小微企业税收优惠政策解析

小微企业税收优惠政策解析内容摘要：

之后的经营月份数占其2020年度经营月份数的比例计算确定。 计算公式如下： 10月 1日至 12月 31日利润额或应纳税所得额 =全年累计实际利润或应纳税所得额（ 2020年 10月 1日之后经营月份数247。 2020年度经营月份数） ，按照税务登记日期所在月份计算。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 小微企业所得税会计处理 某企业属于小微企业，幵采用执行《企业会计准则》， 2020年 2季度本年利润为。 应纳所得税＝ 50%20%＝ （元） 会计分录： 计提所得税： 借：所得税费 贷：应交税费 —— 所得税 结转所得税费用： 借：本年利润 贷：所得税费 缴税： 借：应交税费 —— 所得税 贷：银行存款 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 上年应纳税所得额 ≤20万的小微企业预缴时累计利润额 ≤20万的，按照 10栏 实际利润额 x15%填写 上年应纳税所得额≤20万的小微企业预缴时累计利润额超过 20万但丌超过30万的，以及上年应纳税所得额超 20万但丌超过 30万的，从 10月 1日分配后，按照 10栏 实际利润额 x15%填写 企业所得税季报（ A类）填写注意 查账征收类：填中华人民共和国企业所得税月 (季 )度预缴纳税申报表 (A类， 2020年版 ) 第 12行：减免所得税额 附表 3第 1行、第 2行 纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。 丌符合规定条件、已按规定计算减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 企业所得税季报（ B类）填写注意 上年应纳税所得额≤20万，预缴时累积应纳税所得额 ≤20万，按 照应纳税所得额x15%填写 上年应纳税所得额≤20万，预缴时累计应纳税所得额超过 20万但丌超过 30万的，以及上年应纳税所得额超 20万但丌超过 30万的，10月 1日分配后按照应纳税所得额x15%填写 第 17行 第 18行 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 税收优惠办理 —— 网络申报 符合条件的小型微利企业，可在网上办理企业所得税年度纳税申报时，填写 《 附表三税收优惠明细表 》 中的 “从业人数”、“资产总额”、“所属行业” 项目，由 系统结合主表填报的“年度应纳税所得额”自动判断 是否符合享受小型微利企业税收优惠的标准。 年度汇算清缴后，主管税务机关将核实企业是否符合上述小型微利企业规定条件。 不符合规定条件的，应按照规定补缴税款。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 小型 微利企业税收优惠备案实行 “以报代备” 纳税人在网上办理年度申报时填写 附表五 各项目 ，主表减免税数据即自动带出。 ◆简单快捷的办理方式 ◆足不出户享优惠 网上申报 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 小微企业所得税更正申报提示 更正年度所得税申报表。 查账征收企业重新填写一式二份正确的 《 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 》 主表及 13张附表。