纳税服务培训辅导

纳税服务培训辅导内容摘要：

分， 我县范围内对土地等级和税额标准共分 5个档次： 二 级土地每平方米年税额 10元 三 级土地每平方米年税额 8元 四 级土地每平方米年税额 6元 五 级土地每平方米年税额 5元 七 级土地每平方米年税额 3元 七、城镇土地使用税 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 对开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。 收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 征税范围限定如下 : (一 )原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。 (二 )天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气。 (三 )煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 (四 )其他非金属矿原矿，是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 (五 )固体盐，是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐。 液体盐，是指卤水。 八、资源税 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 目前涉及我县的资源税税目税率主要有： • 从量计征：砂石 、 粘土 原矿 1元 /立方米 ； • 地热水 原矿 /立方米 ； • 从价计征： 石灰石 原矿 6%； • 锰矿石 精矿 3%； • 原煤 原矿 %； • 大理石 、 花岗石 原矿加工品 1%。 在中华人民共和国境内书立 、 领受应税凭证的单位和个人 ， 都是印花税的纳税义务人 (以下简称纳税人 )， 应当缴纳印花税。 应税凭证有： 、 加工承揽 、 建设工程承包 、 财产租赁 、 货物运输 、 仓储保管 、 借款 、 财产保险 、 技术合同或者具有合同性质的凭证； ； ； 、 许可证照；。 九、印花税 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 税率 适用凭证范围 1‰ ： 财产租赁合同 、 仓储保管合同 、 财产保险合同 、 股权转让书据 （ A\B股 ） ‰ ：加工承揽合同 、 建筑安装工程承包合同 、 货物运输 合同 、 产权转移书据 、 资金 账簿 ‰ ： 购销合同 、 建筑安装工程承包合同 、 技术合同 ‰ ： 借款合同 5元每件：其他 营业账簿。 权利 、 许可证照 （ 房产证 、 土地使用证 、 工商营业执照 、 商标注册证 、 专利证 ） 印花税 税目税率 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 《中华人民共和国车船税法》。 在中华人民共和国境内属于本法所附 《 车船税税目税额表 》 规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。 从量计征。 年应纳税额 =计税单位 年基准税额 （计税单位：每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、游艇按艇身长度每米） （年基准税额： 300元每年， 360元每年。 详见 《湖南省车船税税目税额表 》 ） 缴纳车船税有两种方式 ：纳税人自行向税务机关申报缴纳；由保险机构代收代缴。 十、车船税 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 十 一 、契税 概念 ：是指土地使用权、房屋所有权的权属转移时，国家按照当事人双方所签订的合同（契约），以及所确定的价格的一定比例向取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人征收的一种税收。 纳税人 ：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属， 承受 的单位和个人为契税纳税人。 纳税义务发生的时间 ：为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 契税征税范围 ： • 国有土地使用权出让； • 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换（不包括农村集体土地承包经营权的转移）； • 3，房屋买卖； • 房屋赠与； • 房屋交换。 • 湖南省契税税率： 4%。 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 契税 财税 【 2020】 23号文件对契税政策的规定 对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为 90平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90平方米以上的，减按 %的税率征收契税。 对个人购买家庭第二套改善型住房，面积为 90平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90平方米以上的，减按 2%的税率征收契税。 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 十二、 耕地占用税 概念： 耕地占用税是指对占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人根据其实际占用耕地面积按照当地适用税额标准所征收的一种税收。 耕地 ：是指用于种植农作物的土地。 包括水田、旱地、菜地、园地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面及渔业水域滩涂等。 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 耕地占用税 纳税人 ：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人。 经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地单位和个人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请单位和个人。 未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地单位和个人。 计税依据： 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收。 包括经批准的和未经批准的耕地面积。 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 耕地占用税 税额标准 ：根据 《 条例 》 、 《 细则 》 和 《 办法 》 宁乡县域范围内耕地占用税税额标准如下： 水田、旱地、菜地、园地 30元 /m2； 林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面及渔业水域滩涂等 24元 /m2； 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地 2元 /m2； 农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，减半征收。 国务院或省人民政府批准设立的开发区，适用税额在当地适用税额的基础上提高 20%； 占用基本农田的，适用税额在当地适用税额的基础上提高 50%。 第三部分 地方税务机关征管的主要税种 • 十三、烟叶 税 概念： 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。 税率 ： 20% 计税依据 ： 烟叶收购金额 =收购价款 （ 1+10%） 应纳税额 =烟叶收购金额 税率。 第 四 部分 分行业税收 综合征收率 增值 税 ：按 3%（或 2%）预缴 城建税 ： 3%（或 2%） 5%=%（或 % ） 教育费附加地方教育附加 ： 3% （或 2%） 5%=% （或 % ） 个人所得税 （附征 ，查账征收除外）： % 印花税 ：甲乙双方各 % 企业所得税 ： %（或 2%） (外地来我县从事“建筑业”的企业，须预征 %的企业所得税。 外地来我县从事“建筑业”的企业，如 未开具电子 《外出经营活动税收管理证明》的，须征收 2%的企业所得税 ) 建筑安装 业 第四部分 分行 业税收综合 征收率 增值 税 征收率 3% 城建税 3% 5% = % 教育费附加和地方教育附加 3% 5% =% 个人所得税 （附征） % 小规模个体工商户（综合征收率 %） 第四部分 分行 业税收综合 征收率 增值 税 % 城建税 % 5% % 教育费附加 % 5% % 房产税 4% 个人所得税（附征） 1% 住房出租（综合征收率 %或 5%） 第四部分 分行 业税收综合 征收率 增值 税 5% 城建税 5% 5%=% 教育费附加和地方教育附加 5% 5% =% 个人所得税 （附征） 2% 房产税 12% 印花税 % 门面、车位、仓库等非住房出租 (综合征收率 %或 %） 第四部分 分行 业税收综合 征收率 二手房交易 第四部分 分行 业税收综合 征收率 第 五 部分 税收征管的一般程序 及相关规定 税务登记的流程 纳税人申请 → 提供办证所需资料 → 填写税务登记表 → 税务机关审核→ 办理税务登记 → 打印税务登记证件 → 发放税务登记证 → 纳税人按规定亮证 税务登记所需资料 （ 1） 营业执照 （ 副本原件 、 正本复印件 ） ； 行政事业单位 、 社会团体应提供有关部门批准成立的批文复印件或者单位证明 ， 没有办理营业执照的经纳税人申请可办理临时税务登记； 一、税务登记 第五部分 税收征管的一般程序及相关规定 （ 2）有关合同、章程、协议书及证明文件复印件（外商投资企业批准证书原件及复。