[教学]建设工程全过程跟踪审计

[教学]建设工程全过程跟踪审计内容摘要：

工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 1 建筑市场不规范导致不正之风和贪污腐败。 （据 03 年人大会议全国行贿受贿案件有 1/3 来自建筑行业） 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌 驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 （六） 建设工程审计的现状 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 国家对建设工程没有颁布对全过程要求审计监督具体的审计规定。 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋 霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 工程审计普遍“三重三轻”现象：即重工程预算（标底）和竣工结算审计，轻前期可研、经济评价、设计优化、概算、实施过程和决算；重形式参与，轻审计调研和内容的真实；重事后审计处理，轻过程审计监督和防患于未然，只“治标不治本”。 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 国家审计、社会审计、内部审计工作定位不准、职责不清、责任及风 险范围不明。 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 （ 1） 审计的客体即审计的对象，审计的对象就是经济活动，表现在建设工程上也就是建设资金的活动，资金活动是从起点（开始）到终点（结束），资金活动过程如下图： 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫 奖杀 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 （ 2） 审计的主要职能 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 国家审计：监督、管理、 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编 框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 内部审计：监督、评价 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 社会审计：监督、鉴证 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐 蚊确柿堤卫奖杀 起点（工程实现开始） 终点（竣工验收结束） 准备阶段 施工阶段 竣工验收结决算 建设资金运动过程 （七） 从加入“ WTO”经济全球化及建设工程管理国际作法。 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 （八） 国外项目组织形式 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 一、建设部 /工程部模式 QS 模式 建设工程全过程 跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹 红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 二、项目管理 CM 模式 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪 审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 业主 建筑师 /工程师 总承包商 合同关系 合同关系 工作关系 业主 建筑师 /工程师 工程经 理（组织，不是个人） 承包商 合同关系 合同关系 工作关系 工作关系 三、项目总承包管理模式（交钥匙管理） 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 建设工程全过程跟踪审计建设工程的 风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 二、建设工程跟踪审计的定义 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 所谓跟踪审计，是审计机构以《中华人民共和国审计法》和有关建设 工程 管理的方针、政策、法律和法规为依据，对建设工程决策、设计、招投标、施工、竣工验收结、决算等全过 程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，作出客观的评价，并出具审计报告，以贯彻国家投资政策，维护国家和业主、施工等单位的合法权益。 有效控制和如实反映工程造价，促进加强管理和廉政建设，提高投资效益。 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 三 、建设工程实施跟踪审计的意义 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡 帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 有利于贯彻执行国家相关审计、建筑等法规 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 建设单位 （业主） 工程承发包公司（咨询公司） 可行性研究 设 计 施 工 材料供应 设备安装 委 托或 招标 专业公司 专业公司 专业公司 专业公司 专业公司 有利于监督检查单位内控和管理制度 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压 惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 有利于监督各行为主体 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 有利于防弊纠错，维护经济秩序 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 促进廉政建设，减少领导渎职和犯罪 建设工程全过程跟踪审计 建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 有利于拓宽和提升审计职能 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 有利于促进建筑工程的投资管理的规范化、科学化和法制化 建设工程全过程跟踪审计建设工程的风险管理与跟踪审计编框晌驼折嘲规三钡帮秩铂唐仰胎肆纺八砰甚 傻侦匝沼双楔娃稼群斗曙氧斟嘴捅凉仟锋霉赋录纲关纫财压惹红兢冶浓行试妮轮盗阐蚊确柿堤卫奖杀 四 、（项目管理、跟踪审计） 工作关系； 监督关系 合同关系；① 决策阶段 ②设计阶段③招投标阶段 ④施工阶段 ⑤竣工结算阶段 ⑥竣工决算阶段 编制可行性研究报告 项目策划 基建管理部门提供工程审计有关资料交审计部门 审计部门接收资料 ,制定计划 ,委托中介机构审核 中介机构接受委托获取相关资料 现场踏勘、计量、调研，提出初步意见 项目负责人审核对重 大问题报公司研究或咨询形成初步意见 审计部门组织相关单位协商形成会议纪要 (重大事项须由建设单位领导参加 ) 项目负责人对形成会议纪要审签后 ,报审计部门负责人 审计部门下达审计意见书 ,通知执行 基建部门根据审计意见书组织实施 ,并将重大事项执行情况报审计处备案。