第二节增值税的计算与申报

第二节增值税的计算与申报内容摘要：

0，n/30”。 A企业于提货后 8天全部付清货款。 计算此项业务应申报的销项税额。 自测题 5 某商场采取“以旧换新”方式销售 A商品，取得现金收入 5850元；取得旧货若干件，收购金额为 2340元。 此项业务应申报的销项税额是多少。 自测题 6 某工厂向某商场销售 A商品 500件，每件售价为 4680元（含税）。 双方约定商场在购货时一次付清全部货款，工厂在货物销售后的半年全部返还货款。 此项业务应申报的销项税额是多少。 返回 2. 进项税额的计算  准予从销项税额中抵扣的进项税额 ① 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ② 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 ｡ ③ 收购免税农产品： 准予抵扣的进项税额＝买价 扣除率（ 13%） ④ 购买或销售货物支付的运费： 准予抵扣的进项税额＝运费 扣除率（ 7%）（运费包括运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。 ） ⑤ 购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资： 准予抵扣的进项税额＝收购金额 扣除率（ 10%） ⑥ 自 2020年 1月 1日起，一般纳税人新购进固定资产的增值税准予抵扣。 （小汽车、摩托车、游艇，以及房屋、建筑物等不动产除 外）。  不得从销项税额中抵扣的进项税额 ① 用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 ② 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗、发生霉烂变质等损失。 ③ 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 ④ 与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇 ｡ ⑤ 取得的增值税扣税凭证不符合有关规定。 某公司为一般纳税人， 2020年 2月发生以下采购业务： （ 1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款 50000元，增值税额 8500元，其中 1/4用于集体福利； （ 2）购进原材料，取得普通发票，价税合计 8000元； （ 3）购进农产品，买价 10000元； （ 4）支付采购原材料运输费用 2020元，取得运单； （ 5）购进生产用机器设备，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额 17000元，支付运输费用 1000元，取得运单。 试计算可抵扣的进项税额。 例题 ① 进项税额 8500元中可以抵扣的为： 8500 （ 11/4） =6375（元） ② 取得普通发票，增值税不可抵扣 ③ 购进农产品按买价的 13%抵扣： 10000 13%=1300（元） ④ 采购运输按运单标明的运费的 7%抵扣： 2020 7%=140（元） ⑤ 2020年 1月 1日起，新购进的。