建筑施工企业账务处理及流程

建筑施工企业账务处理及流程内容摘要：

折旧 低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目 ——按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本 ——另 10%在 该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。 购进时，借：低值易耗品 —在库 —具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时，借：低值易耗品 —在用 —具体名称 贷：低值易耗品 —在库 —具体名称 摊销时，借：工程施工 —项目部 —办公用品等科目 管理费用 —低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 —摊销 —具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额， 库存材料 ：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目 —月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处 —成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。 临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目 —首次使用该临时设施的项目部按总造价的 60%计入该项目部成本 —第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的 40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。 购进临时设施时：借：临时设施 —具体临时设施 贷：银行存款（或应付账款） 进项目部成本时：借：工程施工 —项目部 ——临时设施摊销 贷：临时设施摊销 计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日 ——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额 —制作相关会计凭证。 即： 借：管理费用 —工资（或福利费） 工程施工 —项目部 —项目管理人员工资、点工工资、福利费 贷：应付职工薪酬 —管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等 确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单 ——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。 即： 与甲方确认结算： 借：应收账款 —建设单位 贷：工程结算 —各项目部 期末完工百分比确认收入与毛利 借：主营业务成本 工程施工 合同毛利 贷：主营业务收入 计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税费，即： 借：主营业务税金及附加（各项目部） 贷：应交税费（各税种） 1结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为， 借：本年利润 有贷方发生额的各明细科目 贷：有。