999集团内部控制制度全集(438p)

999集团内部控制制度全集(438p)内容摘要：

见和建议的一种专职经济监督活动。 公司内部审计的审计范围包括公司本部、下属各部门及 控股子公司 、分公司、驻外办事处等。 内部审计的审计类型包括经营绩效审计、法纪规章遵循情况审计、任期内经济责任审计、内部控制审计、预算执行情况和其他专项审计。 本制度所规定的内部审计包括： 内部审计计划 审计部按照审计委员会所确定的年度审计重点制定年度审计计划，经审计委员会批准后作为年度审计工作的指导性文件。 内部审计执行 审计部按照年度审计计划，针对具体审计项目制定审计程序，派遣审计人员进行审计。 内部审计结果处理 审计部将审计报告报送审计委员会，同时送达被审计部门（或单位）。 审计委员会根据审计报告确定内部审计处理意见。 当发生重大争议时由审计委员会召开听证会，由董事会对重大问题确定处理意见。 二、控制目标  健立建全内部控制制度，严肃财经纪律；  查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；  加强对下属各单位（部门）的监督与控制；  为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。 三、主要控制节点  审计委员会审批年度内部审计计划；  审计委员会对内部审计中重大争议召开听证会； 四、控制政策与方法  审计部对董事会下设的审计委员会负责 ，财务总监对审计部日常业务进行指导；  按照年度审计计划安排内部审计工作进程；  实行审计结果重大争议的听证会制度。 第二章 组织机构及岗位职责 一、 涉及部门及部门职责  审计委员会 ：隶属于董事会，其职责包括：  批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划；  确定年度内部审计工作重点；  对聘请的注册会计师与内部审计部门的职责划分和协调；  根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；  对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决；  财务总监 ：  年度内部审计计划审核；  协调审计部与各被审单位的关系；  对审计部日常业务活动进行指导。  审计部 ： 隶属于审计委员会，其职责包括：  拟定内部审计制度及修订方案；  根据审计委员会确定的内部审计工作重点制定内部审计计划；  组织安排内部审计工作；  形成审计意见，提交内部审计报告；  配合注册会计师的审计工作； 二、 岗位职责  审计部部长 ：  制定年度内部审计计划；  审计项目的组织、计划与质量控制；内部审计报告的审核、提交与解释；  拟定内部审计制度；  审计员 ：  按照审计项目安排进行内部审计工作；  撰写审计报告草案。 第三章 授权体系 内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行、配合内部审计的各项业务。 内部审计业务授权详见下表。 项目 发起部门 协商 /会签部门 审核部门 批准部门 审计计划的制定 审计部 财务总监 审计委员会 审计报告的编制 审计部 财务总监 审计委员会 审计结果中重大问题的处理 审计委员会 董事会 第四章 管理制度 内部审计计划管理（ P6Z41） 一、 目的 本管理文件明确了对内部审计计划制定、审批过程的管理要求与操作规范。 二、范围 本管理文件对内部审计计划制定、审批过程进行了规定，适用于审计部及审计委员会。 三、相关程序及制度  财务会计报告的内部控制制度 ( P4Z1J43 )  预算编制 ( P5Z41 )  预算执行与考核（ P5Z42） 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门 / 岗位 步骤说明 1 董事会本年经营目标确定后 15 日内 审计委员会 根据董事会经营指导思想，确定年度内部审计的重点 2 审计委员会确定年度内部审计的重点后 20 日 审计部部长 明确本年度内部审计的重点部门、分公司、子公司，以及重点审计项目，并制定年度《年度内部审计计 划》，报财务总监审核 3 收到年度内部审计计划后 10 日 财务总监 审核《年度内部审计计划》 4 收到年度内部审计计划后 10 日 审计委员会 《批准年度内部审计计划》 五、单据及报告 《年度内部审计计划》 内部审计执行管理（ P6Z42） 一、目的 本管理文件明确了对内部审计项目执行过程的管理要求与操作规范。 二、范围 本管理文件对内部审计项目执行过程进行了规定，适用于审计委员会、审计部及 被审计部门（或单位）。 三、相关程序及制度 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 审计部部长 确定具体审计项目人员配备，拟定具体审计计划，报财务总监审批； 2 收到具体审计划后 5 日内 财务总监 审批具体审计计划 3 财务总监审批审计计划后 5日内 审计部部长 报请审计委员会签发《内部审计通知书》，送达被审计单位； 4 《内部审计通知书》下达后 审计部审计人员 进行内部审计工作； 5 审计工作外勤结束后 审计部审计人员 撰写《内部审计报告》草稿，提交审计部经理审核； 6 收到《内部审计报告》草稿 3日内 审计部部长 审核《内部审计报告》草稿，形成初稿后，送财务总监； 7 收到《内部审计 财务总监 审核《内部审计报告》初稿，形成征报告》草稿 3日内 求意见稿； 8 收到《内部审计报告》征求意见稿 5 日内 被审计单位 对《内部审计报告》初稿反馈意见 9 收到反馈意见后 5 日内 财务总监、审计部经理 根据被审计单位反馈意见，对内部审计报告草稿作出修改（如认为反馈意见无参考价值，则不考虑），最终完成内部审计报告并提交审计委员会。 五、单据及报告 《内部审计通知书》 《内部审计报告》 内部审计结果处理（ P6Z43） 一、目的 本管理文件明确了对内部审结果处理、审计报告重大争议处理过程的管理要求与操作规范。 二、范围 本管理文件对内部审计结果处理过程进行了规定，适用于审计委员会、审计部及被审计部门（或单位）。 三、相关程序及制度 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门岗位 步骤说明 1 收到审计报告后 5 日内 审计委员会 审议内部审计报告，征求被审计单位意见； 2 收到审计报告后 5 日内 被审计单位 如对审计结果表示异议，向审计委员会提交《内部审计申诉报告》； 3 收到申诉报告后 5 日内 审计委员会 审核申诉理由，如认为申诉 理由不成立，则不与考虑； 4 收到申诉报告后 5 日内 审计委员会 如认 有必要，审计委员会可召集财务总监、审计部经理、被审计单位有关人员举行听证会，就内部审计申诉报告中的重要事项进行听证。 5 听证会后 5 日 审计委员会 根据听证的结果，作出是否复审的决定；如须复审，由审计委员会直接指派人员复审； 6 审计结果确定 审计委员会 根据审计结果依照公司有关制度后 对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；对审计结果中反映出的重大问 题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。 五、单据及报告 《内部审计结果处理决定书》 《内部审计结果处理意见书》 其他管理制度（ P6Z44） 对审计人员的管理 审计委员会对审计人员的选用、审计部门部长的任用应认真考核、仔细筛选。 对审计人员的业务水平应定期（或不定期）进行考核，并加强对审计人员执业道德的监督。 与独立审计的配合 审计委员会聘请会计师进行独立审计时，审计部有义务进行配合，提供相关资料。 档案管理及保密 审计部应妥善保管好审计档案，对在内部审计过程中悉知的情况 予以保密。 第七篇 投资内部控制制度 第一章 内控概述 一、定义与范围 本篇所述投资，指日常生产经营之外的资金营运行为，主要包括实业型项目投资、研究开发类项目投资和证券类金融资产投资。 投资内部控制指对投资规划、具体项目计划和筹备、投资立项研究和审批、投资业务实施、投资项目结束和后期工作的全部流程进行重要控制节点的全面管理和控制。 二、控制目标  确保投资业务归入公司中长期发展的规划范畴，符合公司的战略推进方向，服务于公司长远发展目标；  确保投资业务发生的合 理性、计划性、有效性、避免盲目投资；  确保投资业务的决策和信息反馈经由公司高级管理层和权力机构的审批，有效控制投资风险。 三、主要控制节点  项目甄选  项目研究与筹备  立项与审核  项目实施跟踪与报告  项目后期评价与总结 四、控制政策与方法  实施投资项目决策的分级权限审核  建立项目预算和考核制  建立项目核算和报告制  实施项目评估体系 第二章 组织机构及岗位职责 涉及部门及部门职责  股东大会  按《公司法》要求行使投资审批权（ 5000 万元以上投资）。  董事会  审批 5000 万元以下投 资项目。  投资管理委员会  具体负责投资项目的审核与评价，组织投资项目负责人或法人机构，召集投资项目管理会议，确定投资实施考核标准等。  投资管理办公室 投资管理委员会的常设机构，投资项目的具体操作、监控和评价机构。 负责确定投资管理战略目标，起草投资项目前期项目建议书、项目运作方案，组织与审核可行性研究，组织并报送项目审批资料，审核项目支出预算，落实投资项目的实施、跟踪及监控，向投资管理委员会汇报项目进展状况，进行项目总结和评价。  项目组、项目法人  提出项目建议或设想，编制 项目预算、与投资管理办公室共同完成可行性研究，具体负责项目运作方案的实施及其他前期工作。  人事部  负责选派项目组 /项目法人成员，考核选派人员业绩。  董事会秘书处  负责投资项目相关的信息批露，与投资管理办公室共同负责有价证券投项目的相关审核。  企业发展部  负责组织研究开发项目前期的可行性研究，相关上报审批资料组织完善，项目实施监控。 岗位职责 投资管理办公室相关岗位包括：  投资管理办公室主任 ： 主要职责是组织起草公司投资战略发展规划，审核投 资分析岗完成的《项目建议书》、《可行性研究报告》、《项目运作方案》等书面文件，负责向投资管理委员会汇报工作，组织召集投资管理委员会会议，负责与其他业务部门的协调与沟通，监控投资项目进度及质量。  投资分析岗 ： 研究公司投资及产业发展方向，起草三年期投资发展战略，搜集与筛选投资项目信息，审核或起草《项目建议书》，具体组织落实项目可行性研究工作，起草或组织完成相关法律文件，初审通过项目组织相关资料报送投资管理委员会审议。  投资实施监控岗 ： 已批准项目列入资本性支出 预算，按预算金额审核投资支出，落实项目组织方案，监控项目执行状态，完成项目月度进展情况报告，完成项目总结报告，并将所有项目档案转交下属企业管理岗位，配合审计部对投资项目的监督检查工作。 第三章 授权体系 投资业务授权，是指公司相关部门各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行投资的各项业务。 投资业务授权详见下表。 项目 发起部门 协商／会签部门 审核部门 批准部门 当期投资战略部署 董事会 股东大会 投资发展规划 投资管 理办公室 投资管理委员会 具体项目前 期研究和项目建议 投资分析岗 投资管理委员会主任 项目可行性研究和立项（ 5000 万以下） 投资分析岗 投资管理委员会 董事会 项目可行性研究和立项（ 5000 万以上） 投资分析岗 投资管理委员会 股东大会 项目后评估方案 投资实 施监控岗 审计部、投资管理办公室、人事部 投资管理委员会 年度有价证券投资计划 投资管 理办公室 董事会秘书处、结算中心 投资管理委员 《有价证券投资方案》 结算中 心资金管理岗 董事会秘书处、投资管理办公室 投资管理委员会 有价证券投资（ 5000。