生产企业出口退税操作流程(简化版)

生产企业出口退税操作流程(简化版)内容摘要：

202001mx，如（图 317）所示： 第 9 页 （图 317） 输入完后，点击“确定”键即把当月的明细数据生成到指定的路径中，生成完后，系统将显示以下界面如（图 318）所示： 第 10页 （图 318） 显示此次申报所生成的数据表的记录条数。 四 、 办理预申报 第 11页 “免、抵、退”税预申报的办理采用网上预申报的方式，登录互联网南海国税网站通过出口企业预申报数据传递系统向退税部门发送预申报数据。 五 、预审核反馈疑点调整 税务机关反馈信息读入 从税务机关取得反馈信息后，选择“反馈信息处理 — 税务机关反馈信息读入”弹出如（图 319）所示： （图 319） 企业可通过“浏览”按钮来选择反馈信息的文件夹路径，然后点击“确定”键将税务机关反馈的审核疑点表、信息不齐表、增值税纳税申报表和免、抵、退税汇总调整表数据读入到“申报系统”中。 税务机关反馈信息查询 第 12 页 税务机关反馈信息主要包括： （ 1）通过将企业的报关单与税务机关取得海关电子信息进行对审得到“出口信息不齐情况”。 这类错误可通过“反馈信息处理 — 税务机关反馈信息查询 —出口信息不齐情况查询”如（图 320）所示： （图 320） 对于系统提示有“信息不齐”的出口报关单时，首先查看是否 因为报关单号录入错误引起的，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”进行查询，看报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成出口报关单的退税联报关单与网上信息核对及报送工作，否则税务机关取不到相关信息。 （ 2）预审疑点反馈情况查询，对提示的疑点情况进行分析，如果是一般逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误，就进入“基础数据采集”模块里进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。 税务机关反馈信息处理 第 13 页 不管税务机关反馈 信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，撤销以后做税务机关反馈信息处理。 选择“申报数据处理 — 撤销已申报数据”，在“申报所属期”输入申报年月，在申报数据范围选项中选择“申报明细表数据”，如（图 321）所示： （图 321） 按“确定”进行撤销。 需要注意 的是撤销只是将原先记录中的“ R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。 撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理 — 税务机关反馈信息处理”。 反馈信息处理完毕后，系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单上加上“信息不齐标志”。 至此“免、抵 、退”税预申报工作完成。 六 、重新生成明细申报数据 该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”再进行“生成明细申报数据”。 七 、纳税申报表采集 第 14页 采集企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据，录入到申报系统“增值税申报表项目录入”模块中，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。 选择“基础数据采集 — 增值税申报表项目录入”，点击“增加”键激活编辑窗口录入当月增值税纳税表，如（图 323）所示： （图 323） 数据项目说明： 【所属期】申报年月，由 4 位年份码 +2 位月份码构成，例如 202001； 【免抵退销售额】当期免抵退出口货物销售额。 按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报； 【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额，本年累计数。 按《增值税纳税申报表》第 7 栏“免、抵、退办法出口货物销售额”本年累计填报； 【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。 按《增值税纳税申报表》附表（二）第 18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”填报； 【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。 按《增值税纳税申报表》附表（ 二）第 18 栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报； 第 15页 【销项税额】按《增值税纳税申报表》第 11栏“销项税额”填报； 【进项税额】按《增值税纳税申报表》第 12栏“进项税额”填报； 【上期留抵税额】按《增值税纳税申报表》第 13栏“上期留抵税额”填报； 【进项税额转出】按《增值税纳税申报表》第 14栏“进项税额转出”填报； 【免抵退应退税额】上期的免抵退税应退税额。 按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵退货物应退税额”填报； 【检查应补税额】按《增值税纳税申报表》第 16 栏“按适用税率计算的 纳税检查应补缴税额”填报； 【应抵扣税额】《增值税纳税申报表》第 17栏“应抵扣税额合计”； 【实际抵扣税额】当应抵扣税额大于销项税额时，实际抵扣税额为销项税额， 否则为应抵扣税额；按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报； 【应纳税额】按《增值税纳税申报表》第 19栏“应纳税额”填报； 【期末留抵税额】按《增值税纳税申报表》第 20栏“期末留抵税额”填报； 【申报标志】空：未申报；“ R”：已申报； 【审核标志】空：未审核通过；“ R”：已审核通过。 录入完上述各项内容后即可按“保存”键进行保存，即可完 成纳税申报表的明细数据采集工作。 现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报和审核在后，并且增值税收纳税申报采取自报方式，与免抵退正式审核结果相比可能有误差，误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整账务和纳税申报表。 八 、“免、抵、退”税汇总表录入 把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表。 该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。 选择“基础数据采集 —。