财务管理咨询：北大纵横报告10-华能国际公司财务管理模式设计方案(编辑修改稿)

财务管理咨询：北大纵横报告10-华能国际公司财务管理模式设计方案(编辑修改稿)内容摘要：

财务部经理、成本会计等： •核算公司毛利 •协调相关部门 •确定采购基准价格 •确定销售基准价格 公司各部门 公司全体部门： •本部门的费用预算 财务部： •核算公司经营费用比例、管理费用比例、净利润 •协调各部门费用预算 •确定本年度各部门预算及公司整体预算 人力资源部： •供应管理部人员工资 财务部： •自建库房折旧 采购价格 1：定制产品供应基准价格制定流程 市场运作部 总经理 供应管理部 财务部 供应管理 委员会 审批 产品工艺和 材料信息 产品目录和 销售预测 技术品管部 产品分类 基准价格 产品目录 审核 历年价格 数据 供应厂商和 市场信息 产品成本核算 制定标准价格 审核采购 标准价格 复核信息 有效性 备案 实施 注：供应管理委员会由供应管理部经理、市场运作部经理、财务人员、技术品管部人员、营销总监、总经理等人员组成。 采购价格 2：非定制产品采购市场标准价格制定流程 市场运作 总经理 供应管理 财务 供应管理 委员会 审批 质量要求 产品目录和 销售预测 技术品管 产品分类 市场价格 产品目录 审核 历年价格 数据 供应厂商和 市场信息 制定市场 标准价格 审核市场 标准价格 复核信息 有效性 备案 实施 注：供应管理委员会由供应管理部经理、市场运作部经理、财务人员、技术品管部人员、营销总监、总经理等人员组成。 采购价格 3：临时采购价格确定流程 市场运作 总经理 供应管理 财务 供应管理 委员会 审批 质量要求 临时性的产 品采购要求 技术品管 供应厂商和 市场信息 市场 价格建议 审核市场 价格 备案 实施 注：供应管理委员会由供应管理部经理、市场运作部经理、财务人员、技术品管部人员、营销总监、总经理等人员组成。 审核市场 价格 销售价格：销售基准价格制定流程 市场运作部 供应管理部 财务部 是 提供采购价格 可行 根据预算计算平均毛利 否 合适 是 执行 提出价格、销售预测 产品改进 否 技术开发部 产品功能设计开发 降低采购价格 否 可行 是 否 根据预算重新计算平均毛利 成本预算控制 费用预算控制 管理委员会 总经理 审批 签字 制定基准价格 是 否 财务预算执行的控制和反馈程序 财务部门 财务部门 总经理或管理委员会 各部门 •下达经审批的预算 •监督收入、货款入账 •对比预算控制成本、费用列支，及时提出警告 下达预算；监控 通报 •每月上报对预算指标的执行情况，对超预算开支说明原因 •及时上报发生的不可控费用 审批 汇报评价 建议 •汇报各部门预算执行情况，进行评价 •对预算执行中出现的问题提出财务解决建议 •针对预算中出现的问题，调整原预算 •及时调整经营措施 财务管理内容（二） •预算管理 •现金管理 •应收帐款管理 •成本管理 •财务风险管理 •财务分析方法 现金概念的界定 •库存现金 •在途现金 •业务周转金 •支票和汇票 •各种银行存款等 现金 包括：所有可以即时支付的手段 —— 企业持有现金 交易性需要 预防性需要 投机性需要 日常现金支付的需要 以防发生意外的支付的需要 用于不寻常的购买机会 动机 管理成本 机会成本 成本 现金管理的要求 提高现金周转率 •加速收款：减少赊销；建立科学的收账政策；采用安全快速的结算方式 •控制付款：延缓应付款的支付时间；在允许的情况下使用现金浮游量及适度透支 •力争现金流入和现金流出同步进行，将加速收款和控制付款有效的结合 保证现金周转安全 •建立、健全现金收支的内部控制制度：明确现金收支的职责分工和内部牵制制度；明确现金支出的批准权限；做好收支凭证的管理及账目核对 •按照国家有关规定，组织现金收支，保证现金安全 财务管理内容（三） •预算管理 •现金管理 •应收帐款管理 •成本管理 •财务风险管理 •财务分析方法 企业持有应收帐款的正、负面效果分析 •扩大销售规模 •增强市场竞争力 •减少库存成本 •管理成本 •机会成本 •坏帐损失 •增加现金折扣成本 •增加风险 持有应收帐款的正面效果 持有应收帐款的负面效果 应收帐款管理 应收帐款管理 —— 信用政策的制定 确定信用标准 确定信用期限 现金折扣政策 制定信用政策 •业务部门的客户征信调查：信誉，偿债能力，可抵押资产，可能影响客户付款的经济环境 •根据预计的坏帐损失率划分信用等级 •销售部门随时反映客户信用变化情况 •根据客户信用情况以及信用等级 •参考行业的信用期限 •结合企业持有应收帐款的成本效益分析 •结合信用期限制定现金折扣期和折扣率 •根据企业预计的总体赊销规模 •根据该客户的营运情况、信用级别 •根据与公司的交易次数、累计金额以及收益额度 对违反信用条件客户的收账政策 •重新对该客户进行信用等级调查、评价 •收账方法应得当，宽严适度 •权衡催帐收益与催帐费用的关系 客户信用管理：根据资信调查进行客户评级管理 客户资信调查内容 •企业概况：年度营业额、资产净值、公司历史、人员、销售渠道 •付款习惯：总交易次数、额度，最高信用额度、延迟付款比例等 •财务状况：客户的财务状况。 各类财务指标。 •公共纪录：企业发展史、经营状况、相关企业、商帐追讨纪录等。 客户评级： 甲级：经营稳定，自身财务状况佳，诚信度高，有较长交易历史，且历史记录佳 乙级：经营稳定，诚信度高，有一定交易历史，历史记录佳。 丙级：其它 客户信用管理 根据客户资信状况进行放帐管理 放账最高限额：上一年度该代理商各批次平均定货量的。 安全放账限额：上一年度该代理商赢利的 甲级资质客户可放账超过安全限额，乙级资质客户不得超过安全限额，丙级资质客户不予放账 放账额度 •根据销售季节核算，放账周期最多不超过一个销售周期 放账周期 •乙级以上资质客户可采用 T/T方式 •丙级资质客户只能采用信用证方式 结算方式 应收帐款日常管理 应收帐款追踪分析 帐龄分析 平均收账期分析 坏帐准备程度 客户管理 •紧密关注赊销商品的销售和变现情况，考察重点是金额大或信用差的客户 •业务部门随时反馈该客户本身以及当地环境变化可能引起的信用变化 •财务部门及时提醒销售部门赊销到期及呈送客户应收帐款详细资料 •分析企业尚有多少应收帐款在信用期内 •多少应收帐款超过信用期 •不同帐龄的过期帐款各占多少比例 •多少应收帐款将因拖欠时间过长而发生坏帐损失 •计算具体客户的平均收账期、公司总体的平均收账期 •参考行业的有关数据及时对收账期进行调整 •建立坏帐准备制度，赊销后立即按规定计提坏帐准备金 •确定收不回的款项按规定冲销应收帐款 •制定销售人员对客户的年访问计划，了解客户发展的基本情况 •设置客户档案，纪录与其交易情况，及时调整对其的信用期限、额度、折扣率等 •在货款回收过程中，根据客户付款情况及时对客户进行信用级别评价 应收帐款管理流程 销售部经理 销售业务员 总经理 财务部 应收帐款记账 帐务处理 根据信用政策赊销 催款 详细资料及证明文件 客户信息 按期收到货款 否 汇报客户情况 查找原因组织催款 签字 审批 客户信息 是 情况说明及处理意见 帐务处理及评价客户 超期 30天收到货款 否 是 超期 3年收到货款 是 处理 否 帐务处理及评价客户 冲销应收帐款重新评价客户 信用政策 业务支持部 停止出新货 通知 每月编制客户应收帐款详细资料 获知信息 财务管理内容（四） •预算管理 •现金管理 •应收帐款管理 •成本管理 •财务风险管理 •财务分析方法 华能成本管理是要对产品从虚拟生产投入到从仓库出运为止所发生各项费用的管理 虚拟生产投入 运至码头 •若此模具是由华能所开 •供应商所给予的产品出厂价 •采购人员工资等 •采购人员差旅费、业务招待费 •往仓库运费 •质检人员差旅费 •库房租赁费 •自建仓库折旧 •仓库管理人员工资等 •库存损耗 •仓库的其他费用 库存费用 质检费用 采购费用 采购价 模具折旧 + + + + = 华能虚拟一体化企业的产品销售成本 产品销售成本 运费 + •产品运输至码头所产生的运费 产品 说明：蓝色框内的内容表示供应管理部应承担的费用（对于库存费用，若由于订单签订后客户毁约引起产品积压损失，则由销售部承担该损失），红色框内的内容表示应由市场运作部承担的费用 •产品积压引起的损失 成本管理中，需要对产品采购价格进行细化分析 技术品管部提供： •生产工艺变化及引起的产品成本变化 •产品应用材料变化及引起的产品成本变化 •质量要求的变化及引起的产品成本变化 •技术变化及引起的产品成本变化 供应管理部提供： •供应商生产规模、生产能力 •供应商的资产负债等情况 •供应商生产成本、制造费用、管理费用等情况 •与供应商谈判中给予供应商的利润空间 •产品原材料的市场价格及变化情况 •市场化产品或元器件的市场价格及其变化情况 相关部门及时提供以下资料 分析采购价格的各因素 •复核信息的准确性 •产品采购价格 =原材料 +供应商直接人工 +供应商其他生产成本 +供应商管理费用 +供应商财务费用 +供应商其他费用 +供应商利润 •在与供应商的合作关系中，主要关注原材料的变化情况、供应商生产改进、工艺、技术、应用材料、质量要求变化等引起的采购价格变化。 •对于非定制产品及临时性采购产品只需复核其信息准确性即可，无须进行采购价格的详细分析。 财务部提供： •历年产品的采购价格 •历年原材料市场价格 核算产品销售成本 •产品销售成本 =模具折旧 +采购价格 +采购费用 +质检费用。