公开发行公司建立内部控制制度处理准则修正重点

公开发行公司建立内部控制制度处理准则修正重点内容摘要：

計畫應經董事會通過；修正時，亦同  應充分考量各獨立董事之意見，並將其意見列入董事會紀錄。  內部稽核人員應至少每季稽核資金貸與及背書保證作業程序及其執行情行 .並作成書面紀錄 .如發現重大違規情事 .應即以書面通知各監察人 .  內部稽核人員應定期瞭解衍生性商品交易內部控制之允當性 .並按月稽核交易部門對從事衍生性金融商品交易處理程序之遵循情行 .作成稽核報告 .如發現重大違規情事 .應以書面通知各監察人 內部稽核 之年度稽核計劃 (三 )  對於檢查所發現之缺失及異常事項 〈 包括 本會檢查所發現 、內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發現之各項缺失 〉 ，應作成稽核報告及追蹤報告  稽核報告 應至少保存五年 ，工作底稿及相關資料應至少保存三年。  應就稽核人員檢查所發現缺失、異常事項及 改善情形 ，列為各部門績效考核之重要項目 內部稽核 向監察人報告  應於稽核報告及追蹤報告陳核後 .於稽核項目完成之次月底前交付 各監察人 查閱  內部稽核人員發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時 .應立即作成報告陳核 .並通知 各監察人 .  設有獨立董事或審計委員會者，應一併交付或通知獨立董事或審計委員會 內部稽核 列席董事會報告  內部稽核人員除定期向各監察人報告稽核業務外 ， 稽核主管並應列席董事會報告  內部稽核人員不得有下列情事：  明知公司之營運活動 、 財務報導及相關法令遵循情況有直接損害利害關係人之情事 ， 而予以隱飾或作不實 、 不當之揭露  因不當意圖或職務上之廢弛 ， 致損及公司或利害關係人之權益等情事  未配合辦理 本會 指示查核事項或提供相關資料  其他違反法令或經本會規定不得為之行為 內部稽核 人員進修規定  內部稽核人員應持續進修並參加主管機關 認定機構所舉辦之內部稽核講習  稽核講習之內容應包括電腦 .法律 .專業常識  進修時數由本會另定之 .  新進人員進修 :應自擔任稽核工作之日起半年內，參加指定之專業訓練機構所舉辦之專業訓練課程十二小時以上  在職進修 :每年至少應參加指定訓練機構所舉辦之專業訓練課程六小時以上，或參加在政府機構所舉辦之內部稽核課程，或在大學以上研習與內部稽核有關並可取得學分或結業證明之課程六小時以上者  檢查是否符合進修規定 :公司依規定於每年一月底前申報內部稽核人員基本資料時 .應檢查內部稽核人員是否符合進修之規定 .如違反規定 .應於一個月內改善 .逾期未改善應即調整其職務 . 內部稽核 人員之認定訓練機構 已認定之訓練機構 : 4. 電腦稽核協會。 申請條件 : 至少三十小時以上之常設性訓練機構 社團法人 . 內部稽核作業 之申報作業  以網際網路資訊系統申報 :  會計年度終了前申報年度稽核計劃  會計年度終了後二個月內申報上年度稽核計劃執行情形  會計年度終了後五個月內申報上年度內部稽核所見內控缺失及異常事項改善情形  會計年度終了後四個月內申報內控聲明書  內部稽核主管於董事會通過之次月十日前申報  每年一月底前申報內部稽核人員名冊 自行檢查 之目的  在落實公司自我監督的機制  及時因應環境的改變 .以調整內部控制制度之設計及執行  提升內部稽核部門的檢查品質及效率 .  其檢查之範圍包含公司各類內部控制之設計及執行 . 自行檢查 之作法  公司應 依風險評估結果 ，決定自行檢查作業程序及方法，並至少包含下列項目：  確定應進行測試之控制作業  確認應納入自行檢查之營運單位  評估各項控制作業設計之有效性  評估各項控制作業執行之有效性  自行檢查評估結果 :分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度 .  自行檢查內控制度之工作底稿 .併同自行檢查報告及相關資料應至少保存三年 .備供檢查 內控聲明書  內控聲明書 :  先督促內部各單位及子公司 每年至少辦理自行檢查一次 .再由稽核單位覆核各單位。