国有商业银行内控制度存在的问题及其对策-毕业论文

国有商业银行内控制度存在的问题及其对策-毕业论文内容摘要：

有法律效力。 对原有风险较大的贷款逐步转为抵押贷款，对抵押清单要依法公正，对担保方的担保资格及偿贷能力进行认真审查，防止无效担保和虚假担保。 三是健全信贷资产管理责任制。 推行资产负债管理，遵循资金来源制约资金运用，资产与负债结构对应，拆借资金适度，优化贷款投向，加强系统调控的原则，重点抓存、贷款比例管理、拆入短期资金比例控制，单个企业和项目 比例控制、固定资产贷款比例核定、三项不良贷款占比等五个方面的管理。 四是工作中要坚持责任到人、责任具体、主要责任下明确严惩发生风险损失的条款，并坚决贯彻落实。 3．改革现行劳动人事分配制度完善人事控制机制。 在选人、用人和管人上要坚持内控优化的原则，用制度管人，不能把不出 问题 、不出风险的希望过多地寄托在人的思想觉悟上，要在完善制度的同时，更加重视制度的执行和监督落实。 同时，建议考虑建立和推行行员 “淘汰制 ”；形成促使员工不断进取的动力机制。 并不断完善员工工作业绩评价考核办法和员工激励竞争机制。 4．注重整体效益，完善资金调控体系。 一是改革资金 管理 办法，建立压力、动力并存的营运机制。 在统一对外资 金融 通、集中清算资金的前提下，各分支机构按照 “实贷实存、自匡头寸、自主经营 ”的原则，在统一划分资金的范围内 “分灶吃饭 ”，使集约经营与打破资金供给上的大锅饭结合起来。 二是实行内部资金计价，有偿调拨。 三是建立合理的规模分配和比例核定机制。 把规模和比例的核定同效益、存款、汇差清缴紧密结合起来，走适度规模经营的路子，在适当集中贷款决策权、审批权和管理权的前提下，从资金流向上打破地理位置的限制，使资金规模向效益好的地域、行业、企业、项目、产品倾斜。 四是在资金运用上有意识地加大 发展 中间业务、代收代付业务、住房信贷业务的力度、以提高防范资产风险的能力。 5．加强成本核算与财务 管理 ，完善利益约束。 一是以费用控制利润计划的实现。 根据各分支机构上年各项存款总量，当年存贷款增量以及全行存贷款平均利润核批各支行利润计划，要求必须以全额提足呆账准备金，据实计提定期存款应付利息和控制新增表内应收利息为前提，对利润计划半年考核一次，如完不成上半年利润计划的，下半年用费用控制的办法予以制约。 二是提高贷款收息率和资金利用 率。 通过完善资金管理办法，上下合力压缩应收未收利息，各项财务收入 (包括新增加的中间业务收入 )均要按规定及时入账，防止效益流失，对内部资金占用额，力争控制在各项存款总额的适当比例之内，并注重发展贴现贷款，提高贴现和再贴现的比率，努力提高个人住房按揭、汽车按揭等消费贷款的比重。 三是控制成本费用支出。 进一步完善储蓄资金计价办法和对公存款考核办法，推行市场筹资策略，形成筹资成本计价的测算机制，使存款总量与成本一同考核，控制各项存款平均利率的上升趋势。 在网点设置上坚持效益原则，因地制宜，合理布局，节约开支，对新建营业 网点实行 “新机构、新机制 ”，进行量、本、利综合分析，正确测算保本点和效益最佳点。 四是完善财务指标考核。 财务指标分为考核指标和管理指标两类。 考核指标为计划利润、人均创利额、清收表内应收利息额；管理指标为贷款收息度、各项贷款平均利率、各项存款平均利率、百元收入成本费用等。 财务考核指标的完成与费用率合理分配相挂钩。 5 6．改革和完善现行的内部稽审 管理 体制，增强内部稽审系统的独立性和权威性。 纵向上，推行内部稽审特派员制度，建立起一个垂直、独立、权威、高效的稽审体系。 总行稽审部门负责人由监事会直接择优选择选聘，并直接对监事会负责；一级行稽审部门作为总行的派出机构，负责人由总行直接从全行择优选聘，直接对总行稽审部门负责；照此，二级分行稽审部门为一级分行派出机构，负责人由一级分行在全行范围内选聘，直接对一级分行稽审部门负责。 稽审工作人员由本级稽审部门负责按统一的素质标准择优聘用。 各级行的稽审部 门人员由总行稽审部统管，其人事、劳资等关系全部集中在总行，割断现行的人员同所在行的利益关系。 横向上实行稽审部门向同级重要业务部门派驻稽审员制度，被派驻稽审员直接对上级稽审部门负责，其工作业绩由派出部门直接评定。 另外，要推行外部审计部门再稽审制度，由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师事务所定期对各级行进行全面稽审。 这种内、外部审计相互结合的 方法 将更有利于促进内部稽审提高工作质量，充分发挥稽核审计在防范银行经营风险中的控制作用。 当前银行内部控制出现的新问题及对策（上） [日期： 20200625] 来源： 作者：蔡军 [字体： 大 中 小 ] 2020 年 6 月至 8 月，部分银行组织内部审计人员 对基层网点机构实施了内部控制审计。 这次审计是银行积极贯彻年初全国银行证券保险工作座谈会议的精神，了解基层网点机构内部控制的基本状况及薄弱环节，为加强制度建设，规范业务 管理 ，建立健全内控机制，防范经营风险提供依据。 通过审计发现，当前银行内部控制存在着很多方面的新 问题 ，这些业务 发 展 变化过程中产生的新问题，如果处理不好，就会对当前银行内部控制的有效发挥和效率运转起着制约作用。 一、当前银行内部控制出现的新问题 问题一：技术性风险错误或事故难以根绝 什么是技术性风险错误或事故呢。 技术性风险错误或事故是由于业务人员在办理某些业务时因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。 银行内部审计检查中发现的诸如：储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，办理异地通兑业务电话核对记录不全，柜员没有按照规定的频度修改口令，柜员调离后没有 及时修改有关口令，部分手工登记簿记录不全等问题一般就属于技术性风险错误。 按理来说，技术性风险错误不是当前银行内部控制出现的新问题，在防范技术性风险错误上，很多银行的总行和基层行采取了很多措施，制定了很多考核奖罚办法，甚至为此已经处理、辞退了一部分有关的责任人，但是，每次检查还是发现了较多的技术性风险错误，所以，这些 “常查常出 ”的技术性风险错误或事故难以根绝是当前银行内部控制中出现的新问题。 问题二：内部控制制度建设难以适应业务发展的需要 当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要 表现在三个方面，一是制度建设滞后。 某支行经上级 管理机构批准在营业部实行综合柜员制业务处理，营业部设置柜员若干名，综合柜员 2 名，其中： 会计 综合柜员 1 名，储蓄综合柜员 1 名；总综合柜员 1 名。 综合柜员制打破了原先储蓄、会计业务处理各自分设，分人处理的模式，柜员既做会计业务，也做储蓄业务。 实际运行中，由于上级行对总综合柜员与综合柜员之间，会计和储蓄综合柜员之间的内部控制制度，综合柜员与上级机构内部往来控制制度，综合柜员制业务检查等制度建设上没有能根据业务发展状况及时作出有关规定，使基层机构对综合柜员制的很多控制照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，当遇到会计业务与储蓄业务相互交叉时，因缺乏相关制度，内部控制可能出现薄弱点，而且上级机构没有设立负责综合柜员制管理的有关部门，对网点进行检查时，会计、储蓄部门只对各自分管的业务进行检查，给综合柜员制的内部控制检查留下了风险点。 二是部分制度不切 合实际，执行流于形式或难以实施。 内部审计中发现某行大部分基层机构对逾期贷款按半年发放催收通知，没有执行每季发出书面催收通知的规定；保管的客户利息清单没有执行签字领取制度；部分大额现金的存取没有领导签字。 在实际运作中，对逾期贷款每季发送书面催收通知数量多，工作重复，成本高，况且按有关规定贷款存续期间适用诉讼时效中断的有效期限为 2 年，只要在诉讼时效中断的有效期限内发放书面催收通知并收到回执即能起到作用，因而这项制度在基层机构基本没有得到落实。 大额现金支付的审批制度规定 5 万元以上的现金支付需办事处分管领导审批，基 层网点遇到此类问题处理起来费时不说，碰到领导不在，就只好事后补签了事。 三是部分制度针对性差，头痛医头，脚痛医脚，有病无病一起服药的现象时有发生。 例如：由于某行在异地通兑业务上出了问题，上级行就定了个： “二查一做 ”规定要求每个行遵照执行，实际上只要按原有的规定认真执行就不会出风险，由于该规定针对性较差，没有考虑每个行的具体情况，在业务较大的网点因执行此规定延长了其他客户等待的时间招致了客户的不满，一段时间下来后，基层网点机构往往又回到以前的做法上去了。 问题三：人力资源配置方式不能适应内部控制的要 求 银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要 6 求是职责分离。 目前 ，大部分银行的分理处配置 7 名左右工作人员，储蓄所配置 5 名左右工作人员，随着网点经营业务品种逐渐增加的趋势，如：汇票业务，各类代理收费业务，异地存取、划转、业务咨询服务以及外出揽储吸存等增加网点业务工作量的同时，也增加了网点机构风险控制点。 根据内部控制的要求，银行基层网点要根据业务品种的不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。 然而，目前银行的人力资源配置还停留在主要按业务量定编定 岗的方式上，很多银行比较重视中层干部的配置，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系不敏感，或重视不够，往往出现增加了业务品种，基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加的风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗，监督检查走形式等问题。 问题 四：银行业务处理方式的变化，使部分内部控制环节向客户端转移 随着银行 电子 化进程的日新月异，银行的服务从柜面延伸到了客户的单位或家庭。 最近，几家商业银行推出了网上银行服务，客户无须跑到银行在单位或家庭通过电脑借助 inter 就 能办理帐户查询、打印对帐单、购物消费、电子转帐业务等，真正做到了足不出户，点几下鼠标，敲几下键盘便能享受到在家理财的乐趣。 上述银行业务方式的变化改变了银行业务需要通过柜面人员才能完成的状况，很多原先由银行人员掌握的业务流程变为由客户自己控制，致使部分内部控制环节向客户端发生了转移。 举个例子：有一位客户分别在储蓄所和网上银行服务系统中办理定期存款转活期存款业务，在储蓄所，客户首先要向储蓄员讲明业务意愿，然后填写有关业务凭条，最后由储。