 评估 公司 经营活动 经营 预算 投资融资 预算 收入 预算 三表 预算 成本费用 预算 分解 调整 业务 计划 产 销计划 信息技术发展 计划 投资计划 人力资源发展 计划 物流和采购 计划 市场发展计划 筹资 计划 分析和评估 战略 规划 战略规划财务模拟 目标 确定 宏观 假设 公司战略 经营战略 内外驱动因素 战略目标 /指标 /规划 经营目标 /指标 /计划 财务目标 /指标 /预算 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 26 在先巩固财务职能的基础上，全面预算管理体系将逐步建立建立、逐步完善 阶段三 阶段一 阶段二 目标 职能和手段  集团能够持续、准确报告业务盈利水平等指标  提高核算效率和 核算信息的真实完整  提高内部控制的能力  逐步优化财务分析能力  提高集团战略和业务管理监控能力  是比较并分析现指标、历史最优指标和同业最优指标  建立一套标准的财务报表  统一财务规章制度  建立集团统一的数据平台  建立综合性计划和预算管理体系，即业绩管理体系  建立内部审计制度，并逐步从报表审计向流程审计过渡  完善财务管理分析能力  建立预算管理程序  建立整合业务信息管理系统  建立业绩报告和跟踪程序  建立投融资管理程序  加强战略规划程序、预算管理和业绩考核程序  加强总部战略规划和人力资源管理能力  逐步整合和完善业绩管理体系 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 27 发展价值管理体系的首要步骤：李宁集团总部的财务管理职能和手段的建设 现状 • 集团在采用由 上体统一制定的合并报表表格，但至今对各子科目仍无统一核算口径 • 进行外部审计，尚无独立的内部审计部门 • 已开展基本的财务分析，包括财务、经营和现金状况 • 总部只是执行对预算简单的合并 • 尚未有整体的业绩管理体系 • 上体在资金管理上只是监督和简单调配 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 28 作为集团管理的核心和根本出发点，财务管理在各个方面都能给予集团管控型管理以最有效的帮助。 李宁集团近期应从财务管理职能的建设来着手加强集团管控能力的建设 战略规划 投资管理 (项目投资、兼并、和收购 ) 企业经营和收益 人力资源管理 技术与研发 集团的核心业务职能 多元但协同的业务发展 市场和业务的有效监控 稳定高效的资产及投资回报 新产品、新业务的发展 核心竞争力的强化 财务计划 预算 投资财务管理 业绩管理 资金管理 内部审计 对应的财务职能 财务信息报告 财务分析贯穿始终 决策支持报告 整合计划流程 监控 财务管理职能的建设对集团管控能力的支持 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 29 在财务管理手段基础上，加强战略和业务运营的监控手段最终实现集成的业绩管理 用动态的业绩管理将计划、预算、业绩考核与公司战略的实现联系在一起。 战略评估和调整 公司战略 关键驱动要素 设计业绩指标 反馈和改进措施 业绩报告和考核 确定业绩目标 集成的业绩管理模式 业绩管理的目的 ： • 将公司战略和战略目标转化为贯穿公司上下的业绩指标和业绩目标。 当达到这些业绩目标时，公司的战略得以实现。 • 使管理层能够跟踪监测公司战略的实施状况。 • 业绩管理融入公司计划流程、业绩考核流程和人事管理流程。 • 业绩管理通过先行业绩指标和业绩分析使公司的管理层了解何时、何地、以及谁应该采取什么样的措施来保证业绩指标的完成和公司战略的实现。 • 将公司战略和目标传达给公司内所有相关的部门和人员，业绩管理产生有助于公司战略实现的员工行动。 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 30 整合的业绩管理体系通过三种手段来实现，基础是对战略、财务和业务信息的监控 A. 业绩指标体系   战略目标和愿景   价值驱动要素   业绩指标和目标 B . 管理流程   企业流程   人员流程 C. 信息系统   业绩报告系统   业绩分析系统 通过从上到下的方式，制定和分解全面的业务指标体系，从而将集团战略与价值相联系 规范的业绩管理流程可以降低错误决策的可能性，培育重视业绩和价值的公司文化、保持与其他管理流程的一致性和联系，并保持个人、部门、和公司的业绩目标与公司价值相一致。 与财务报表的报告不同，业绩报告不是为了适应对外披露和法规的要求，而是为各层管理人员提供公司业绩的实际情况、实际业绩偏离计划的程度和原因、可能的业绩改进措施等信息。 有效的业绩管理需要有信息系统的支持。 适应公司价值管理的信息系统需要将公司战略、财务和经营信息无缝地集成起来。 除信息系统外，集团列席业务公司计划会议，统一业务数据报表等方法也是保证业务跟踪的手段 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 31 全面预算大流程中应建立的核心管理流程 人力资源管理 (包括考核及薪酬、激励机制 ) • 管理者的业绩考核计划可确保有良好的管理力量，他们是成功实施集团战略并发展的现在及未来的中坚力量 • 有效的薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才、发挥员工积极性、建立业绩至上的企业文化的重要保证 经营计划/财务预算 • 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的 “ 绩效合同 ” 的附件。 • 集团领导通过对各业务单元经营 /预算计划的严格质询和考核，指导各事业单元的经营运作。 同样的程序，各业务领导指导下属事业部的运营 战略规划 • 制订集团以。