20xx会计从业资格考试电算会计考点总结

20xx会计从业资格考试电算会计考点总结内容摘要：

核算软件结账功能的基本要求 对会计核算软件报表生成功能的基本要求 会计核算软件应具备的其他处理功能 主要内容： 会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面 一、 对会计核算软件记账功能的基本要求 登记总分类账。 ，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记 二、对会计核算软件结账功能的基本要求 ，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证 (如折旧计提凭证等 )是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账 ，应当与明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。 ，不能再输入上一会计期间的会计凭证。 三、对会计核算软件报表生成功能的基本要求 按报送对象：外部报表和内部报表 按编制日期：月报、季报、年报 按编制单位：单位会计报表和汇总会计报表 按报表的结构：简单报表和复合报表 根据《企业会计准则》规定而编制的资产负债表、损益表和现金流量表是必须编制的基本报表 四、会计核算软件应具备的其他处理功能 第六节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 本节要点： 会计电算化岗位的划分 会计电算化岗位责任制的基本内容 中小企业实行会计电算化的岗位设置 主要内容： 一、会计电算化岗位的划分 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位 基本会计岗位既可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人，但应当符合内容牵制制度的要求，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 会计人员必须实行回避制度 大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位： ：电算化主管可由会计主管兼任 上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗 位为不相容岗位 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。 电算主管负责定义各操作人员的权限。 具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。 二、会计电算化岗位责任制的基本内容 建立会计电算化岗位责任制，按照 “责权利相结合 ”的原则 (5)注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码 (9)出纳人员应做到日清月结 (2)将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。 (6)审核记账人员不得兼任出纳工作。 (1)定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况 (2)应及时排除电算化系统运行中出现的软件或硬件故障。 (3)软件开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。 三、中小企业实行会计电算化的岗位设置 实行会计电算化后的岗位划分，应根据实际需要进行适当合并，设置一些必需岗位，一人可以兼任多个工作岗 位 五、遇到问题怎么办 开展会计电算化工作应分三步走：即先咨询、再培训、后实施 1)咨询工作：向会计学会的电算化分会、会计师事务所、会计软件公司等咨询 把双轨并行工作放在单位开展会计电算化工作之前进行，而不是在此之后 手工方式下会计核算与计算机方式下会计核算的全部数据，都是试运行阶段必须保留的 第七节 计算机替代手工账的基本要求 本节要点： 替代手工账 替代手工账的条件 如何替代手工账 计算机与手工并行 遇到问题怎么办 主要内容： 一、替代手工账 替代手工账包括两个概念，即部分替代和全面替代手工记账 替代手工账只是会计核算电算化工作的 “初级阶段 ” 二、替代手工账的条件 (一个前提三个条件 ) 一个大前提是：计算机与手工会计核算应该并行 3 个月以上 计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠。 打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全 三个条件： 专职人员 目前培训的三种形式： 财政部组织全国开展的初级、中级、高级培训 软件公司提供的针对购买的会计软件的培训 由企业自己组织的培训 包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度 三、如何替代手工账 替代手工账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段。 (1)重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符 (2)整理各账户余额： 如果是在年初建账，只需整 理各账户的期初余额，如果是在年中某月建账，需整理出以前各月各账户的发生额 (3)清理往来账户和银行账户 建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行。 明细科目编码按照具体编码规则设置。 一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案。 即：本级科目全编码 =上一级科目全编码 +本级科目编码。 原则： (1)符合财政部和有关管理部门的规定。 (2)满足本单位会计核算与管理的要求。 (3)满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。 (4)要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。 (5)要保持科目的相对稳定性。 (6)应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。 (了解 ) 如：账务处理初始化的主要内容： 工资核算初始化的主要内容 四、计算机与手工并行 计算机与手工并行是指 在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。 试运行的时间，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，这样才能更全面的比较手工数据和电算化数据，应预先估计可能出现的问题 在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主 在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作： 1)检验各种核算方法 2)检查会计科目体系的正确性和完整性 3)考查操作熟练程度 4)纠正会计软件程序错误或业务处理错误 第八节 会计电算化档案管理的基本要求 本节要点： 电算化会计档案管理的主要任务 电算化会计档案的内容 记账凭证的生成与管理 会计账簿、报表的生成与管理 电算化会计档案的保管 主要内容： 采用磁带保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。 一、电算化会计档案管理的主要任务 二、电算化会计档案的内容 1)电算化会计档案包括存储在计算机中的会计数据、软盘等备份的会计数据，以及计算机打印出的书面形式的会计数据。 2)会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表等数据 3)采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质存储的会计账簿或报表，具有磁性化和不可见的特点 4)通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料，以及会计软件程序等，均应视同会计档案进行保管，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改之后的 5 年。 三、记账凭证的生成与管理 收付款凭证应由出纳人员签名盖章 手工事先做好记账凭证，向计算机录入记账凭证，然后进行处理，在这种情况下，保存手工记账凭证与机制凭证均可 四、会计账簿、报表的生成与管理 日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。 现金日记账和银行存款日记账的打印，如果受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册的办法。 如果每天业务量较少，不能满页打印的，也可按旬打印输出。 ，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表 ”替代。 、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质存储的会计账簿或报表，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计账簿，必须征得同级财政部门的同意 ，在向外单位提供利用时，档案原件原则上不得外借 五、电算化会计档案保管 、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好放在两个不同的建筑物内。 ，要定期进行检查、定期复制，防止由于磁性介质损坏而导致会计资料丢失。 一般来说，软盘的存放环境，温度 4℃ —5℃ ，相对温度 8%—83%，磁场强度 50 奥斯特。 、磁盘、 光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避免采用软盘存储会计档案。 ，在未打印成书面形式之前，应妥善保管并留有副本。 一般说来，为了便于利用计算机进行查询及在电算化系统出现故障时进行恢复，这些介质都应视同会计资料或档案进行保存，直至其中的会计信息完全过时为止。 第一节 WindowsXP 基本操作 一、 Windows 启动与桌面环境 的启动： Windows 系统成功启动后，呈现在用户面前的整个屏幕称为 Windows 桌面。 (1)“开始 ”按钮和 “开始 ”。