(最新整理)融资担保公司业务尽职调查工作手册(20xx年最新版融资

(最新整理)融资担保公司业务尽职调查工作手册(20xx年最新版融资内容摘要：

引 ) 若企业发生过合并、分立、增资或减资而引起的股本变动，取得股东大会决议、政府有权部门批准文件、验资报告、工商变更登记表、营业执照、公司章程 等，检查其股本变动是否经过股东大会特别决议通过，是否经政府主管部门批准，相应的法定程序是否得到履行；若发行人的股权发生过转让，取得股权转让协议、政府主管部门批准国有股权转让的文件、股权转让资金进帐单、股权变动工商登记表、股权评估报告或审计报告等，检查股权转让行为是否合法（如发起人股三年内不得转让）；查阅 企业 工商登记表，检查 企业 自设立以来是否发生过公司名称、法定代表人、注册地址、业务范围等方面的变化。 企业管理和业务部门设置和职责划分 (详见调查方法指引) 查看企业关于公司内部管理和业 务部门设置、职责划分和管理分工的文件；检查其设置是否全面、合理，分工是否明确，是否存在管 融资担保公司项目调查手册 第 16 页 共 111 页 理制度上的漏洞。 企业各分、子公司、参股公司的基本情况 (详见调查方法指引 ) 取得 对企业经营有重大作用的下属各分公司、子公司和参股公司（ 包括合营企业、联营企业）的工商登记表、营业执照、公司章程、财务报告或审计报告等，检查各子、分公司的设立是否符合《公司法》的要求， 企业 的股权是否得到确定（不存在纠纷）。 另外审查 各分、子公司、参股公司 间 关 联交易的性质（分类）、内容、公允性、合理性、 决策批准情况及实际执行情况 ， 关联交易的决策程序是否规范。 关联关系是否密切、行业相关性如何、关联投资效果、关联企业经营情况对项目风险的影响程度，侧重分析关联交易中关联内部资金流转，虚增的非对外产生的实际现金流的情况和资产情况。 第二节 企业重要事项调查 调查企业是否披露有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项 (详见调查方法指引 ) 应充分利用网络信息调查客户的资信 状况 ，包括查阅当地信用网、工商网、法院系统网站等了解客户的诉讼、纠纷、处罚或其他不良记录，以及查阅是否有其他负面消息和新闻。 同时 留 意企业的 融资担保公司项目调查手册 第 17 页 共 111 页 审计报告是否对相关 诉讼、仲裁及行政处罚事项 进行披露 ,是否产生相关的费用、支出或损失。 企业有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项对财务状况、经营成果、企业声誉、生产经营、未来前景等可能产生的影响 (详见调查方法指引 ) 调查企业重大合同及其内容 (详见调查方法指引 ) 重大合同是指单笔 交易金额 达到 公司 年销售 10%以上或对其 生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同，具体包括：重要的联营、合约、收购、兼并合同；征用土地合同；大额贷款或拆借合同；重大融资租赁合同；长期 原材料、零配件供应合同；重大承包经营、租赁经营合同等，上述合同包括公司子公司对外签订的合同。 调查企业重大 固定资产投资事项 (详见调查方法指引 及本章 条 ) 取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，查阅可行性研究报告、环保评价报告等，对照固定资产投资调查表，检查相关数据和表述是否正确；对于已进行建设的项目，查阅项目实施有关的设备购买合同、施工合同等，现场考察项目进展情况；对于项目投资有其他资金来源的， 融资担保公司项目调查手册 第 18 页 共 111 页 取得其他资金来源的相关证明（如银行承诺函 、贷款合同、财政贴息贷款批准文件等）。 调查企业资产抵押、质押和担保情况 (详见调查方法指引) 查阅公司正在履行的所有贷款合同 及贷款卡记录 ，检查是否存在以公司资产进行抵押、质押贷款的情况，并取得相关文件和资料 ；对重要不动产或动产可在房产交易中心、工商局等部门查询资产状态。 调查企业财务保险、责任保险等事项 (详见调查方法指引) 对一些特殊行业的企业 ,如受火灾或自然灾害影响机率较大的企业 ,要调查其投保的范围和状态。 查看 保险合同、保险单证等相关资料 ，核实 相关单证，确认所有保 险费和其他与保险金有关的应付款项已按时付清。 第三节 企业行业及生产经营情况调查 ，发展的有利和不利因素 (详见调查方法指引 、 ) 判断企业所属行业，收集并查阅权威机构的行业统计资料和研究报告 (通过行业协会、专业网站、专题报告等渠道 ), 分析所处行 融资担保公司项目调查手册 第 19 页 共 111 页 业（包括细分行业）国内、外的发展历程、现状与发展前景 , 调查影响行业发展的有利、不利因素，包括但不限于产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 企 业主要产品的市场情况，所处地位及竞争力 (详见调查方法指引 、 、 ) 包括调查 企业的经营是否合法、有效；企业主要产品的生产和销售情况；企业产品标准和质量控制情况 ； 企业是否拥有主营业务的核心技术；企业是否拥有技术不断创新的机制和进一步开发的能力 ； 企业的业务发展计划及预测是否切实可行。 (详见调查方法指引 ) 核查企业的国税和地税的税务登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或税收缴款书，涉及到 大额 进出口的，还要核查进出口货物发票、海关报关单、商检局的价值鉴定报 告、结汇水单等资料，调查发行人是否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。 (详见调查方法指引 ) 了解企业应取得的环保资质 ,生产是否符合国家有关环保规定 , 确认拟投资项目是否符合环保要求 , 了解 企业 近三年治理污染采取的具体措施及资金投入，对 企业 产品成本及未来生产经营的影 融资担保公司项目调查手册 第 20 页 共 111 页 响。 第四节 企业资金需求调查 (详见调查方法指引 ) 筹集资金使用对企业财务状况和生产经营的影响 (详见调查方法指引 ) 调查筹集 资金总量确定的依据，资金投向是否与主营业务和长期发展目标相一致，筹集资金不足或超过需求对企业财务状况及经营成果的影响，是否会影响再融资等，并提请企业提供相关佐证文件和资料。 (详见调查方法指引 ) 取得企业固定资产投资调查表， 取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的项目建议书或项目可行性研究报告等，检查项目是否需要国家有权部门批准； 对于与他人合资的固定资产投资的，取得合资方的法人营业执照、工商登记表、合资投资协议、合资方关于投资资金来源的书面说明等；若筹集 资金拟用于收购在建工程，取得该项在建工程的批文、可行性报告、财务报告、收购协议、交易对象的营业执照等，并进行现场考察，检查各项内容的真实性。 融资担保公司项目调查手册 第 21 页 共 111 页 (详见调查方法指引 ) 通过实地调研、与行业专家沟通、查看行业资料，分析企业投资项目在技术、市场、组织、经营管理经验、人才、环保等方面的可行性，分析判断发行人是否存在合作方资金不到位、环保问题、存在重大市场和资源约束、投资增加、投资建设期延长等风险。 第五节 企业财务状况调查 风险点： ★ 资产负债率较高（过高）的风险 ★ 短期偿债压力较大的风险 ★ 应收帐款较高且易发生坏帐的风险 ★ 存货较高且易发生损失所风险 ★ 主营业务收入下滑的风险 ★ 盈利水平（能力）下降的风险；或毛利率下降的风险 ★ 对外投资收益不确定或对外投资失控的风险 ★ 三项费用过高或持续上升的风险 ★ 税收政策变化的风险 ★ 资产评估增值过高的风险 ★ 会计政策不稳健（如减值准备计提比例过低等）的风险 融资担保公司项目调查手册 第 22 页 共 111 页 ★现金流断裂的风险 ★ 其他财务风险。 流动资产调查 (详见调查方法指引 ) (1)了解企业流动资产的状况及构成 :重点分析 现金与银行存款、应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备、短期投资、存货、长期投资等科目的构成和比例，对大额异常科目要取得科目明细。 对于 现金与银行存款 的调查，要取得近三个月的企业银行存款流水账，分析是否符合企业的经营特点和销售收入。 (2)核查 流动资产 真实性与合法性 : 取得并核实应收帐款帐龄分析表，核查帐龄超过一年的大额应收帐款未收回的原因；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司 股东或 高管人员欠款；核查发行人的历史财务记录中是否存在与固定对象之间的大额应 收帐款，核查最近期间发生的大额或非正常交易、新产品交易的。