连锁企业财务手册(demo)

连锁企业财务手册(demo)内容摘要：

别进行处罚； 八、 虚开、伪造、出售发票等严重行为按国家规定处罚。 三、交 接手续的规定 各种交接手续的内容包括： 备用金、营业款、结算清单、各种有价证券、信用卡签购单、有关物品等的交接。 交接规定 （ 1） 上班前，收银员到总收处领取备用金、有关物品等，营运 管理规范  财务手册 机密 第 19 页 共 42 页 要填写一式二联的交收表。 清点无误后，双方签中全名确认。 营业结束后，收银员将备用金、营业款、清单、各种证券、信用卡等分别在交收表注明。 总收笮核对无误后，须签名确认接收。 （ 2） 交接单上的文字不得涂改，所交物品与实交不符，接收人应立即提出。 送交人核实后，用划线更正法更正，并签名确认。 （ 3） 接收人一但签名确认，即表示责任已转移给接收人，与送交人无关。 责任 划分规定： （ 1） 接收人签认前发现的问题，由送交人负责由此产生的经济责任。 （ 2） 接收人签认后，对接管的钱、物、单证负全部或有关责任； （ 3） 任何人不得因为须负责任而拒绝或不完全执行交接，由此而产生的一切经济后果由拒绝或不完全执行者负担，并做出严肃处理。 （ 4） 各级督导人员必须模范执行本规定，细致地执行各项督导工作，确保资金的安全完整； 违反此规定的处罚 （ 1） 未造成经济损失的，视情节轻重作考勤处理，多次违反者，调离本部门； 营运 管理规范  财务手册 机密 第 20 页 共 42 页 （ 2） 造成经济损失的，按实损数额的 1— 5 倍罚款，并按有关规定处理。 四、档案管理制度 第一条 ：为了规范管理会计档案，加 强会计档案的管理，使之符合全国统一的会计档案管理办法，制定本办法； 第二条 ：会计档案的内容会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料。 第三条 ：会计档案的整理立卷 （一） 会计凭证：指进入会计核算领域，已经输收支款项和转达帐事宜的一切凭证。 包括外来和自制的各种原始凭证、原始凭证汇表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、银行存款（借款）对帐单及余额调节表等。 为了保证会计凭证及原始凭证的完整，要求填制记帐凭证时，对尺寸较大或较小的原始凭证进行折叠、裱附，使必须保存的附件规格统一，粘贴错落有致，符合会计基础工作的要求，并及 时按流水号顺序和一般不超过三公分的厚度，去掉金属物装订成册。 凭证案卷要保持整齐、结实、美观、封面各项填写齐全，接缝处要加盖财务专用单。 会计凭证按全年顺序统一编号，卷号应装订的会计凭证封面册数的编号一致。 （二） 会计帐簿：包括总帐、日记帐、明细帐、各种辅助登记簿等。 订本帐保持原来面目归档；活页帐、卡片帐营运 管理规范  财务手册 机密 第 21 页 共 42 页 应撤出空白面，填齐帐本目录页号。 （三） 会计报表：包括《会计制度》规定和上级部门要求编报的主要财务快报，月、季、年度会计报表与财务分析。 会计报表的装订顺序为：封面、财务情况说明书、按表号顺序排列的会计报表、封底。 会计报表要 按保管期限的异同编制卷号。 （四） 其他会计资料：包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、经济合同、财产清查汇总资料、存储于磁性介质上的会计数据，程序文件等。 第四条 ：归档保管 （一） 当年的会计档案在年度终了后一个月后移交财务部档案管理人员，并办理移交手续。 由档案管理员按档案管理要求填写“会计档案案卷目录表”，并附有当年会计人员情况表一式两份，由财务部经理签字后，留在财务部自存备查。 （二） 财务部保管一年以后，应向公司档案管理部门办理移交手续。 （三） 机构变动或档案管理员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案 移交清册，将案卷逐一点交。 第五条 ：借阅使用 （一） 会计档案在财务管理的，应建立会计档案借阅登记营运 管理规范  财务手册 机密 第 22 页 共 42 页 表册，即将借阅档案的所属日期、档案名称、借阅人姓名、借阅日期、借阅目的、归还日期等情况登记清楚。 （二） 公司内部人员借阅会计档案，应经会计人员同意后，办理借阅手续；外单位人员调阅，应当持本单位介绍信，注明调阅内容，经会计主管人员批准，方可办理调阅手续。 （三） 借阅会计档案的人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换，不得将会计档案携带外出，特殊情况经财务部经理批准。 需复制的经财务经理批准后方可进行复制。 （四） 经批准借阅的会计档 案应限定期限归还。 若发生借阅档案丢失，引起的一切后果均由借阅人负责。 第六条 ：会计档案的销毁 会计档案保管期满需要销毁时，应由本单位档案管理部门提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编制“会计档案销毁清册”，经单位领导审查批准后销毁。 经批准销毁的会计档案中，属于未了结的债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案管理部门保管到结清债权债务为止。 销毁时，应由档案机构和财会机构共同派员监销，按会计档案销毁清册逐一核对，销毁后要在销毁清册上签章，归入档案。 营运 管理规范  财务手册 机密 第 23 页 共 42 页 第六章 费用报销暂 行规定 为了加强本公司差旅费报销的管理，本着“节俭、必需、合理“的原则，制定本暂行规定。 一、 出差审批的程序及权限 因公确需出差，须由部门申请，并按要求列申请单，经主管领导批准同意，方可办理出差借款。 预支差旅费借款 =往返交通费 +出差天数发生费用（住宿费 +伙食补助费 +市内交通费） 出差审批权限： 出差人员 审批权限 副总经理、总助 总经理 部门经理以下人员 分管副总经理 二、 出差补助标准 出差伙食补助、市内交通及住宿费标准如下表： 一类地区（元 /天） 北京、上海、天津、海南、厦门、珠海、福州、广助及 州 、深圳 二类地区（元 /天） 省会城市及除一类以外地区 三类地区（元 /天） 省内城市、市辖县（市）区 住宿费 伙食补助费 市内交通 住宿费 伙食补助费 市内交通 住宿费 伙食补助费 市内交通 副总经理以上 320 50 实报实销 280 50 实报实销 180 40 实报实销 总助及部门经理 250 40 50 200 40 40 120 30 30 营运 管理规范  财务手册 机密 第 24 页 共 42 页 部门副经理及主管 200 40 40 150 40 30 100 30 30 一般员工 140 30 20 100 30 20 60 20 20 交通费用开支标准： 1） 因公务出差，凡有火车直达目的的原则上乘坐火车，以乘坐硬座，硬卧为主。 需乘轮船的以四等舱为主。 2） 需乘坐飞机、软坐、软卧或三等舱的，必须事前报总经理批准后，方可乘坐。 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费、实行“分项计算、总额包干、调剂使用、超支不补“的办法。 计算方法： 1） 出差乘火车，从晚上八点到次日八点之间在火车上过夜六小时上的或连续乘车十二小时的，可购买卧铺车票。 2） 实行费用包干后，在规定标准内凭据报销，超过标准的部分自理，不予报销，特殊情况超标的，须经总经理批准方可报销。 低于包干标准 的全部归已。 无住宿单据的一律不予报销。 3） 出差人员的伙食补助费按每人每天补助标准发给，不分途径和住勤。 离开驻地和返回驻地的当天，按所在高标准地区发给。 离开驻地和到达目的地时间以中午 12 时为界，中午 12 之前出发的按一天计，中午 12 时之一后出发的按半天计。 三、 出差报销 营运 管理规范  财务手册 机密 第 25 页 共 42 页 员工出差回公司后应在三天内对所借差旅费办理报销手续。 逾期不办理的，除按超过天数计算资金占用利息外，缓发当月工资，直至费用结清时再发工资。 未经领导批准，超过开支 标准的，其超过部分由个人自理。 四、 其它 参加各类会议，凡交纳会务费的，可按参会实际发生的费用据实报销，不再报销住宿费用伙食补贴。 经公司领导批准，陪同上级部门及公、检、法、税务、工商、银行等有关部门出差，其差旅费据实报销。 随公司领导出差的，可按公司领导标准据实报销。 公司员工出差非工作原因而绕道，其绕道费用由个人自理。 公司自备汽车出差人员（含司机），其补助、补贴比照第二条执行，但不发市内交通费。 司机长途出车补贴每天 20 元。 大部经理及采购人员根据级别每月补助一定的交通费用，除采购部以外的大部经理及采购助理每月 30 元，采购主管每月 60 元，二级采购经理每月 100 元，一级采购经理每月150 元。 该 补助补贴到工资，凡市内公共汽车及出租车费一律不予报销。 采购人员通讯工具配备及使用规定 营运 管理规范  财务手册 机密 第 26 页 共 42 页 为加强公司通讯工具的管理，做到合理配备与有效使用，特制定暂行规定如下： 一、 通讯工具配备及使用原则： 通讯工具按员工岗位、职位不同分别给予配备，员工岗位或职位变动，应按新岗位、职位重新调整。 通讯工具的配置，必须是公司正式签订《劳动合同》的员工。 解除劳动合同时，员工应主动将所配通讯工具归还公司。 否则，。