企业财务内控制度全案

企业财务内控制度全案内容摘要：

综合部根据审批处理意见进行账务核算。 内部会计控制制度 低值易耗品管理 7 低值易耗品请领单 单位： 日期： 品名 规格 调查单价 预算总价 用 途 请领人： 负责人： 采购审批： 低值易耗品增置报告单 年 月 日 增 号 销售单位 发 票 号 数 发 票 日 期 低值易耗品 类 别 目录编号 低值易耗品名称 规格 单位 数量 购入价 目录价 单价 金额 单价 金额 增置单位： 管理单位： 综合部 主管： 经办人： 库管员： 主管部门： 财务部门： 主管： 材料管理制度 为强化集团公司及子 /分公司内部财务管理的需要 ,对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本办法。 材料管 理人员设置： 1． 由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作； 内部会计控制制度 材料管理制度 8 2． 材料管理坚持职务分离原则。 设置采购、库存保管人员和验收记账人员； 3． 财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。 库存材料计价方法： 1．入库材料价值的确定： （ 1） 外购材料价值的组成： 买价 ,即供货发票所列价格； 运输费、装卸费、保险费； 运输途中的合理损耗； 入库前的加工、整理及挑选费用。 （ 2） 自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。 （ 3） 委托加工材料价值的组成： 1） 发出材料实际成本； 2） 支付的加工费用； 3） 运输费、装卸费、保险费。 2．盘盈的材料价值的确定： （ 1） 有同类材料的 ,按同类材料实际购置价值确定； （ 2） 没有同类材料的 ,按当前市场价确定； （ 3） 即没有同类库存材料 ,也没有市场价的 ,可按评估价入账。 3．投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价值确定 4． 接受捐赠的材料： （ 1） 有发票账单的 ,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定； （ 2） 没有发票账单的 ,按同类材料的当前市场价确定。 5．材料出库成本的确定： 材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。 材料计价方法一经确定 ,在一个会 计年度内不得改变。 （四）材料动态管理与核算规定： 1．预算编制与审批： （ 1） 各部门年度材料使用应编制预算。 （ 2） 财务部进行价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。 材料采购： 材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办理请款，执行采购； 保证账实相符 , 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账务； 严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。 必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准； 加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。 大宗采购物资 , 必须签订购货合同或 协议。 采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表 2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续； 3．材料入库： 验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”； 采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账； 入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章； 保管人员对材料物资的安全与完整负责 ，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。 材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。 4．材料请领出库 各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”； 库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记； 验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。 “材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。 5．材料核算 内部会计控制制度 材料管理制度 9 （ 1） 财务部门 对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无 误后，及时记账。 （ 2） 财务部门 对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。 （ 3） 材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项目分配材料费用。 （五）材料盘点与清查 1． 材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查 ,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符； 2． 清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表 5），库管员、核验员及参加盘 点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章； 3． 对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司 领导审批后处理。 （六）材料管理流程 各部门提交年度材料需求预算 材料保管部门编制年度物资采购计划 财务部、材料保管部门综合平衡 计划外采购需求部门填写《采购申请报告》 公司领导审批 专用材料采购需求部门填写《特殊 专用材料购买请领单》 财务部依据发票、入库单等办理采购核算 主管领导审批 采购部门实施采购 采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账 请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批 材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜 财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。 定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。 材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理 盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。 内部会计控制制度 材料管理制度 10 附表 1：年度材料采购计划表 附表 2：特殊专用材料购买请领单 附表 3：材料入库单 附表 4：材料出库单 附表 5：物资清点记录清单 附表 1： 年度材料采购计划表 编制单位名称： 序号 材料名称 用料部门 上年用料 本年预计用料 本年预计订单 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 审 核 用料部门签章 财务部门 材料管理部门 总经理： 用料部门经理： 财务主管： 经理： 主管副总裁： 库房管理员： 编制人： 编制日期： 年 月 日 内部会计控制制度 材料管理制度 11 附表 2： 特殊专用材料购买请领单 单位： 日期： 品名 规格 调查单价 预算总价 用 途 请领人： 负责人： 材料保管部门审批： 内部会计控制制度 材料管理制度 12 附表 3： 采购入库单 入库单号： 入库日期： 部门： 入库类别 供货单位： 仓库： 发票号： 备注： 收料人： 存货编码 存货名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 合计： 制单人： 审核人： 记账人： 负责人： 内部会计控制制度 材料管理制度 13 附表 4 材料出库单 出库单号： 仓库： 发料人： 领料人： 备注： 部门： 出库日期 材料编码 材料名称 规格型号 数量 计量单位 合计： 制单人： 审核人： 记账人： 负责人： 内部会计控制制度 材料管理制度 14 附表 5 物资清点记录清单 保管单位 年 月 日 单位：元 序号 物资名称 类别 规格 单位 数量 单价 总。