xx公司财务内控制度体系

xx公司财务内控制度体系内容摘要：

行下列程序： ① 检查是否存在出货凭证和相应的经批准的销售提货单； ② 应依据已授权的商品价目表或销售合同开具发票； ③ 检查销售发票计价和计算的正确性； ④ 将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。 委托外加工材料出、入库必须填具委托外加工出库单、入库单，详实填写委托外加工出、入库物品的名称、规格、型号、数量。 财务部门应根据各种出库单据及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目账册，并于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。 财务部 门应审核“销售折让”是否经过公司各管理层的授权批准，是否与销售合同一致；在审核确认的前提下才能在“销售提货单”上签字盖章。 审核销售退回是否查明原因，是否经过批准，退回的商品是否已经被本公司仓库管理部门查收入库，并已取得“销售退回入库单”。 财务部门应加强对销售折让和销售退回业务的发票管 12 理，并区别下列不同情况进行处理，并根据经批准的贷项通知单（表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证）及开具的红字发票，进行折让或退回的帐务处理，并将上述资料附在凭证后面。 ①购买方在未付货款并且未作账务处理的情 况下，须将原发票和税款抵扣联索回，注明“作废”字样；属于折让的，应按折让后的金额重开； ②在购买方已入账，发票无法退回的情况下，向购买方索取其当地主管税务部门的开具的进货退出或索取折让证明单，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，红字专用发票的记账联作为公司当期扣减收入、销项税的凭证；然后再重新开出正确的商业发票给对方。 公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并与其编制的“领料单汇总表”、“外购物资入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库 管理的准确性和实物资产的安全性，并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。 公司应每隔半年或一年组织仓库、财务部、计划供应部、车间、业务部等部门对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组，负责公司存货资产的盘点工作。 并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。 财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司总裁办公会。 公司总裁办 公会应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。 财务部门根据公司总裁办公会的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。 财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司总裁办公会的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。 融资管理制度 13 总则 a） 为了规范股份公司和权属公司的融资行为，加强融资管理和财务监控，降低融资成本，有效防范财务风险，维护股份公司整体利益，根据相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 b） 本制度适用于股份公司（含 下属分公司）、下属各独立核算的全资子公司和控股子公司（以下简称公司），参股公司参照执行。 其中，除股份公司外通称权属公司。 c） 本制度中所称融资，包括权益性融资和债务性融资。 权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如追加资本金、增资扩股、发行股票； 债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。 d） 融资活动应符合公司中长期战略发展规划。 其原则为： （ 1） 总体上以满足企业资金需要为宜，但要遵从公司的统筹安排； （ 2） 充分利用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成 本融资如：无偿、 资助、无息或贴息贷款等； （ 3） 长远利益与当前利益兼顾； （ 4） 权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再融资或资本运作可能带来的影响； （ 5） 要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。 e） 融资活动内部控制的目标 （ 1） 保证融资活动在发生前必须得到适当的审核； （ 2） 保证融资业务在法律允许的范围内进行； （ 3） 保证利息和股利的正确计提和支付； （ 4） 保证股东权益被合理地确认。 组织和职责 股份公司财务中心是公司实施融资管理的职能部门，其主要职责包 括： a） 完善公司融资管理制度； b） 公司融资活动的策划 、论证与监管； c） 审核权属公司重要融资活动，并提出专业意见； d） 公司对外担保的审查论证； e） 对公司及权属公司的融资活动进行动态跟踪管理； f） 公司审计部对融资活动进行定期和不定期的审计 ； g） 权属公司经营层负责权属公司董事会授权范围以内项目的审批； h） 权属公司董事会负责权属公司股东大会授权范围以内项目的审批 ； i） 公司总裁办公会负责公司融资项目在董事会授权范围内的审批和权属公司融资项目授权范围内的审核。 融资决策管理 公司融资管理实行审核制、审批制和备案制相结合的方式。 a） 权益性筹资 （ 1） 各企业的实收资本不得随意变更。 全资企 业注册资本的增减变 动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报控股公司财务中心审核，根据公司的相关制度，分级审批后方可执行。 参股企业注册资金的增减变动按参股企业的有关规定执行，并聘请会计师事务所验资后报控 14 股公司备案。 （ 2） 参股企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，按参股企业有关规定作股权调整等处理，并报控股公司备案。 （ 3） 各企业股东投入的资本金不得以非法定程序减少注册资本； （ 4） 合作项目吸收的资金比照注册资本进行管理。 b） 债务性筹资 （ 1） 各单位向 银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。 （ 2） 公司及公司控股子公司的对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）均应报公司财务中心审核，并经公司财务负责人和总裁同意后，报经董事长批准方可执行，融资后的资产负债率不超过 65%。 （ 3） 公司附属内部单位之间不得互相拆借资金。 （ 4） 公司的以下内部财务资助须报公司审批： ① 公司内成员单位之间短期资金财务资助（期限在 6 个月内），金额 100 万以下的，须报公司财务分管副总裁审批； 金额在 100 万－ 200 万的，须报公司总裁加批；金额在 200 万以上的，须报公司董事长审批； ② 公司内成员单位之间长期资金财务资助（期限在 6 个月以上），金额 50 万以下的，须报公司财务分管副总裁审批；金额在 50 万－ 100 万的，须报公司总裁加批；金额在 100 万以上的，须报公司董事长审批。 融资过程管理 融资环节的主要业务包括： a） 分析确定公司在短期和长期内所需要的资金数量； b） 编制各种融资计划； c） 审批确定某种融资方式； d） 签订各种借款合同； e） 办理债券或股票发行登记和注册手续； f） 委托证券发行代理机构发行债券 或股票； g） 保管未发行的债券，股票及重新收回的股票； h） 定期计算和支付利息； i） 确定和支付股利； j） 进行相关会计核算。 融资业务的审核 融资业务的职务分离 a） 融资计划的编制人与审批人分离； b） 保管和办理债券或股票的人员与负责相关会计记录的人员分离； c） 负责利息或股利的计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员分离。 融资业务的审核： a） 在融资业务发生前，必须进行有效的控制，董事会在事先应批准授权一名融资业务的总经理，对他所负的责任及授权范围予以明确。 b） 公司需编制融资计划。 在计划中应详细说明融资的理由，融资的数量 ， 融资前后公司财务状况的变化，融资对公司未来收益的影响，各种融资方式利 15 益比较以及对某种融资方式的建议等。 融资计划若在董事会授权范围内，由分管财务副总裁核准，总裁审批。 若超过董事会的授权范围则必须提呈董事会审批。 c） 由公司审计人员负责融资结果的评价。 （ 1） 融资业务进行前是否经过合法授权； （ 2） 是否经董事会指定的授权人会签； （ 3） 是否符合本制度的有关规定； （ 4） 评价融资带来的实际收益（和融资前计划收益的，融资前实际收益比 较），并估计对公司未来的影响。 关于担保 为了保护公司的投资者和债权人的利益，公司须加强对担保业务的 控制，严格控制担保行为。 原则上公司不可以对公司以外的公司提供任何形式的担保。 对公司内部的成员单位的担保，在担保前必须经过董事会或股东大会的批准，明确担保原则、担保标准和担保条件、担保责任等，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。 所涉及到的各过程比照融资管理制度的相关内容操作。 附则 本制度的解释权由公司财务中心负责，本制度自董事会审议通过之日起执行。 公司若有相关制度的一律废止，以本制度为准。 投资管理 未规范公司的对外投资行为，提高投资效益，规避投资所带来的风险， 有效、合理的使用资金，使资金的时间价值最大化，依照《公司法》等以及其他国家法律、法规的相关规定，结合本公司《公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》等公司制度，制定本制度。 本制度所称的对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产作价出资，对外进行各种形式的投资活动。 按照投资期限的长短和投资的目的，公司对外投资分为短期投资和长期投资。 a) 短期投资主要指公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金、分红型保险等； b) 长期 投资主要指投资期限超过一年，不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资等。 包括但不限于下列类型： 公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目； 公司出资与其他境内（外）独立 16 法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发项目； 参股其他境内（外）独立法人实体； 经营资产出租、委托经营或与他人共同经营。 投资管理应遵循的基本原则：符合公司发展战略，合理配置企业资源，促进要素优化组合，创造良好经济效益。 本制度适用于公司各部门、分公司及其所属全资子公司、控股子公司（简称子公司，下同）的 一切对外投资行为。 公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度。 公司对外投资的审批应严格按照国家相关法律、法规和本公司《公司章程》、《股东会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》等规定的权限履行审批程序。 公司股东会、董事会、投资委员会为公司对外投资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的对外投资做出决策。 其他任何部门和个人无权做出对外投资的决定。 公司进行对外投资时，各部门的具体职责： a) 公司总裁负责统筹、协调和组织对外投资项目的分析和研究，为决策提供建议。 公司总裁为公司投资评审小组组长，是公司对 外投资实施的主要责任人，主要负责对新的投资项目进行信息收集、整理和初步评估，经筛选后建立项目库，提出投资建议。 b) 投资委员会参与研究、制订公司发展战略，对重大投资项目进行效益评估、审议并提出建议；对公司对外的基本建设投资、生产经营性投资、股权投资、租赁、产权交易、资产重组等项目负责进行预选、策划、论证、筹备； c) 财务委员会及公司财务部为公司对外投资后续管理部门，负责对外投资的财务管理，负责协同相关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户等工作。 d) 综合部为固定资产投资实施部门，审计部为对外投资前期调研、论证 部门； e) 公司法律顾问负责对外投资项目的协议、合同和重要相关信函、章程等的法律审核。 公司短期投资决策程序： a) 投资委员会负责对随机投资建议预选投资机会和投资对象，根据投资对象的赢利能力编制短期投资计划； b) 财务部负责提供公司资金流量状况； c) 短期投资计划按审批权限履行审批程序后实施。 公司短期投资的实施： a) 经审批后的短期投资由投资委员会负责执行； 17 b) 财务部负责按照短期投资类别、数量、单价、应计利息、购进日期等及时登记入账，并进行相关账务处理。 c) 涉及证券投资的，必须执行由投资委员会和财务部部参加的联合控制制度，并且至 少要由两名以上人员共同操作，且证券投资操作人员与资金、财务管理人员分离，相互制约，不得一人单独接触投资资产，对任何的投资资产的存入或取出，必须由相互制约的两人联名签字。 d) 公司购入的短期有价证券必须在购入的当日记入公司名下。 e) 公司财务部。