xx公司内部控制制度审计实施办法

xx公司内部控制制度审计实施办法内容摘要：

相符； （三）应付账款业务是否属实，有无经营和劳务等收入挂账行为； （四）应付票据是否属于商品交易形成的负债，账面金额与应付票据备查簿是否核对，金额是否相符。 第十四条 企业筹资管理和核算内部控制制度的审计要点： （一）筹资活动发生前有无进行分析、讨论、审核，保证企业在某种筹资方式下付给的资本成本最小，企业收益最大； （二）筹资活动的一切手续是否按有关的法律法规的规定来进行； （三）是否按合同规定正确计提利息、股利和适当支付。 第十五条 所有者权益管理和核算内部控制制度的审计要点 ： （一）资本的变动是否按国家规定和企业章程办理，并报请上级主管部门或企业批准； （二）投资者投入资本是否遵守章程、协议的规定，有无健全的记录，实物出资是否经过评估； （三）资本公积的变动是否符合国家规定，法定财产重估增值是否按有关规定报批； （四）接受捐赠财产价值的确定是否符合规定、是否入账管理；资本溢价是否维护原有投资者权益； （五）盈余公积的提取比例、变动是否符合会计制度的规定，金额是否正确，用于补亏或转增资本是否经授权或批准； （六）未分配利润的形成是否真实，用于弥补亏损是否合规。 第十六条 收入 管理和核算内部控制制度的审计要点： （一）销售业务的合同签订、开票、发货、办理折让、退回、收取货款及会计记录等，是否由不同的人员分别负责； （二）销售合同、销售通知单、发票提货联、结算金额、数量等是否相符。 （三）是否及时记录销售业务，并进行会计处理； （四）给予购货方的折扣、折让是否经授权和批准； （五）销售业务采用的结算方式或结算程序是否能确保资金安全、及时回收。 第十七条 成本、费用管理和核算内部控制制度的审计要点： （一）企业是否建立了以公司主要负责人为责任人的成本控制及管理责任制； （二）成本开支范围和支出标准是否严格执行国家和 xx公司的有关规定； （三）成本核算是否遵守权责发生制原则，成本计算期及核算方法是否一贯性，有无经常改变； （四）各项预提费用、待摊费用等是否按会计制度规定进行核算； （五）有无建立定期对成本进行分析及考核制度并相应改进生产或管理环节方面的工作。 第十八条 利润管理和核算内部控制制度的审计要点： （一）会计期内的实现利润是否真实； （二）分配利润（或弥补亏损）的程序是否按规定办理； （三）应缴利润的计算是否正确。 第十九条 企业经营决策系统、执行系统、监督系 统内部控制制度的审计要点： （一）企业的经营目标的制。