广东移动通信公司流程报告(编辑修改稿)

广东移动通信公司流程报告(编辑修改稿)内容摘要：

公司总经理 $XX $XX $XX 部门总经理 (工程建设 )XX (信息技术 )XX XX 部门副总经理 (工程建设 )XX (信息技术 )XX XX 部门经理 (工程建设 )XX (信息技术 )XX XX 11 讨论文档：只供广东移动通信内部传阅 采购 /应付流程变更待决事项 (续二 ) 优点 缺点 6. 退货时要由采购单位和供应商签定退货协议 /通知单，确认退货数量和金额。  财务做帐时有所依据。  增加业务人员的工作量。 7. 进行周 (或双周 )付款计划。  对资金流有较好的控制，闲置现金可以集中一起，争取更好的存款利息。 当发现出现资金缺口时，可以尽早作出贷款安排。  很多时候是因为其他外部机构 (如：海关扣压货物 )，令付款计划难於准确计算。  由於 GMCC刚进行组织机构调整，短时间如果再将工作重新调配，变更太频繁，不利於系统实施。  财务人员对对材料技术规格不太熟悉，匹配有困难。  较佳的做法是将发票送往计划财务部，由计划财务部进行匹配，只有这样才能真正确保应付款是经过适当的核对。 5. 在确认付款前，发票、收货单和采购单的匹配仍由采购部门进行，财务部只负责回顾，和国外常见由财务部进行匹配的做法不同。 (折衷做法是先中短期继续保持现流程，到系统实施完成和稳定後，再考虑进行调整 ) 12 讨论文档：只供广东移动通信内部传阅 未来高层次总帐流程 主要变更建议 1 会计科目 设置和维护 日常业务处理 2 总帐交易 处理 3 期末结帐 4 企业税项 申报 期末业务处理 5 合并财务 报表编制  制定集团统一会计科目表。  中央 (省 )负责审批和维护会计科目表。  所有会计科目更改申请要以标准表格进行记录。  交易审批要在系统上进行，不可以单看纸面凭证。  凭证要每日审批和过帐。 不要等到月结才做。  有需要时允许省、市遥远代市、县进行审批和过帐。  要求按月生成财务和管理报表。  每月编制市级、省级和公司级财务和管理合并报表。  自动将各公司财务报表合并和冲转公司间往来交易。  要按月 (而非季 )计提企业所得税。 13 讨论文档：只供广东移动通信内部传阅 总帐流程变更待决事项 1. 三省和香港总公司一起制定集团统一会计科目表和科目表使用手册。 (即使省公司之间不同意，广东省内部自己也应该要将科目表标准化。 ) 优点 缺点  Oracle的会计科目表除了一般的会计科目外，还可以设置不同的分析维度 (例如：成本中心、产品、地区 )。 在初始化设置时先想好中、长期财务管理信息的要求，可以避免将来要重做数据切换才可以抽取到所需要的信息。  进行财务和管理报表合并时会更容易。  公司间财务报表更具比较性。  是最佳实践。  维护成本会较高而修改弹性相对较小。 2. 市、县的会计科目更改需求，由直属省的计划财务部审批，而且由省中央进行维护，市、县无权进入系统设置新科目。 而影响三省的会计科目表变更要由香港总公司审批。  确保所有科目表设置是经过适当审批，因为某些县财务部的规模很小 )，对高级管理层的财务信息要求会较难掌握，会导致会计科目被误开和误用。  由中央管理可以较容易维护会计科目表的统一。  维。