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[ppt模板]1集团公司内部审计制度new内容摘要：

明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。 如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。 下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审准备工作。 审计通知书是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施五日前向被审计单位送达（ 专项调查可以根据需要不下达审计通知 ） ， 内容包括： （ 1）被审计单位名称； （ 2）审计的依据、范围、内容、方式和时间； （ 3）审计组长及其它成员名单； （ 4）对被审计单位配合审计工作的具体要求； （ 5）派出或委派审计组单位领导人签字、公章及签发日期。 此外，内审 部门认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。 必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。 集团内部审计制度 ６ 第 19条 审计工作的实施阶段主要调查 、核实经济事项，收集审计证据等，主要做好以下工作： 首先召开与被审计单位见面会。 根据进 一步掌握的被审计单位的具体情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。 依据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办理借阅手续。 通过审核会计资料和相关资料，核查实物和调查询问，座谈了解等方法实施审计。 对审计发现的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。 对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于 2人。 （ 1）审计证据有以下几种： 1）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据； 2）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据； 3）以录音录像或计算机存储的、处理的证明审计事项的视听 材料； 4）与审计事项有关的人员提供的证言材料； 5）专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录； 6）其他证据。 （ 2）审计人员收集证明材料，必须遵守以下要求： 1）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性； 2） 对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性； 3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，以保证证明材料的充分性； 4）严格遵守法律、法规的规定， 保证证明材料的合法性； 5） 审计人员向有关单位和个人取得的证明材料，应当有提供单位和个人的盖章或签名，未取得提供单位和个人盖章 或签名的，应当注明原因。 6）审计中如有特殊需要，可以指派或聘请专业部门、单位或专业知识人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。 （ 3）审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。 第 20条 审计工作的终结阶段。 审计组组长运用审计工作底稿提供的材料，编写审计报告。 审计报告是审计人员对被审计单位（项目） 的经济活动审核后进行评价，提集团内部审计制度 ７ 出意见、建议， 作出结论的文件。 因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名何报告日期，做到格式规范，事实可靠，证据充分，定性准确，结论公正，建议可行， 语言简练，表达确切，观点鲜明。 各级内审部门应依据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计的问题提出处理、处分的意见或建议。 各级内审部门应建立审计报告复核制度。 审计报告完成后，由内审部门制定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核意见。 （ 1）与审计事项有关的事实是否清楚； （ 2）收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； （ 3）适用法律、法规、制度和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确； （ 4）审计评价 是否恰当； （ 5）问题定性、业务处理、违纪处分、改进建议是否适当； （ 6）审计程 序是否符合规定。 审计组应在审计事项实施终了后 10 日内完成审计报告并送达被审计单位，征求被审计单位对审计报告的意见。 被审计单位应自收到审计报告之日起 5日内，提出书面意见； 在规定日期内没有提出书面意见的，视为无异议。 如果被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实、研究。 如认为被审计单位的意见正确，应当修改审计报告；如果认为其意见不正确，应将不同意见作为报告的附件一并上报。 被审计单位与审计组双方意见不能达成一致时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书。