控制专题讲座之二——行政事业单位内部控制设计实务内容摘要：
控制目标的实际执行结果，然后将信息及时、准确地提供给单位主管人员和有关业务部门，以便采取纠正措施。 内部控制的流程 15 分析差异 差异即是指控制目标与实际执行结果的差额或差距 (或者说是执行结果偏离控制目标的现象 )。 分析时，主要是找出形成差异的各项因素，以及分析各项因素对差异的影响程度。 内部控制的流程 16 综合检查与评价 采取补救措施 健全性测试 符合性测试 综合性评价 内部控制的流程 17 控制方式 （ 1） 组织结构控制方式 内部控制的方法 组织结构控制，就是对单位组织机构的设置，职务分工的合理性和有效性进行控制的方式。 不相容职务主要包括：授权批准、业务、经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 18 (2)授权批准控制方式 控制方式 授权批准控制，就是对单位各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关经济业务进行处理的控制方式。 一般来说，按照授权审批对象的发生频率和范围，可以把授权审批活动划分为一般授权和特别授权。 内部控制的方法 19 (3)会计系统控制方式 控制方式 所谓会计系统控制，就是针对经济业务进行会计记录过程中所采取的控制方式。 这一控制具体又包括审核制度、定期核对制度、完善的凭证传递制度、签字盖章制度。 内部控制的方法 20 (4)全面预算控制方式 控制方式 全面预算控制，就是对单位各项经济业务编制详细的预算或计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划执行情况进行控制的方式 确定预算控制的范围、对象。 1) 建立预算标准体系。 2) 明确预算编制方法和执行程序。 3) 预算调整与考核。 4) 内部控制的方法 21 控制方式 (5)财产保全控制方式 财产保全控制，就是为了确保财产物资的安全、完整所采取的控制方式。 包括 财产收发制度 财产保管制度 定期盘点制度 资产处置制度等 内部控制的方法。阅读剩余 0%
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