(最新)某房地产公司财务内控规范制度

(最新)某房地产公司财务内控规范制度内容摘要：

和企业发展基金、分配给投资人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利润），以及年初未分配利润、年初未分配利润调整数和年末未分配利润，均应当在利润分配表中分别列项反映。 第十二章 外币业务 五十三、 外商投资企业的外币业务，是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。 外币帐户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收帐款、应收票据等）和债务（如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等），应当与非外币的各该相同帐户分别设置，并分别核算。 五十四、 企业发生外币业务时，应当将有关外币金额 折合为记帐本位币金额记帐。 除另有规定者外，所有与外币业务有关的帐户（包括外币帐户和对应的非外币帐户）无论增加或者减少，均采用业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合汇率，本企业采用当月 1 日的国家外汇牌价的中间价作为折合汇率。 五十五、 每月终了，各种外币帐户（不包括按调剂价单独记帐的外币帐户）的外币月末余额，应当按照月末国家外汇牌价的中间价折合为记帐本位币金额。 按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。 筹建期间发生的汇兑损益，应当通过筹建期 间汇兑损失帐户单独核算。 同期汇兑损失和汇兑收益相抵后，如为损失净额，应当按照本制度三十五条的规定进行摊销，摊余价值在资产负债表其他资产类下单列项目反映；如为收益净额，其会计处理方法可以由企业在下列三种方法中选定： 自企业投入生产经营起按照 5 年分期平均转销； 留待弥补企业生产经营期间发生的年度亏损； 留待并入企业的清算收益。 筹建期间汇兑收益的帐面余额应当在资产负债表其他负债类下单列项目反映。 与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应 当计入有关资产的购建成本。 五十六、 在外汇调剂中卖出或者买入外币，应当按照实际调剂价记帐。 卖出外币的实际调剂价与该外币帐户的原记帐本位币金额之间的差额，应在月末时按照本制度第五十五条的规定一并调整。 买入的外币应当按照实际调剂价单独记帐，并在支用时按照帐面调剂价折合记帐本位币金额记帐。 帐面调剂价可以采用先进先出、加权平均或者逐笔认定等方法确定。 五十七、 企业在销售业务中取得的外汇额度，应当在辅助性备查帐簿中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。 将该项外汇额度通过外汇调剂卖出取得的收入，应当作为汇兑损益处理。 第十三章 清算业务 五十八、 企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。 五十九、 财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。 六十、 清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。 清算损益包括清算期间的继续经营损益、财产处理损益以及无法收回的债权和无法归还的债务等。 清算损失与清算收益相抵后的净额与清算费用之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列项目反映。 清算终了，如果为清算净收益，应当依照税法规定缴纳所得税。 六十一、 企业 的剩余财产，应当按照规定进行分配。 六十二、 企业自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。 清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。 清算终了的会计报表的报送时间应当在企业注销工商登记之前。 第十四章 会计科目和会计报告 六十三、 企业的会计科目是参照财政部制定的外商投资旅游企业会计科目设置的。 会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分类顺序编号。 六十四、 本企业的会计报告包括会计 报表和财务情况说明书。 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及利润分配表等有关附表。 需要上报汇总的资产负债表、利润表和利润分配表，必须按照财政部制定的旅游企业会计报表格式及项目内容编制；其他报表可以由企业根据需要，参照财政部制定或者由财政部审核同意的行业会计报表格式及项目内容编制。 财务情况说明书的主要内容包括： 投资总额、投资构成以及投资进度； 资本变动情况； 生产经营情况； 盈亏情况及利润分配情况； 资金变动及周转情况； 外汇平衡情况； 主要税费的交纳情况； 财产 的盈亏损废情况； 会计核算方法的变更； 其他有必要说明的情况。 六十五、 季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门以及投资人。 年度会计报告还应当报送原审批机关。 季度会计报表应当于季度终了后 15 天内报出，年度会计报告应当于年度终了后 4 个月内连同中国注册会计师的查帐报告一并报出。 第十五章 会计档案 六十六、 企业的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。 六十七、 企业必须 按规定建立会计档案和档案管理制度。 会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。 会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存 15 年。 年度会计报告（包括清算会计报表）及其他重要会计档案必须永久保存。 六十八、 会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。 销毁会计档案的清单应当永久保存。 六十九、 清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。 移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。 政策及执行程序 档案名称： 生效日期： 政策号码： 修改日期： 部 门： 财务部 批 准： 总经理 主题 : 采购制度及程序 政策 ： 制定 ***公司采购制度及程序 目的： 当公司的业务运作进行时，采购部是负责公司一切物品的采购及服务的部门，公司一切所需求的物品必须经由采购部负责采购，公司不允许未经行政管理部门批准的任何购货行为，无论现金（零用金除外〕及非现金的交易，需用部门必须按照采购程序，经过审批手续后 ，由采购部办理。 采购部要提供最新的市场信息的资料给需求部门，且采购部需要为各使用部门提供可靠的服务，搜集良好的品质的物料和供应商来配合公司的政策，采购人员必须对所有物品的数量、质量、价格、货源等加以控制，并能按各部门的要求，购入质优、价廉的货品从而达到最大限度的降低进货成本提高利润，节约资金之目的。 采购程序： 一 采购货品分类： 1. 货舱存货补充－－仓库管理人员应经常留意各种库存物品的存量的改变在物料的存量达到规定的补充线时，应及时提出补充要求，保障公司任何时间均有合理的物料供应。 2. 部 门新增的物品－－运作部门在业务所需时，须要新增设备或添加物料 时，所需的采购工作在各部的采购申请获得行政办批准后，由采购部门进行洽购，以适应新的业务发展。 3. 部门替换旧有设备或物品－－当公司的业务运作至一定周期时，操作设备，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，补充。 4. 物品和饮料供应－－食物及饮料供应品因性质不同，且受客人流量和消费的影响，故每天都有极大的流量，加上品质方面的选定，需要厨房部，饮食部，采购部和成本控制部的合作，以便能以最佳的物料产出最好的食物和饮品，因此，其采购申请和程序与其他部门不同，除了批量的采购外，亦有每天补充用料的每日市场采购。 5. 燃油和燃料 6. 维修物料和工程零配件。 7. 急用和零星用品 二．货舱存货补充，部门新增物品及替换旧有设备或物品采购申请及程序 1. 采购申请 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 货舱存货补充 各仓库的每项存仓物料均应设定合理的补充线，在存量接近或低于补充线时，即需要补充货仓之存货，货仓主管便需填写一份货仓补货表通知给有关部门，表内必须注明以上资料： 货品名称 a. 平均每月消耗量 b. 库存数量 c. 最近一次订货数量 d. 最近一次订货数量建议 e. 提供本次订货数量建议 f. 若有可能应随附样品 有关部门查阅后需回复该项货品是否需要取消或补充，如有任何转变或更改，应予注明，然后送回货仓主管，货仓主管便可填写采购申请表送交采购部。 主题：采购制度及程序 生效日期： 部门新增物品 若有部门欲增置新物品，部门主管应参照每年之预算有否包括等该项目在内，如没有预算，应连同有关报告和采购申请表一并送交采购部。 部门替换旧有设备或物品 如部门欲替换旧有设备或物品，应先填写一份“固定资产，物品损失或损坏报告”给财务经理审批，经审批后，将一份损失或损坏报告副本和采购申请表送交采购部。 2. 采购申请单 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 所有的采购申请必须填写一式四份采购申请单经部门主管核签后，整份共四页交给采购部。 采购申请单一共四页，在经行政办批准后： 第一页：收货部存档（存收货组准备收货） 第二页：采购部存档 第三页：财务部存档（应付会计核算） 第四页：部门存档 填写采购申请单时部。