汽车行业全面预算编制手册

汽车行业全面预算编制手册内容摘要：

算 目标分解落实到内部各业务领域。 起草 文件 ，正式 下达各部门年度预算目标。 附 :事业部层面预算编制流程图 (参考 ) 全面预算管理指南 22 预 算 编 制 事 业 部启动预算编制方案策划启动发布试算前提假设财务试算目标判断预算指南预算前提更新业务预算编制财务预算编制机会风险评估预算目标判断预算目标分配发布经 营 管 理 部 门 / 其他 职 能 部 门财 会 部 门 说 明子 公 司 / 分 公 司事 业 部 预 算 委 员会 / 董 事 会集 团 总 部集 团 预 算 启 动宏 观 前 提 发 布预 算 方 案 策 划公 司 预 算 启 动试 算 前 提 假 设财 务 试 算 汇 总试 算 汇 报目 标 初 判预 算 编 制 指 南预 算 前 提 更 新职 能 部 门 分 领 域编 制 年 度 预 算子 ( 分 ) 公 司 分 别编 制 年 度 预 算分 管 领 导内 部 听 证财 务 预 算 编 制机 会 风 险 判 断 、改 善 课 题 梳 理预 算 方 案内 部 听 证集 团 总 部 审 议下 达 预 算 文 件宏 观 经 济行 业 走 势政 策 法 规市 况 汇 率销 售 目 标子 公 司 / 分 公 司财 务 试 算NYYNN损 益 预 算现 金 流 预 算资 产 负 债 预 算YNNY宏 观 前 提 由 集 团 总 部 研究 判 断 后 发 布拟 定 预 算 主 要 节 点 、 重点 业 务 沟 通 、 制 定 预 算开 展 方 案召 开 启 动 会 或 以 公 司 文件 形 式 启 动 ， 贯 彻 预 算宏 观 前 提 及 时 间 节 点试 算 仅 需 对 损 益 开 展 测算 ， 目 的 是 对 下 一 年 度的 经 营 方 向 做 出 判 断试 算 开 始 前 需 要 回 顾 公司 事 业 计 划 近 一 年 度 销量 、 收 益 目 标试 算 前 提 由 经 营 管 理 部门 组 织 编 制 提 供向 预 算 委 员 会 汇 报 试 算结 果 ， 预 算 委 员 会 指导 、 反 馈 意 见依 据 预 算 委 员 会 的 指 导意 见 ， 提 出 各 领 域 的 预算 编 制 原 则 、 方 法 、 建议 及 目 标预 算 前 提 由 经 营 管 理 部门 组 织 编 制 提 供更 新 销 售 目 标 假 设 前提 ， 增 加 资 本 、 资 金 预算 假 设 前 提各 领 域 涵 盖 范 围 ： 研发 、 采 购 、 制 造 、 营销 、 人 力 资 源 、 信 息 及投 资子 ( 分 ) 公 司 范 指 本 单 位下 属 的 所 有 层 级 的 子 公司 、 孙 公 司 以 及 分 公 司输 出 损 益 、 资 金 、 资 本预 算根 据 掌 握 的 信 息 ， 对 可能 存 在 的 机 会 或 可 能 存在 的 风 险 进 行 测 算 估 计预 算 委 员 会 对 总 体 预 算提 出 调 整 意 见 、 仲 裁 预算 冲 突集 团 总 部 业 务 指 导 、 意见 反 馈新 版 事 业 计 划目 标 任 务 分 配目 标 任 务 落 实职 能 部 门 任 务落 实 反 馈子 ( 分 ) 公 司 任 务落 实 反 馈将 公 司 承 接 的 预 算 目 标分 解 落 实 到 下 属 各 层 级各 单 位 ， 如 有 缺 口 需 要落 实 到 改 善 课 题 并 纳 入预 算董 事 会 审 议预 算 终 版 方 案 报 公 司 董事 会 审 议 后 以 文 件 形 式下 达 预 算 全面预算管理指南 23 附 :子公司预算编制流程图 (参考 ) 预 算 编 制 子 ( 分 ) 公 司启动预算编制方案策划启动发布试算前提假设财务试算目标判断预算指南预算前提更新业务预算编制财务预算编制机会风险评估预算目标判断预算目标分配预算发布说 明内 部 业 务 部 门经 营 管 理 部 门财 会 部 门子 ( 分 ) 公 司 预 算 委员 会 / 董 事 会事 业 部 预 算委 员 会事 业 部 预 算 审核预 算 方 案内 部 听 证拟 定 预 算 主 要 节 点 、 重点 业 务 沟 通 、 制 定 预 算开 展 方 案事 业 部 审 核 子 ( 分 ) 公 司预 算 ： 业 务 指 导 、 意 见反 馈财 务 试 算N试 算 开 始 前 需 要 回 顾 公司 董 事 会 决 议 事 项 及 公司 事 业 计 划 近 一 年 度 销量 、 收 益 目 标N目 标 任 务 落 实根 据 掌 握 的 信 息 ， 对 可能 存 在 的 机 会 或 可 能 存在 的 风 险 进 行 测 算 估 计下 达 预 算 文 件目 标 任 务 分 配召 开 启 动 会 或 以 公 司 文件 形 式 启 动 ， 贯 彻 预 算宏 观 前 提 及 时 间 节 点财 务 预 算 编 制试 算 仅 需 对 损 益 开 展 测算 ， 目 的 是 对 下 一 年 度的 经 营 方 向 做 出 判 断。 试 算 封 闭 在 财 务 内 部 完成子 公 司 预 算 启 动Y分 管 领 导内 部 听 证将 事 业 部 下 达 预 算 目 标分 解 落 实 到 下 属 各 部门 ， 如 有 缺 口 需 要 落 实到 改 善 课 题 并 纳 入 预 算试 算 汇 报目 标 初 判预 算 方 案 策 划Y接 收 本 部 下 发 的 预 算 前 提预 算 前 提 更 新试 算 前 提 假 设机 会 风 险 判 断 、改 善 课 题 梳 理Y各 部 门 编 制 年 度预 算依 据 预 算 委 员 会 的 指 导意 见 ， 提 出 各 领 域 的 预算 编 制 原 则 、 方 法 、 建议 及 目 标N新 版 事 业 计 划董 事 会 决 议输 出 损 益 、 资 金 、 资 本预 算各 部 门 任 务 落 实反 馈损 益 预 算现 金 流 预 算资 产 负 债 预 算预 算 编 制 指 南向 预 算 委 员 会 汇 报 试 算结 果 ， 预 算 委 员 会 指导 、 反 馈 意 见更 新 销 售 目 标 假 设 前提 ， 增 加 资 本 、 资 金 预算 假 设 前 提本 部 启 动 预 算接 收 本 部 前 提NY宏 观 经 济行 业 走 势政 策 法 规市 况 汇 率份 额 销 量内 部 预 算 委 员 会 对 总 体预 算 提 出 调 整 意 见 、 仲裁 预 算 冲 突各 部 门 涵 盖 范 围 ： 研发 、 采 购 、 制 造 、 营销 、 人 力 资 源 、 信 息 及投 资销 售 目 标董 事 会 审 议预 算 终 版 方 案 报 子 ( 分 )公 司 董 事 会 审 议 后 以 文件 形 式 下 达 预 算 全面预算管理指南 24 预算分解 一 定义 预算分解是将年度预算方案（包括业务方案及财务方案）分解到月度，形成分月预算的过程。 分月预算是落实年度 预算目标的重要工具，也是指导公司日常生产经营活动的 行动 纲领。 二 事业部层面的预算分解 1 预算分解准备 分月前提准备 根据预算工作进度要求，安排 分月预算工作的时间节点。 将 年度 销售目标、资金及资本相关前提分解到月份。 下发分月预算通知 拟定分月预算编制要求，准备分月预算编制模板 下发分月预算通知，包括分月前提、工作节点、编制要求及模板。 2 分月预算编制 全面预算管理指南 25 业务预算分解涵盖各 业务 领域，包括研发、采购、制造、营销、人力资源、信息、投资等。 子 公司 自行开展业务预算分月及财务数据分月 预算。 汇总分月预算，包含损益预算、资金预算、资本预算等。 3 分月预算审核 内部听证审核 预算进度 分析判断 结合历史数据及重大业务，对 预算 分解结果的合理性进行判断。 对 分月 预算进度有异常的单位进行反馈，责成其调整后重新上报。 3. 向经营层汇报，根据经营层的反馈意见进行修正。 4 确定分月预算目标 及 发布 下发审核后的终版分月预算目标。 各 预算单位 接收并制定 本单位 预算内控方案。 对 预算资料进行整理，上报集团终版分月预算。 数据备份并传递内部预算使用单位。 全面预算管理指南 26 三 子公司层面的预算分解 1 预算分解准备 1 分月前提准备 接收 事业 部 发布的分月前提，包括宏观前提及编制前提的月度分解数据。 自用前提 （ 如自销数据 ） 在内的其他 分月 预算编制必要的前提 准备 ，自行判断分解。 2 下发分月预算通知 制定分月预算工作节点，拟定分月预算编制要求 、 分月预算编制模板。 下发分月预算通知，包括分月前提、工作节点、编制要求及模板。 3 分月预算编制 内部全价值链 业务分月预算编制。 财务 依据业务分解预算， 汇总 形成 分月 财务 预算，包含损益预算、资金预算、资本预算等。 4 分月预算审核 全面预算管理指南 27 预算进度分析判断 结 合历史数据及重大业务，对 预算 分解结果的合理性进行判断。 对预算进度有异常的单位进行反馈，责成其调整后重新上报。 向经营层汇报预算 分解 进度，根据经营层的反馈意见进行修正并上报事业部。 5 确定分月预算目标，对外发布 下发 事业部 审核后的终版分月预算目标。 各 业务 部门接收 分月预算， 并制定预算内控方案。 对终版预算资料进行整理，数据备份。 传递内部预算使用部门。 附 :事业部层面预算分解流程图 (参考 ) 全面预算管理指南 28 预 算 分 解 事 业 部预算前提分月分月通知下达分月预算编制分月预算汇总分月预算审核分月预算发布子 公 司 / 分 公 司经 营 管 理 部 门财 会 部 门 说 明其 他 职 能 部 门事 业 部 预 算 委 员会 / 董 事 会预 算 分 月 策 划预 算 前 提 分 月预 算 分 月 准 备分 月 预 算 汇 总预 算 进 度 判 断下 达 分 月 预 算预 算 资 料 整 理根 据 预 算 进 度 要 求 安 排好 各 项 预 算 分 月 工 作 的时 间 节 点范 围 ： 损 益 、 资 金 、 资本 前 提拟 定 分 月 预 算 编 制 要求 ， 准 备 分 月 预 算 编 制表 格研 发 、 采 购 、 制 造 、 营销 、 人 力 资 源 、 信 息 、投 资 等 业 务 的 预 算 方 案月 度 分 解财 务 部 门 收 集 汇 总 ， 包含 损 益 预 算 、 资 金 预算 、 资 本 预 算下 发 审 核 后 的 终 版 分 月预 算 目 标 ， 各 单 位 接 收并 制 定 单 位 预 算 内 控 方案数 据 整 理 备 份 并 传 递 其他 预 算 使 用 单 位预 算 部 门 向 经 营 层 汇 报调 整 后 预 算 分 解 进 度 ，根 据。