内部控制标准流程操作手册(修改)

内部控制标准流程操作手册(修改)内容摘要：

与工程部和施工队核对应付工程款情况，确保相符 工程决算的及时性、完整性 主要控制点相关文件  合同  发票一式三联：分别为存根、发票、记帐  置换通知单  施工图  竣工图  现场签证单  竣工资料 21  设计变更通知单  工程预算、结算  收 款统计台帐  交款登记薄  发票使用统计台帐  工程施工台帐  合同台帐  领料单、退料单  优惠通知单 相关制度和备查文件  管理模式－天然气管理流程 22 2 报修业务收入流程 业务流程范围 所涉及的业务范围  呼叫中心 接到保修电话、 创建派工 单、维修人员上门维修、用户签字、完成维修任务报告、开票、收款、业务员回款、收款员核帐、财务记帐与稽核 所涉及的部门范围  财务部 （ 经理、 出纳、会计）  用户  客服部 （ 经理 、 营业员、计统员 、维修人员） 目标 经营目标  获得最大的经营利润  提高客户满意度，提高客户服务响应速度  确保现金安全及时上缴  核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整  保证资产安全、控制货款回笼风险  票据使用规范，控制严密  维修收费符合国家有关规定。  票据使用符合国家有关规定 23  维修人员的资质符合国家有关规定。 风险  相关设备突发故障，使维修无法确认，导致收入损失。  完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。  安全事故，导致停业。  过度服务导致获力损失。  坐支或 截留收入。  无序使用发票。  以 为 用户在三包期内不向三包期外的用户收取费用或挪用坐支维修费  销售收入计算错误，无用户签字。  违反国家价格政策或法规，受到处罚。  票据使用违反法律规定，受到处罚。 相关会计科目  银行存款  现金  其他业务收入  原材料  应交税金 24 业务流程步骤及控制点 维修： ， 创建派工单， 给维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。 任务单一式四联， 存根联动、 维修人员、客户联 、财务各一联。 维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐。 （三保范围内的）。 ，需要收费的更换部件，要有用户对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。 如用户需要发票，可凭维修任务单 客户联，到公司的 营 业 大厅开具。 作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样。 核对 维修完成后，维修人员将客户签字的 维修任务单带回，将 存根 联给 计统员 保存，登 记维修台帐 ；将财务联连同收到的款项交给 计统人员核对， 维修人员要与 计统人员 办理维修款交接登记台帐，登记台帐有双方的签字。 对需要发票的用户， 计统 员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具， 同时 计统 人员做好发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回 25 维修任务单的客户联，否则 计统 员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单，可让客户写出说明并签字。 客服部计统员 要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。 计统员 每日将核对无误后的款项存入指定银行，并将现金交款单和 维修任务单 财务联 一起交到 财务部。 会计人员应仔细核对现金交款单和维修任务单 财务联是否相符，并定期检查 客服 部的维修台帐。 财务记帐： 财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单 财务联 描扫会计核算中心记账 ，确认维修收入的实现。 业务流程图表 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 1 获得最大的经营利润 (风险 45,9) 2 提高客户满意度，提高客户服务响应速度 (风险13) 3 确保现金安全及时上缴(风险 7,9,10) 4 保证资产安全、控制销售1 相关设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。 （控制点 ） 2 完工时间延期、服务不规范，导致信誉丧失。 (控制点, , ) 3 安全事故，导致停业。 (控制点 ) 4 过度服务导致获力损失 (控制点 呼叫中心（或运营部调度）接到用户要求报修电话后，给维修人员下达维修任务单，维修人员凭维修任务单上标注的地址，在承诺的时间内赶到用户家进行维修。 . 检查业务员电话记录 维修任务单一式四联，维修人员、调度、用户、财务各一联。 维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐。 检查维修任务单的填写 ,查看台帐 帐 26 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 收入回笼风险 (风险1,3,6,7) 5 票据使用规范，控制严密(风险 12) 6 维修收费符合国家有关规定。 (风险13) 7 票据使用符合国家有关规定 的资质符合国家有关规定（风险 )。 5 坐支或截留收入(, , ,)。 6 无序使用发票 (控制点 , , , )。 7 以用户在三包期内为由不向三包期外的用户收取费用或挪用坐支维修 费 (控制点 , )。 8 销售收入计算错误，无用户签字 (控制点 )。 9 违反国家价格政策或法规，受到处罚（控制点, ）。 在维修任务单上应标明此报修用户是否属于免费维修户（三保范围内的）。 检查维修任务单 维修时，需要收费的更换部件，要有用户 对维修配件的数量和维修费金额的签字认可。 如用户需要发票，可凭维修任务单 客户联，到公司的运营大厅开具。 检查维修任务单 有涂改和写错的维修任务单应作废。 作废的维修任务单要将所有联次收齐粘贴，并标注作废字样 同上 ，维修人员将客户签字的维修任务单带回，将调度联给调度保存，登记维修台帐；将财务联连同收到的款项交给内勤核对。 实地查看流程 ，内勤人员应根据维修任务单上的金额，严格按照发票使用规定给用户开具。 实地查看发票使用情况 27 业务目标 业务风险 控制点 监督检查方法 流程步骤图 10 票据使用违反法律规定，受到处罚(控制点 , , )。 . 运营部内勤要根据维修任务单的标注，检查应收取维修费用的用户是否按标准收费。 运营部内勤每日将核对无误后的款项存入指定银行，并将现金交款单和维修任务单 财务联一起交到 财务部 查看业务流程 对现金交款单和维修任务单 财务联是否相符，并定期检查运营部的维修台帐 检查对帐记录 财务部门根据审核无误后的现金交款单和维修任务单 财务联登记相关收入帐户，确认维修收入的实现。 实地观察流程 主要控制点相关文件  维修任务单  发票  报修电话记录表  维修台帐  维修任务单使用台帐  发票使用登记台帐  维修材料管理台帐  交款登记薄 28  优惠通知单 相关制度和备查文件  管理模式－维修管理流程 3 燃气销售业务收入流程 业务流程范围 所涉及的业务范围  磁卡售气方式：用户持 用户使用证、磁卡 直接到 客服部 营业大厅、办理购气手续、开票、收款、收款员核帐报销售日报表、财务记帐与稽核  上门收费方式：收费员 两 人一组直接到用户住处、查看燃气表表底数、收取燃气费、给用户开具 发票 、 登记收费台帐 、财务记帐与稽核  工福户抄表收付  抄表银行代收费 :适用于机械表用户，在指定银行开立账户。 每月运营部负责入户抄表，将抄表数据汇总，填入抄表收费台账，形成含用户名、用户地址、银行卡号、应扣气费四个项目的代扣气费表，表中应扣气费数据为累计应收气费扣除已收气费后的应收气费（包含上月应扣而未扣的气费），每个抄表月份的月末前，将代扣气费表交与财务，财务送交银行，月初 1 至 5号为扣款日， 29 要求客户在月末最后一天前将气费存于银行卡中，以便银行及时扣款， 10 前银行将扣款数据返回 财务部 ，将款项打入公司账户，财务部 将扣款 数据转交运营部登记抄表收费台账，运营部对累计两次无法扣款的用户，依据公司政策，采取措施进行收款，必要时改为现金收款。  银行代售磁卡 所涉及的部门范围  财务部 （出纳、会计）  燃气用户  客户 服务部 （营业员）  运营部（ 经理 、上门收费人员、巡线员）  市场部  银行 目标  获得最大的经营利润  提高客户满意度，提高客户服务响应速度  核算规范，确保销售收入的真实、准确、完整  保证资产安全、控制气费回笼风险  票据使用规范，控制严密  确保现金安全及时上缴 30  燃气收费符合国家有关规定。  票据使用符合国家有关规定  上门收费人员的资质符合国家有关规定。 风险  售气设备突发故障，使磁卡销售无法确认，导致收入损失。  收费营业时间过短、服务不规范，导致信誉丧失。  上门收费小组合不合理，造成人员浪费或管理失控。  过度服务导致获力损失。  对上门收费人员的行为缺乏管理，无量化考核标准  对普表用户的用气情况缺乏统计资料，出现长期用气但不交费的情况  坐支或截留收入。  无序使用发票，发票管理不严，丢失、盗用发票。  销售收 入计算错误，前后表底数缺乏衔接性，无用户签字。  违反国家价格政策或法规，受到处罚。  票据使用违反法律规定，受到处罚。 相关会计科目  银行存款 31  现金  主营业务收入  原材料  应交税金 业务流程步骤及控制点 ⑴ .磁卡售气方式 用户购气 : 燃气用户使用证、燃气磁卡 到燃气公司的运营大厅办理购气手续。 部售气人员接到燃气磁卡，按用户要求销售燃气，收取等额现金，划卡、输入用户编号、添加用户购买气量。 用户销售清单 一式两份，请用户 确认采购气量和金额无误后签字确认。 签字确认后的用户销售清单一联交给用户，一联售气人员留存。 如客户需要发票，应给予开具增殖税发票，用户销售清单作为销售发票的附件保存。 核对： 售气的人员应核对用户持有的 燃气用户使用证、燃气磁卡 是否与客户档案中显示的资料一致，如不一致应查清原因后才能办理售气手续。 每日营业结束时，营业员 打印当日的 气量销售汇总表 ，连同每个客户的销售清单，报给 客服部计统员 核对。 32 客服部计统员 核对无误后，将每个客户的销售清单退还给 售气人员，并将核对签字后的 日气量销售汇总表 报给 客服部 经理 审核签字。 客服部计统员 将各方签字后的 每日气量销售汇总表、销售发票连同当日收取的磁卡气费一同交到公司财务部出纳员处；或将现金存入指定银行后，将 每日气量销售汇总表、销售发票 连同 现金缴款单 一同交到公司财务部出纳员处。 财务记帐 财务部门根据审核无误后的现金交款单和气量销售汇总表、销售发票 财务联 扫描到会计核算中心入账 ，确认磁卡售气收入的实现。 财务人员要定期检查售气发票的使用情况，登记发票使用台帐。 每月财 务人员要根据帐面记录与运营部的月度气量销售汇总表进行核对。 ⑵ .上门收费方式： 上门收费 :(包括民用户和工福户 ) 部收费组按照分工区域直接到普通燃气表用户家里收取燃气费。 收费组一般两人一组，分别负责查看表底数和收款开票。 部收费人员到用户家后，要查看用户的表底数，请用户一同确认后开具燃气销售发票，并收取等额燃气费，并请客户签字确认。 当时无法交款的，由用户在 气量催交通知单 签字，留给客户一联，用户持 气量催交通知单 到运营大厅交费。 发票上应有上次查表表底数，用本次查表的表底数减去上次查表的表底数就是本次应收取的气量数。 33 气量催交通知单 一联交给用户 ， 一联收费人员留存。 收费人员将 气量催交通知单 交给 客服部计统员 ，作为催缴气费的依据。 ，填写 气量催交。