税收分析预警系统操作手册

税收分析预警系统操作手册内容摘要：

......................................................................145 纳税评估情况统计查询 ..........................................................................145 正在执行评估任务纳税人清册 .....................................................145 已完成评估任务纳税人清册 ........................................................147 未下达评估任务纳税人清册 ........................................................148 纳税评估方法查询 .................................................................................149 评估数据采集表查询 .............................................................................150 评估疑点分析表查询 .............................................................................152 评估案头分析表查询 .............................................................................154 产品对应参数查询 .................................................................................155 常见问题及说明 ................................................................................................156 相关公式、设置及数据来源 ..............................................................................157 纳税评估指标自动取值函数 ...................................................................157 纳税评估结果值计算公式设置 ...............................................................159 纳税评估方法对应的数据采集表 ............................................................161 3 增值税纳税评估方法 ..................................................................................................170 业务描述 ..........................................................................................................170 具体评估方法 ...................................................................................................171 增值税一般纳税人简易评估方法 ............................................................171 存货分析法 ...........................................................................................174 投入产出法 ...........................................................................................176 6 能 耗测算法 ...........................................................................................179 工时 (工资 )耗用法 .................................................................................181 设备生产能力法 ....................................................................................182 税负率与产品成本销售利润率配 比分析法 ..............................................184 毛利率法 ...............................................................................................187 以进控销法 ...........................................................................................188 费用倒挤法（保本法） ........................................................................191 评估方法及结果值公式设置 ..............................................................................192 附件：税收管理员平台新增和优化业务说明 ...........................................................195 1 第一部分 税收分析预警 1 概述 开发背景 近几年来，随着我省“四位一体”互动协作机制的深入推进，全 省各级国税机关利用数据分析指导税收征管的理念不断增强，“从宏观上找问题，微观上查原因”，“面线点”相结合查找税收征管薄弱环节和漏洞的税收分析思路和方法被广泛应用，税收分析在税收征管中的作用不断得到强化。 但是，当前我省税收分析工作依然存在诸多不足和问题，主要表现在：一是税收分析部门多头，税收分析资源分散；二是税收分析信息聚合度不高，指向性不强，基层无所适从；三是税收分析信息化程度不高，没有建立统一的应用平台；四是税收分析的数据来源单一，目前利用的往往局限在综合征管系统，对所得税汇算清缴系统、税收调查系统、金税 工程、出口退税管理系统数据，以及外部门的第三方数据挖掘利用很不够，跨税种、跨部门大联合数据分析格局尚未完全形成；五是税收分析与纳税评估结合度不高，两者之间信息传递机制不够顺畅，税收分析指导纳税评估的有效性和预警功能还不强。 为了切实解决以上问题，不断增强税收分析指导征管的针对性、有效性、时效性，迫切需要我们认真总结和吸取省内外开展税收分析的经验和做法，立足于长远发展和现实需求，建立一个适应现代税收征管要求，集分析、预警、评估三大功能于一体，全面、系统、高效的应用系统，达到共享资源、自动传递、固化机制、适时考 核、促进收入的目的，进一步深化税收分析。 从理论上说，构建税收分析预警与评估系统，是充分发挥税收分析指导征管作用的技术支撑，是深入推动税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查、整章建制一体化税源管理互动机制的有力手段，是充分发挥“联析、联评、联查”模式效应的有效载体，也是税收分析资源开发应用工作追求的至高目标。 从国际国内税收管理的发展现状看，将信息化手段充分应用于现代税收管理，也是大势所趋。 根据我们的调查，我省基层税务机关渴望建立一个统一的税收分析应用平台 2 的需求较强烈，各地不同程度都存在着开发有关税收分析应用 系统的潜在冲动。 我省起步较早且初步取得应用效果的主要有长沙、娄底、邵阳等 3个地方。 这三个地方开展数据分析应用各有特点，但设计思路、指标体系、功能模块、应用系统等又各不相同，难以进行有机整合。 因此，构建一个适用于全省各级国税机关的数据分析应用系统，有必要由省局进行统一规划和建设。 基于此，从 2020 年10 月份开始，省局着眼于进一步深化税收分析，提高税收分析的信息化水平，正式开始规划建设税收分析预警与评估系统。 系统设计思路 一、税收分析预警信息与纳税评估信息处理的总体思路 以“不开发新的系统”为前提，分别 对现有的税收综合管理系统与税收管理员工作平台进行功能改造和拓展，以满足税收分析预警及评估系统的业务需要。 在全面清理原有监控分析指标的基础上，通过指标的增减、完善和整合，在税收综合管理系统构建以“地区预警”和“纳税人预警”为主要内容的预警分析子系统，实现税收分析预警的“一局式”和“一户式”管理，为税源监控、纳税评估及领导决策提供参考依据。 结合原有的纳税评估工作流程管理特点，在税收管理员工作平台增加分税种、分行业的纳税评估数学模型，为评估人员提供简便、实用、针对性强的评估工具，在一定程度上解决“如何 评”的问题，促进评估工作质量的稳步提升。 二、税收分析预警信息与纳税评估信息处理的流程 通过省局自行开发的税收综合管理系统税收分析预警处理模块，定期自动产生税收分析预警信息。 对税收分析预警信息的处理以县级国税机关为主，省级、市级国税机关可以根据工作需要实现对税收分析预警信息的处理。 相关税务机关通过系统自动生成或人工筛选的方式，确定产生纳税评估疑点户信息。 纳税评估疑点户信息生成后，由税收综合管理系统自动传递到税收管理员工作平台，交给相关岗位进行纳税评估。 税收管理员工作平台中对税收综合管理系统传递的纳 税评估疑点户信息，按纳税评估的工作流程处理完毕后，自动将相关评估结果实时的反馈到税收综合管理系统税收分析预警处理模块中，从而形成一个完整的处理过程。 三、税收分析预警与纳税评估系统和税收管理员平台的衔接处理 3 预警信息处理 税收分析预警与纳税评估系统每月定期按纳税人自动归集所有预警指标计算结果，产生《预警信息待处理纳税人记录表》。 省、市州、县（市、区）三级税务机关根据管理权限，在《预警信息待处理纳税人清册》进行预警信息处理，采取系统自动生成和人工筛选两种方式，确定本期《纳税评估疑点纳税人清册》，并自动导入 税收管理员工作平台，由纳税人主管国税机关据以实施评估。 评估结果反馈 税收管理员工作平台纳税评估工作任务完成后（已审批），系统根据税管员填写的《纳税评估结果分户录入表》将相关评估结果实时反馈至税收分析预警与纳税评估系统《纳税评估疑点纳税人清册》中。 功能模块结构介绍 税收分析预警业务功能模块构建于原税收综合管理系统，在税收综合管理系统一级菜单下增加 税收分析预警系统模块。 税收分析预警系统模块包含两部分内容：税收分析预警（主要为预警功能模块）和税源分析（主要为分析功能模块）。 目前启用的为税收 分析预警功能模块。 税收分析预警系统总结构图 4 税收分析预警模块结构图 基本操作方法 第一步：在结构树上选择指标模块。 5 第二步：选择税务机关。 根据用户操作权限选择税务机关，共有省、市（州）、县（区）、科（分局）四级。 6 第三步：选择查询时间。 查询日期以月 (预警周期为月，如 小规模纳税人发票报验缴销预警清册 )，季(预警周期为季，如 增值税进项税额变动率分析表 )，年 (预警周期为年，如企业所得税主营业务收入变动率与主 营业务利润变动率的配比 )为基本周期。 第四步：选择其他条件。 7 有下拉菜单的，可点击进行选择；有输入框的，可输入数值。 第五步：点击查询按钮，得到查询结果。 第六步：打印和保存结果。 点击“打印”按钮，出现如下页面： 点击下图按钮，直接打印出查询结果。 点击保存按钮，可以将查询结果保存为各种文档，文档类型可以为“报表文件（ *.ipt）”、“网页（ *.html）”、“ Excel 工作薄（ *.xls）”以及“ Adobe PDF（ *.pdf）”四种类型。 8 2 基础数据录入 基础 数据录入内容 在正式生成税收分析预警信息前，为保证税收分析预警指标的准确性和正常运行，应录入和设置基础数据。 目前主要包括以下内容： 各项预警指标预警值设置； 地区税负分析预警基础数据录入，含税收收入、经济指标等基础数据； 增值税行业税负预警值设置； 消费税税负预警值设置； 消费税纳税人信息初始化设置。 基础数据录入模块介绍 指标预警值设置 一、业务功能描述 设置系统内各指标。