工程经济学考试小抄必备经典缩印精华-电大-成人自考-大学本科专科

工程经济学考试小抄必备经典缩印精华-电大-成人自考-大学本科专科内容摘要：

设单位 (或发包单位 )名称、合同规定的工程开工与完工日期；合同总价、合同变更调整金额、索赔款、奖励款等；预计工程总成本、累计 已发生成本以及完成合同尚需发生的成本；本年和累计的已在利润表中确认的合同收入、合同成本、毛利及毛利率；本年和累计的已获工程合同甲方签证确认的工作量、已办理结算的工程价款；实际收到的工程价款，包括预付款和已收工程进度款等。 成本核算步骤：分配各项施工生产费用；分配待摊和预提费用；分配辅助生产费用；分配机械作业；分配工程施工间接费用；结算工程价款；确认合同毛利；结转完工施工产品成本。 账户设置：工程施工、辅助生产、机械作业、工业生产、预提费用、待摊费用。 管理费用包括：公司经费、工会经费、待业 保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产和开办费摊销、职工教育经费、研究开发费、排污费、提取的坏帐准备和存货跌价准备、存货的盘盈和盘亏。 财务费用：利息支出 (减利息收入 )、汇兑损失 (减汇兑收益 )、手续费。 收入指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中经济利益总流入。 不包括为第三方或客户代收的款项。 分为主营业务收入和其他业务收入。 施工企业主营业务收入是施工承包合同收入。 其他业务收入 每笔业务金额一般较小，不经常发生，在企业的收入总额中所占比重较低，包括：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、劳务销售收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。 施工合同收入的确认完工百分比法 企业应以所订立的单项合同为对象，分别计算和确认各单项合同的收入、费用和利润。 1分立为单项合同 (同时具备三项 )：均有独立的建造计划；承包商与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；每项收入和成本可以单独辨认。 1合并为单项合同 (均具备 )：按一揽子交易签订；密切相 关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；同时或依次履行。 1合同收入：初始收入；变更、索赔、奖励等收入 (不构成商订合同总金额，形成追加收入 )。 1合同成本包括签订至完成有关的直接费用和间接费用。 1一会计年度内完成的施工合同，应在完成时确认合同收入和费用。 如果承包合同结果能可靠估计，应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。 1固定造价合同结果能可靠估计条件：合同总收入能可靠计量；与合同相关经济利益能流入企业；在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能可靠确定；为完成合同已经发生的合同成本能清楚地区分和可靠计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较。 1成本加酬金合同结果能可靠估计条件：与合同相关利益能流入企业；实际发生合同成本能清楚地区分并能靠计量。 1合同成本能收回的，合同收入根据能收回的实际合同成本确认，合同成本在其发生的当期作为费用；合同成本不能收回的，应在发生时立即作为费用，不确认收入。 合同预计总成本将超过合同预计总收入时，应将预计损失立即作为当期费用。 1同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入。 确认的金额为合同 或协议总金额。 如有现金折扣的，应在实际发生时计入财务费用。 劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。 企业在资产负债表日，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则应正确预计已经收回或将要收回的款项能弥补多少已经发生的成本，并分别以下情况进行处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额确认收入，按相同的金额结转成本，不确认利润。 已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入 ，并按已经发生的劳务成本结转成本。 确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的金额，确认为损失。 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，不应确认收入，但应将已经发生的劳务成本确认为当期损失。 让渡资产使用权收入包：利息收入；无形资产使用费收入。 确认原则：与交易相关经济利益能流入企业，交易均应遵循的重要原则；收入的金额能可靠地计量。 ★商品销售收入确认条件：已将商品所有权上的主要风险 (价值损失可能性，如商品减值、毁损 )和报酬 (商品所有者预期获得的商品中包括的未来经济利益，如商品价值增加以及商品的使用所形成的经 济利益 )转换移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关经济利益能够流入企业；相关收入和成本能可靠地计量，收入能否可靠地计量，是确认收入的基本前提，否则将无法确认收入，新的售价未确定前不应确认收入。 ★利润期：一般按月，也可按季、年 ★利润包括营业利润、利润总额和净利润。 数量上体现为收入与费用相抵后数额。 ★营业利润：销售商品、提供劳务等日常活动中。 ★利润分配：当年净利润和以前年度未分配的利润进行分配。 股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类 似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。 ★弥补以前年度亏损：可用下一纳税年度的所得弥补，即用所得税前利润弥补亏损；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过五年。 ★可供分配的利润：提取法定盈余公积金、提取法定公益金。 ★可供投资者分配的利润：应付优先股股利；提取任意盈余公积金；应付普通股股利；转作资本 (或股本 )的普通股股利。 ★未分配的利润 (或未弥补的亏损 )应在资产负债表的所有者权益中单独反映。 ★财务管理目标指企业进行 财务活动所要达到的根本目的。 代表性的观点：利润最大化；价值或股东财富最大化；每股盈余最大化 (适用上市公司 )。 ★财务活动：再生产过程中资金运动，包括：资金筹集、运用、分配。 ★筹资活动包括：发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁。 关键：决定各种资金来源占总资金的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。 ★企业资金来源类型：权益资金和借入资金；长期和短期资金； 15 年借款称中期资金， 5 年以上长期，短期 1 年内。 ★投资活动：资金投放和运用。 包括：购政府公债、购企业股票和债券、购置设备、建造厂房、 开办商店、增加一种新产品。 ★财务关系包括：企业与投资者；企业与债权人；企业与其被投资单位；企业与其债务人；企业与国家；企业内部各单位之间；企业与职工之间的财务关系。 ★短期银行借款：无担保借款 (凭自身信誉 )、担保贷款 (担保品：应收帐款、应收票据、存货 ) ★无担保借款条件：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；偿还条件；其他承诺。 ★短期借款利率支付方法：收款法 (利随本清法 )；贴现法，先从本金中扣除利息部分，到期时偿还全部本金，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义利率。 ★商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，包括：应付账款 (赊购商品 )；预收货款；应付票据 (商业承兑汇票和银行承兑汇票 )；票据贴现 (未到期的票据转让给银行，以一定的贴息取得银行资金 )。 ★商业信用条件：预收账款；延期付款，但不涉及现金折扣 (信用期间一般为 30～ 60 天 )；延期付款，但早付款可享受现金折扣 (发票金额1~5%， 2/10 表示 10 天内离 2%折扣 )。 ★长期借款主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用需要。 ★长期借款分类：用途：固定资产投资借款、更新改造借款、技术改造借款、基建借款、网点设施借款、科技开发和新产品试制借款。 贷款机构：政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款。 有无担保：信用贷款和抵押贷款。 ★长期借款保护性条款：一般性；例行性；特殊性。 ★一般性保护条款：对借款企业流动资金保持量的规定；对支付现金股利和回购股票的限制；对资本支出规模的限制；限制其他长期债务。 ★例行性保护条款：借款企业定期向银行提交财务报表；不准在正常情况下出售较多资产；如期清偿应缴纳的税金和其他到期债务；限制租赁固定资产的规 模；不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押；不准贴现应收票据或出售应收账款。 ★特殊性保护条款：贷款专款专用；不准企业投资于短期内不能收回资金的项目；要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；规定贷款的补偿性余额。 要求企业主要领导人购买人身保险，限制企业高级职员的薪金和奖金总额等等。 ★长期借款利率：固定利率、变动利率、浮动利率。 ★长期借款偿还方式：到期一次还本付息；定期付息，到期一次性偿还本金；定期等额偿还本利和；定期偿还小额本金和利息，期末偿还大额本金。 ★资金成本：为筹集和使用资金付出的代价。 包 括筹集费、占用费。 筹集费：发行股票、债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费；占用费：债券的利息、股票股利和向银行借款所支付的利息。 占用费是筹资企业经常发生的，筹集费作为筹资金额的减项一次性扣除。 ★资金成本通常以相对数即资金成本率来表示的，指企业资金占用费与实际筹集资金的比率。 ★资金成本作用：选择筹资来源，确定筹资方案依据；评价投资项目、决定投资取舍重要标准；评价企业经营成果的尺度。 ★资金成本计算模式：个别资金成本、加权平均资金成本。 ★个别资金成本：使用各种长期资金 的成本，包括长期借款成本、债券成本、普通股成本和保留盈余成本。 前两种为债务资金成本，后两种为权益资金成本。 ★加权平均 (综合 )资金成本：各种资金占全部长期资金的比重即权数，权数确定方法：帐面价 3 值、市场价值、目标价值。 ●财务分析最基本最重要方法比率分析。 ●总结和评价企业财务状况和经营成果的分析： .盈利能力分析；营运能力分析；偿债能力分析；发展能力分析。 ★内部会计控制：内部控制，防范管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益。 属于内部会计控制。 ★内部会计控制目标：规范会计行为，保证会计资料真实完整；堵塞漏洞、 消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 ★概预算控制重点审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用是否真实、完整、准确。 岗位及人员的设置重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 授权批准制度的执行重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 决策责任制的建立及执行重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。 款项支付制度的执行重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。 竣工决 算制度的执行重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。 ★净资产收益率是净利润与净资产 (股东权益 )平均数的百分比。 反映所有者投资的获利能力，越高越好。 ★总资产报酬率指全部资产收益率，反映全部资产运用总成果。 越高，表明资产利用效率越高，盈利能力越强。 ★总资产周转率：主营业务收入净额与总资产平均余额的比率。 反映资产利用率及资产总额周转速度。 其快慢取决两因素：流动资产周转率；流动资产占总资产的比重。 ★流动资产周转率：主营业务收入净额与全部流动资产平均余额的比率，用周转次数和周转天数表示。 反映周转速度，流 动资产利用效果，用流动资产的占用量和其所完成的工作量的关系，表明流动资产的使用效益。 流动资产周转次数越多，表明周转速度越快，流动资产营运能力就越好。 ★存货周转率存货占用资金可周转的次数，每周转一次的天数。 存货周转次数和存货周转天数。 周转率越高、周转天数越短，说明指标越好。 ★应收账款周转率：赊销收入净额和同期应收账款平均余额之间的比率，款周转次数和周转天数表示。 测定企业收回赊销账款的能力，反映企业应收账款的变现速度和管理效率。 周转率越高、周转天数越短越好，表明收回速度快。 ★资产负债率：负债总额对资产总额 的比率，反映：利用债权人提供资金进行经营活动的能力；经营风险的程度。 综合反映企业偿债能力重要指标。 ★债权人角度，资产负债率越低，企业偿债能力越强，债权人的权益就越有保障。 企业所有者和经营者角度，指标高些，利于筹集资金扩大企业规模，利用财务杠杆增加所有者获利能力。 为 50%比较合适；如大于 100%，表明企业已经资不抵债，达到破产警戒线。 ★速动比率：速动资产与流动负债的比率，可立即用于偿还流动负债的能力，反映短期债务偿付能力。 为 100%说明企业有偿债能力，低于100%偿债能力不强，指标越低，偿债能力越差。 ●发展能力分析：销售 (营业 )增长率；资本积累率。 ★销售 (营业 )增长率：本年增长额同上年收入总额的比率。 收入是主营业务收入。 成长状况和发展能力重要指标。 指标＞ 0，本年收入增长，指标。