会计信息质量检查工作规范

会计信息质量检查工作规范内容摘要：

负责人或财务负责人，组织同行业的座谈会，估算检查工作量，草拟检查预算，制作检查方案。 检查程序及文书制作  收集资料  目的：掌握致胜信息，找准检查突破口。  文书：检查通知书、证据先行登记保存通知书、提供资料的清单、召开进见面会通知  方式：搜索网络信息，索取单位资料，调阅银行的信贷资料和开户资料、税务的纳税申报资料、证监的融资资料、工商的注册资料等。 检查程序及文书制作  现场检查  目的：查找被查单位违法违规的证据，评估被查单位的会计信息质量情况。  文书：财政检查工作底稿、财政检查报告、财政询问笔录、现金盘点表、企业基本情况表、账户查询通知书等  方式：根据企业的 “四流 ”做工作，从档案流索搜，查找违法动机；从资金流入手，寻找违法手段；从财务流突破，获取证据材料；从交易流筛查，争取一网打尽。 检查程序及文书制作  反馈认定  目的：做好沟通、解释和宣传工作，尽量避免将争议遗留到听证、复议和诉讼程序。  文书：认定意见书、行政处罚告知书、调账通知书  方式：熟悉会计、经济、财政、金融、税务等各方面的法律、法规。 查找被查单位反馈意见中存在的论点、论据和论证方法的错误，予以反驳。 从事实证据、行为逻辑、影响程度、处罚尺度等方面深入沟通，耐心解释。 检查程序及文书制作  处理处罚  目的：惩前毖后，救病治人。 查处一点，震慑一片。  文书：行政处罚决定书  方式：集中火力擒王射马，破解法不责众的难题；处罚尺度要兼顾横向公平和纵向公平、形式公平和实质公平；自由裁量权的运用要合法、合理、合情。 检查程序及文书制作  移送移交  目的：充分借助外力，达到联合监管的效果。  文书：案件移送通知书、追究有关人员责任建议书。  方式：了解其他行政监督部门的工作权限、工作职责和工作程序。 经常与其他行政监督部门联系，形成一种正式或非正式的沟通渠道。 移送移交的所有事项必须以正式的书面的形式开展。 检查程序及文书制作  根据 《 财政部关于印发会计信息质量检查报告及检查汇总表的通知 》 （财办监[2020]9号）、 《 财政检查报告规则 》（ 财监 [2020]82号），我们在会计信息质量检查中，经常使用的财政文书共有 20种。 检查程序及文书制作  检查通知书、企业基本情况表、一般工作底稿、查询工作底稿、询问工作底稿、证据先行登记保存工作底稿、现金盘点表、检查报告、征求意见书、认定意见书、处理处罚建议书、审理意见书、违规情况统计表、行政处罚告知书、行政处罚决定书、调账通知书、案件移送通知书、追究有关人员责任建议书、回访意见书、行政强制执行申请书。 检查程序及文书制作  在 20种财政文书中，我们使用的最多的种文书是： （一）检查通知书 （二）财政检查工作底稿 （三）财政检查报告 （四）认定意见书 （五）行政处罚决定书 （ 六）移送通知书 检查程序及文书制作  检查通知书  目的：将检查事项告知被检查单位  要求：语言简炼、重点突出  内容：检查的依据、范围、时间、内容、方式和检查组人员构成及联系方式，需要被检查单位配合的具体要求。 检查程序及文书制作  财政检查工作底稿  目的：收集及获取书面证据  要求：格式规范、内容完整、条理清楚、语言精炼、观点明确、结论客观  内容：记录检查中所形成的与检查事项有关的工作，主要包括：违法违规事项发生的时间、过程、经历和结果，以及能够证明上述事项的凭证、会计账簿和文件资料等。 检查程序及文书制作  一般工作底稿的编号（数字编号，以序号方式填写，便于相关工作底稿之间的数据勾稽关系或相互引用，也便于通过检查报告索引相关工作底稿）；  被检查单位的名称（独立核算的单位独立填写）；  检查项目的名称（可以根据所检查的科目填写，也可根据所检查的业务循环填写，如 “主营业务收入 ”、 “采购及付款 ”） ；  被检查单位违法会计行为主要内容摘录（要摘要具体事项、时间、地点、当事人、数据、计量依据、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不相互矛盾）； 检查程序及文书制作  会计监督检查工作记录附件的主要内容和页数（所附的相关证明材料应当有被查单位或其他提供证明资料者的签字并加盖单位公章或财务公章。 如有特殊情况无法签证认定的，检查组也要做书面说明）；  被检查单位相关人员的签属意见（可以签 “情况属实 ”，如有不同意见，可以做出简要说明）；  检查人员及检查组组长的签章（落实具体责任，便于审理工作了解检查情况）；  检查工作底稿未经专员办负责人批准，不得对外提供（考虑到企业信息保密的要求，参检人员结束检查工作后，工作底稿必须全部上交，不得自行保留）。 检查程序及文书制作  检查证据主要采用检查、测试、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性稞等方法取得。  检查证据的表现形式主要有文字记录、摘录、复印件、照片、有关人员就有关问题书面说明、查询记录、询问记录等。  1检查取证中，要注意证据间的相互印证，来源要可靠  1检查中，有时会遇到被查单位的有关人员对检查获得的证据，特别是在检查工作底稿上拒绝签名或者盖章，给检查取证工作带来困难。 检查人员应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期，拒绝签名或者盖章不影响事实的存在，也不检查检查证据的效力。 检查程序及文书制作  常见违规事项 — 会计基础。