第一部分工会经费收支核算及管理—收支科目使用

第一部分工会经费收支核算及管理—收支科目使用内容摘要：

补助 10,000 —— 专项补助 5,000 贷：银行存款 15,000 例 23： 某省总工会按照回拨相关规定，拨付给下级工会回拨补助经费 120,000元。 借：补助下级支出 —— 回拨补助 120,000 贷：银行存款 120,000 例 24： 某省总工会按照超收补助规定，拨付所属工会超收补助 90,000元。 借：补助下级支出 —— 超收补助 90,000 贷：银行存款 90,000 • 例 25： 某市总工会拨付所属县总工会职工帮扶中心帮扶款200,000元。 • 借：补助下级支出 —— 帮扶补助 200,000 • 贷：银行存款 200,000 • 例 26： 某省总工会拨付灾区各市总工会救灾款共计3,000,000元。 借：补助下级支出 —— 救灾补助 3,000,000 • 贷：银行存款 3,000,000 七、事业支出 ▲概念：指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。 ▲账务处理： 例 27： 某市级工会对所属文化宫（独立核算）拨付经费补助 100,000元。 借：事业支出 —— 文化宫 100,000 贷：银行存款 100,000 • 例 28： 某基层工会投资兴建的游泳馆为非独立核算单位，某年 5月 20日进行开放前的维修，发生维修费 200,000元。 • 借：事业支出 —— 游泳馆 200,000 • 贷：银行存款 200,000 八、其他支出 ▲概念：指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。 ▲账务处理： 例 29： 某市总工会对库存物品进行盘点，干粉灭火器盘亏2个，价值 600元，按规定对相关责任人进行罚款 200元。 • 借：其他支出 400 • 借：其他应收款 — 某人 200 • 贷：库存物品 600 • 借：库存现金 200 • 贷：其他应收款 200。 • 例 30： 某基层工会在对库存物品清理时，发现部分演出服装严重损毁，已经不能使用。 其账面价值 800元。 • 借：其他支出 800 • 贷：库存物品 800 例 31： 某市总工会报废复印机一台，账面原值2,000元，在清理 过程中，取得变价收入 30元，发生搬运费支出 50元。 借：固定基金 2,000 贷：固定资产 2,000 借：其他支出 20 贷：库存现金 20 • 例 32： 某市总工会向灾区捐款 200,000元。 • 借：其他支出 200,000 贷：银行存款 200,000 • 例 33：某市总工会按照增收留成基金提取的相关规定，提取当年增收留成基金 7万元。 • 借：其他支出 70,000 • 贷：专用基金 — 增收留成基金 70,000 • 说明：其他支出指捐款、固定资产盘亏等。 第三、基层工会财务支出 • 工会经费支出范围 • 《 中华人民共和国工会法 》 规定，企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。 社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。 • 根据 《 中华人民共和国工会法 》 和其他有关文件精神， • 应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用，不得由工会经费开支。 • 工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 基层工会 • 要按照所在省级工会确定的经费分成比例，及时足额上解 • 经费。 留成经费支出包括： • 职工活动支出。 指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。 基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 • 职工教育。 用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员 (包括自学 )奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。 • 文体活动。 用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。 • 宣传活动。 用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。 • • 其他活动。 除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。 • 维权支出。 指工会直接用于维护职工权益的支出。 • 包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理等其他维权支出。 • 业务支出。 指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。 包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动； • 召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审专用经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。 • 资本性支出。 指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。 包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。 • 《 中华人民共和国工会法 》 规定，各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。 • 在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且基层工 • 会有经费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。 事业支出。 指对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。 • 事业支出。 指对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。 • 其他支出。 指工会以上支出项目以外的各项开支： • 如用会费对会员的特殊困难补助、由工会组织的职工集体 • 福利等方面的支出。 • 工会经费必须及时、足额收缴。 不得截留、挪用，不得用于非职工服务和工会以外的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。 工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支集体研究决定。 第四、会计报表 • （ 1）资产负债表 • 负债表是时点数。 资产负债表 工会 01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债与净资产 年初数 期末数 一、资 产 二、负 债 101 库存现金 201 应付工资 (离退休费 ) 102 银行存款 202 应付地方 (部门 )津贴补贴 111 零余额账户用款额度 203 应付其他个人收入 112 财政应返还额度 211 借入款 121 借出款 221 应付上级经费 131 应收上级经费 222 应付下级经费 132 应收下级经费 225 其他应付款 135 其他应收款 231 代管经费 141 库存物品 负债合计 151 投 资 161 在建工程 三、净资产类 162 固定资产 301 固定基金 302 在建工程占用资金 311 投资基金 321 专用基金 322 后备金 331 结余 净资产合计 资产总计 负债与净资产总计 工会主席： 财务负责人： 复核： 制表： • • （ 2） 收入支出表 • 说明： • 收入支出表为时期表 收入支出表 工会 02表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本月数 本年累计数 一、收 入 401 会费收入 402 拨缴经费收入 202000 403 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上级补助收入 回拨补助 专项补助 超收补助 帮扶补助 送温暖补助。