jh房地产集团公司财务管理制度汇编

jh房地产集团公司财务管理制度汇编内容摘要：

、班组及个人，实行归口管理，并做到责、权、利相结合，检查评比和 奖惩有根有据。 第十三条 各直属单位要根据施工图预算和施工预算认真研究施工顺序、施工方法、技术组织措施等，制定科学先进、经济合理的施工方案，编制明细具体的成本计划。 第十四条 项目成本计划一般由技术组织措施计划表、降低成本计划表和项目成本计划任务表组成。 技术组织措施计划表，由直属单位技术人员会同有关业务人员编制。 项目成本计划任务表则根据前两张表编制。 技术组织措施表 编制单位： 年 月 日 单位：万元 工程名称 项目经理 措施 项目 措施 内容 涉及对象 成本降低额 实物名称 单价 数量 合计 人工费 材料费 机械费 其他直接费 间接费 第四部分 第 17 页 第四部分 第 18 页 降低成本计划表 工程名称： 项目经理： 编制日期： 年 月 日 单位：元 工程名称 成本降低额 人工费 材料费 机械费 其他直接费 间接费 合计 项目成本计划任务表 工程名称： 项目经理： 编制日期： 年 月 日 单位：元 项 目 直 接 成 本 间接成本 合 计 人工费 材料费 机械费 其他直接费 小计 预算成本 计划成本 计划成本 降低额 计划成本 降低率 第四章 成本控制 第十五条 成本控制，通常是指在项目成本形成过程中，对生产经营所消耗的人力、物力、费用支出，进行监督、调节、限制，把各项生产 费用控制在计划成本范围内，以保证成本目标的实现。 第十六条 成本控制贯穿于整个经营生产的全过程。 （一）施工前期 ，根据工程概况和招标文件，联系建安市场和竞争对手的情况，进行成本预测，提出投标决策意见。 第四部分 第 19 页 ，中标后，根据工程建设规模，组建与之相适应的直属单位，以标书为依据，确定目标成本下达给直属单位，直属单位根据设计图纸和有关技术资料，认真研究分析，制定科学合理的施工方案，编制明细具体的成本计划。 （二）施工期间 ，严格控制成本支出，突出强化项目工期、材料采购 、物资消耗、租赁费用、工程质量、安全生产、工作质量及效率等成本影响要素的事前、事中控制。 强化生产班组作业时间的节约和劳动效率的提高。 ，对质量不合格的，及时向对方索赔，对缺乏履约合同能力的单位，采取断然措施，终止合同，以免影响施工，造成经济损失。 ，制定资金使用计划，提高资金使用率，降低资金成本，控制各项费用支出。 ，实施全过程的动态控制。 定期检查各责任部门、责任者成本控制情况，检查成本控制责、权是否到位，以便及时发现成本异常 情况，并采取相应解决对策。 （三）竣工验收阶段 ，干净利落地完成工程竣工扫尾工作，使扫尾时间缩短到最低限度，以免拖拖拉拉，战线过长，成本费用照常发生，使在建阶段取得的经济效益逐步流失。 ，工程结算应在事前经公司审定。 第十七条 实行项目成本管理责任制 （一）合同预算岗位人员：根据合同内容和有关规定，充分利用有利因素，编好施工图预算，为增收节支把好第一关；根据工程变更资料同步办理工程量增减变动，编制补充预算，确保公司应得收入的实现；及时提供已完工程的结算资料，已便办理年度结 算、竣工结算。 （二）计划统计岗位人员：组织编制、实施项目施工作业计划，加强综合平衡和施工调度，高度认识项目工期长短对成本节超的重要影响，确保施工生产进度计划的完成，按月编制统计报表提供已完工程量，分析工程量完成情况。 （三）工程技术岗位人员：应紧紧围绕工程质量、项目工期、安全生产等成本影响要素，做好工程技术工作。 合理规划施工现场平面布置，编制落实技术组织措施，严格执行工程技术规范，确保工程质量，不断降低质量成本。 不断进行技术革 第四部分 第 20 页 新，以提高劳动生产率，按期分析技术措施执行情况及效果。 （四）材料管理岗位人员： 负责编制、落实材料采购计划，合理采购，健全收、发、领、退料制度，做好限额领料和材料定期盘点对帐工作，按期分析材料成本计划执行情况，不断降低材料成本。 （五）机械设备管理岗位人员：根据工程特点和施工方案，编制机械设备使用计划，合理选择机械，提高机械使用率，减少机械费开支，注意日常维修与保养，提高机械设备完好率，按期核算机械设备租赁费，并分析机械费计划执行情况。 （六）劳动工资岗位人员：编制劳动力需用计划，控制非生产用工，严格执行劳动定额，建立健全单位工程人工台帐，做好人工费计划执行情况的分析。 （七）安全岗位 人员：坚持“预防为主”，做好安全宣传，组织实施安全防护管理措施，开展安全标准化达标活动，检查安全生产情况，制止违章行为，防止事故的发生，按期分析安全情况，提出改进措施。 （八）行政管理岗位人员：负责该直属单位全面行政管理工作，编制执行费用节约计划，管好办公用品和管理用具，保证其安全完整；合理安排管理人员和后勤服务人员，节约非生产性开支。 （九）财务会计岗位人员：按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项成本费用，控制成本支出；按照成本管理和成本核算的规定，正确计算工程的预算成本和实际成本；在 项目经理的领导下，协助项目经理检查、考核各部门、各班组的成本计划执行情况，并按期分析成本计划节超变动情况，为直属单位经理提供决策资料。 （十）其他岗位管理人员：要在各自职责范围内，提高工作质量和效率，节约费用支出。 第五章 成本核算 第十八条 成本核算是施工项目进行成本预测，制订成本计划和实行成本控制所需信息的重要来源，又是施工项目进行成本分析和成本考核的基本依据。 离开成本核算就谈不上成本管理。 第十九条 成本核算的对象与成本项目 （一）根据公司实行的项目经理负责制的施工组织特点，结合工程项目的实际情况，确 定成本核算的对象。 第四部分 第 21 页。 、扩建的零星工程，可以将开、竣工时间相接近，属于同一建设项目的各个单项工程合并作为一个成本核算对象。 （二）工程成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工间接费五个成本项目。 ：包括直接从事安装施工的生产工人的工资，应计入成本的工资性津贴，生产工人的工资附加和劳动保护费等。 ：包括施工过程中消耗的构成工程实体的材料、构配件、零件、半成品的费用和有助于工程形成的其他材料费用，周转材料的摊销及租赁费 用，以及材料节约奖。 ：包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租赁费和租赁外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。 ：包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费用、生产工具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费用、冬雨期施工增加费、夜间施工增加费、仪器仪表使用费、特殊工程培训费、特殊地区施工增加费。 ：包括直属单位为施工准备、组织管理施工生产所发生的全部施工间接费支出。 具体包括工作人员工资、奖金、办公费、差旅 交通费、固定资产使用费、行政工具用具使用费、工作人员劳动保护费、合同公证签证费、其他费用。 第二十条 为便于落实项目管理责任制，直属单位不再将管理费用、财务费用转公司，而直接列入当期损益，单独编制管理费用表、财务费用表。 预算间接费的 70%不再上交公司。 第二十一条 成本核算要在坚持会计核算原则的前提下，划清以下界限： （一）划清成本、费用与非成本、费用的界限。 即划清资本性支出和收益性支出、营业支出和营业外支出的界限。 企业为取得本期收益而在本期内发生的各项支出，根据配比原则，应全部作为本期的成本或费用 ：《施工企业会计制度》规定，下列支出不得列入施工项目成本，也不得列入企业成本： 、无形资产和其他资产的支出； ； 、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金； 、捐赠支出； 国家规定不得列入成本费的其他支出。 （二）划清施工项目成本与期间费用的界限。 第四部分 第 22 页 （三）划清本期工程成本和下期工程成本的界限，坚持权责发生制原则，正确计算本期工程成本。 （四）划清不同成本核算对象之间的界限，不得“张冠李戴”。 （五）划清未完工程成本与已完工程 成本的界限，保证施工项目成本的真实性。 第二十二条 实际成本核算 （一）直接成本 ：直属单位各月发生的各项工资，均要通过“应付工资”科目，按月或按季分配计入各工程成本，并按要求填制“应付工资台帐”。 ： （ 1）不论是外购材料，还是由甲方调料或从内部单位调料，都要及时办理材料验收入库手续，计入各材料科目。 （ 2）工程耗用材料，每月末由材料人员根据限额领料单和其他领料凭证，按成本核算对象及时编制“材料消耗汇总表”送交财务部门一份，财务部门据以记入各分项工程成本。 （ 3）季末、年末 对本期已开领料单领出，但未耗用的材料应进行盘点，填制“已领未用材料盘点表”，办理“假退料”，冲减本期工程成本的“材料费”，计入下期工程成本“材料费”。 （ 4）若当期料具未报消耗，则应预提计入工程成本，预提费用应根据预算定额和已完工程量计提，不能盲目计提；工程完工后，预提费用应及时冲回。 （ 5）工程竣工后的剩余材料，能向甲方退料的及时办理退料手续，不能向甲方退料的仍能继续使用的材料，原则上作价结转公司物资部门。 边角废料应尽量回收利用，填制废料交库单，估价入帐，财务部门根据退料单、废料交库单冲减工程成本“材料费 ”。 （ 6）对于周转材料，应根据施工任务需要量，向公司物资部门办理租赁手续，交付生产班组使用、保管，建立领用保管手册，公司物资部门根据周转材料使用情况，填制“周转材料租赁结算单”双方通过内部支票结算。 根据施工需要，直属单位可向公司物资部门办理机械设备租赁手续，由公司物资部门根据使用情况，填制“机械设备租赁结算单”，直属单位通过内部支票结算，计入各受益工程项目。 主要核算施工中发生的生产工人的外埠补助、临时设施摊销、测试仪器、施工机具的摊销、租赁费等。 能分清 成本核算对象的可直接计入， 第四部分 第 23 页 不能分清的，可分配计入。 其中测试仪器、施工机具租赁结算手续同“周转材料”。 （二）间接成本 ：二级单位应设以下明细科目。 （ 1）管理人员工资及奖金：指直属单位管理人员的工资、奖金、工资性津贴等。 （ 2）管理人员福利费：指现场管理人员应付工资总额的 14%计提的福利费。 （ 3）办公费：指现场管理办公用的复印费、书报费、会务费、水电费、烧水与集体取暖用煤等费用。 （ 4）办公用品费：指现场管理办公用的笔墨纸张及各种表格等。 （ 5）差旅交通费：指员工因公出差路费、住 勤补助费、探亲路费等。 （ 6）出租车费：指现场管理人员发生的市内交通费、过路过桥费等。 （ 7）物料消耗费：指管理用具摊销、食堂用炊具等。 （ 8）折旧及修理费：指现场管理使用的固定资产、管理用具维修费等。 （ 9）其他费用。 ：明细科目设置如下 （ 1）工会经费：按直属单位应付工资总额的 2%计提数。 （ 2）员工教育经费：按直属单位应付工资总额的 %计提数。 （ 3）业务招待费 (包括招待物品 )：指按“小额、合理、必须”原则使用的业务活动费。 （ 4）劳动保险费：按应付工资总额计提的应由单位负担的养 老金数额。 （ 5）失业保险费：按应付工资总额计提，应由单位负担的失业保险金数额。 （ 6）医疗保险费：按应付工资总额计提，应由单位负担的失业保险金数额。 （ 7）工伤保险费：按应付工资总额计提，应由单位负担的失业保险金数额。 （ 8）生育保险费：按应付工资总额计提，应由单位负担的失业保险金数额。 （ 9）住房公积金：按应付工资总额计提，应由单位负担的住房周转金数额。 （ 10）税金：应由项目负担的房产税、土地使用税、印花税等。 （ 11）市场营销提成：按《市场营销提成办法》计算。 （ 12）司法清欠提成：按《司法清欠提成 办法》计算。 （ 1）利息支出：指项目在银行开户的存贷款利息收支净额。 （ 2）银行手续费。 第二十三条 各直属单位都要建立工程成本卡，做到一份工程项目目标责任制 第四部分 第 24 页 书，一个工程成本卡，一张工程成本报表。 第二十四条 设置工程施工、间接费帐，还应设置质量成本帐，用以核算为实现和提高项目质量水平所支出的费用，按照预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本、创优成本等设置明细，月终按核算需要结转计入工程成本。 第六章 成本分析 第二十五条 成本分析是根据统。