银行内部控制制度综合评价实施方案

银行内部控制制度综合评价实施方案内容摘要：

价方法：按照今年开展案件排查监控资料和农户小额信用贷款专项检查出具的《事实确书》为依据进行评价。 （ 3）汇票业务评价 主要评价以下内容：一是银行承兑汇票的保管、使用 和核算是否符合规定；二是是否对票据的真伪进行验证并登记；三是严格审查票据的真实贸易背景以及票据和凭证的记载事项及要素、票据背书、退票、承兑、挂失的合规性；四是是否符合最低保证金要求，且将保证金专户存储，有无挪用现象；五是严格审查款项支取手续，是否及时办理资金结转、款项拒付、退汇等业务。 评价方法：承兑汇票业务目前只是营业部开办此项业务，检查评价时，对营业部现有余额的全部承兑汇票业务进行检查。 （ 4）江渝卡业务评价 主要评价以下内容：一是是否执行业务分离制度，要求授权与记账分离、系统管理员与业务操作员分离；二 是发卡是否实行授权管理，对申领人信誉及有效身份证件的真实性是否进行审查；三是江渝卡的挂失止付、销户是否符合规定；四是对空白卡、成品卡、废卡是否落实专人、专库保管制度和定期查库制度。 评价方法：一是抽查 9 月份发卡登记簿，查看是否坚持发卡登记、领卡签字制度（抽查 10 笔）；二是检查第三、第四季度挂失登记簿，检查挂失止付手续合不合规；三是检查空白卡库存是否账实相符，管理是否合规。 （ 5）中间业务评价 主要评价以下内容：一是是否按规定的要求进行收费；二是收入是否按规定入账。 评价方法：检查结算手续费、挂失手续费、代理其他业务收入、租赁收入等是否按规定收费和入账 (抽查 6 月份 )。 （ 6）会计业务评价 主要评价以下内容：一是职责是否明确，业务技能是否达到规定要求，人员配备是否到位；二是重要业务办理是否坚持双签和授权制度；三是关键岗位是否实行定期或不定期的轮换制度；四是是否定期对特种业务（如密码更改、挂失、止付、解挂等）、内部特种转账和通用交易进行审查；五是是否坚持每日对辖内往来、特约汇兑、联行、对公通兑业务进行对账，及时查明在途资金的形成原因；六是是否对错账冲正和取消交易、授权业务、 柜员流水进行检查；七是是否坚持对单位存款账户和在外部开立的结算账户、存款账户进行对账；八是是否坚持每月对账户的开立、变更和撤销情况进行检查；九是账户的设置是否正确，科目使用是否规范。 评价方法：一是依据今年开展的各项检查结论进行评价；二是抽查被评价网点 9 月的机构流水情况（错帐冲正检查不少于 5 笔）。 如“错账冲正”、“用专用交易记通用交易账”、“大额存取款”等。 三是查看对账资料，是否符合要求。 （ 7）出纳业务评价 主要评价以下内容：一是是否坚持定期查库制度；二是库存现金是否符合限额管理规定；三是现金调拔是否坚持 双人办理、双人运送、当日列账；四是每日轧账后是否坚持账款核对、总库。