小型微利企业优惠政策介绍

小型微利企业优惠政策介绍内容摘要：

，需要判断其上一年度是否符合小型微利企业条件。 2020年 4月份预缴第 1季度所得税时，由于 2020年度汇算清缴尚未结束，可以依据企业2020年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件进行判断。 以后年度，以此类推。 18 一、预缴环节要求 • 老户（ ） • 前提：上一纳税年度符合小型微利企业条件。 • 本年预缴时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过 20万元，享受减半征税；超过20万元且不超过 30万元，享受低税率。 • 新户（ 2020当年） • 前提：本年符合小型微利企业条件。 • 本年预缴时，累计实际利润额或应纳税所得额不超过 20万元，享受减半征税；超过20万元且不超过 30万元，享受低税率。 • 符合小型微利企业条件的企业，是否可以享受多项税率式优惠。 • 只能享受一种税率优惠。 • 例如：高新技术企业低税率、生产和装配伤残人员专门用品企业免税等。 • 纳税人自已选择最优惠的政策。 20 纳税申报表填写 • 一、预缴申报表 • 查账征收－ A类表 • 第 13行“减免所得税额”，与第 14行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”均要求填写金额。 • 低税率：第 10行“实际利润额” 5% • 减半征税：第 10行“实际利润额” 15% • 注意：本期数、累计数 两列均要填写，提交申报时系统有校验。 21 网上报税提示功能 • 两种提示 • （ 1）已确定为小型微利企业的纳税人（名单内），纳税人进行预缴申报面画，系统弹出 提示框 ，告知纳税人符合小微企业条件，预缴所得额低于 30万元可以享受优惠，同时如何填写优惠栏。 22 查账征收小微企业的申报错误后的提示 ： 23 定率征收小微企业的申报错误后的提示： 24 • （ 2）未核查到的企业（名单外），进入预缴申报面画时，系统弹出 对话框 ，向纳税人介绍小型微利企业标准和如何填写优惠栏，由纳税人根据政策规定自行判断是否属于小型微利企业。 “确定”表示符合小微企业条件， “取消”表示不符合小微企业条件。 25 查账征收，名单外企业的进入申报画面时提示： 26 定率征收，名单外企业的进入申报画面时提示： 27 • 如果选择错误，怎么处理。 • 退出申报画面，重新进入，重新选择。 • 如果高新技术企业同时符合小型微利企业条件，选择享受高新技术企业低税率优惠，出现对话框，应如何操作。 • 选择“取消”按钮，第 13行“减免所得税额”正常填报，不填第 14行。 28 二、年度纳税申报表 • 查账征收－ A类表 • 首先，填写 《 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类） 》 A000000基础信息表的 103所属行业、 104从业人数、 105资产总额、 107从事国家非限制和禁止行业。 • 其次，将 A100000表第 23行“应纳税所得额”与 5%（或 15%）的乘积，填入 A107040表第 1行“符合条件的小型微利企业”，同时反映在 A100000表第 26行“减免所得税额”。 29 • 核定征收－ B类表 • 首先，填写 《 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ B类） 》 中“从事国家非限制和禁止行业”、“资产总额”、“从业人数”三项内容。 • 其次，将 B类年报表中第 6行（或第 9行）“应纳税所得额”与 5%（或 15%）的乘积，填入第 12行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”内。 30 • 注：企业所得税年度纳税申报表中的“资产总额”与“从业人数”，均要求填写汇算所属年度的全年季度平均值。 • 市局拟于每年 6月份重新设置小型微利企业标识，即确定名单内企业。 依据纳税人填报的年度纳税申报表中的应纳税所得额、资产总额、从业人数。 小微企业房产税、土地税和 印花税优惠政策 房产税、土地税困难减免 • 政策依据 《大连市人民政府关于实施减半征收小微型企业房产税和城镇土地使用税优惠政策的通知》（大政发〔 2020〕 45号） 《大连市地方税务局转发大连市人民政府实施减半征收小微型企业房产税和城镇土地使用税优惠政策的通知》（大地税发〔2020〕 8号） 大政发〔 2020〕 45号 • 自 2020年 1月 1日起至 2020年 12月 31日止，对我市纳税确有困难的小微型企业减半征收房产税和城镇土地使用税。 • 小微企业判断标准：《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔 2020〕 300号） • 纳税确有困。