20xx年度所得税汇算培训瓦房店地税

20xx年度所得税汇算培训瓦房店地税内容摘要：

企业移送资产所得税处理问题 国税函〔 2020〕 828号）第二条规定：企业将资产移送他人， 发生权属改变的视同销售确认收入。 已废止规定： 企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 最新规定： 企业发生第二条规定情形的，除另有规定外 ,应按照被移送资产的 公允价值 确定销售收入。 十五、小型微利企业税收优惠 • 判断标准 2020年至 2017年，对应纳税所得额 30万元以下的小型微 利企业，所得减按 50%计入应纳税额，按 20%的税率缴纳企 业所得税。 （减免 15%） 行业 资产总额 从业人数 应纳税所得额 是否从事国家限制和禁止行业 工业企业 3000万 100人 30万 否 其他企业 1000万 80人 30万 否 • 预缴申报： 查实 ：附表 3第 3行（确定），主表第 12行 定率：表第 1 18行 • 汇算清缴申报 查账：在表 A000000基础信息表中填报 资产 总额、从业人数、是否国家限制和禁止行业 表 A100000第 26行“ 减免所得税额 ” 表 A107040第 1行“ 符合条件的小型微利企业” 和第 2行“ 其中：减半征税 ” 定率： 资产总额、从业人数、是否国家限制 和禁止行业填报后，系统自动判断是否小微。 十六、固定资产加速折旧税收优惠 • 相关文件： 《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税【 2020】 75号 ） 《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2020年第 64号） 《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【 2020】 106号） 《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局 2020年第 68号） 缩短折旧年限或者采用加速折旧方法（年数总和法、双倍余额递减法） 单价 5000元以下的固定资产可以一次性税前扣除。 • 预缴申报 • 汇算清缴申报 表 A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 表 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整 明细表 表 A105000纳税调整项目明细表 十七、 关于企业所得税优惠事项的备案问题 《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2020年第 76号） 附件 1：企业所得税优惠事项备案管理目录（ 55项） 9项优惠预缴时不能享受，汇算清缴时享受 研究开发费用加计扣除 企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。