财务计划与控制（财务管理MBA讲义－员工培训）

财务计划与控制（财务管理MBA讲义－员工培训）内容摘要：

财务计划与控制（财务管理MBA讲义－员工培训） 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学1财务计划 财务预测 营运资本需求分析 利润规划 财务预算魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学2一 期销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售费管理费预算产品成本预算预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表现金预算 资本支出预算魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学3财务计划与控制第一节 2. 财务预测的步骤销售预测估计需要的资产估计收入、费用和保留盈余估计所需融资魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学5销售额 (3000万元 )的 % 本年计划 (4000万元 )资产：流动资产 700 300 000 短期借款 60 N 60应付票据 5 N 5应付款项 176 12长期负债 810 N 810负债合计 1060 00 N 100资本公积 16 N 16 留存收益 824 N 950股东权益 940 1066融资需求 嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 回归分析方法利用历史数据求得各资产负债表项目和销售值之间的函数关系 ,然后根据计划销售值来预测资产负债的数量 ,最后预测融资需求 . 通过 编制现金预算预测财务需求 使用计算机进行模拟财务预测 (见 嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 现金流量预测仅仅是预测期内所有预计的现金来源和现金运用的列举 和模拟财务报表相比 ,现金流量预测容易编制 ,更好理解 ,但是所提供的信息也要少得多 雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学8 现金流量可以从损益表和资产负债表中得出 :现金流入 现金流出净利润 234 股利 117 折旧 50 短期投资应付帐款增加 395 应收帐款增加 721 未付工资增加 4 存货增加 310预提费用增加 2固定资产投资 43长期负债减少 100短期负债减少 50现金流入合计 683 现金流出合计 2219外部资金需求量 = (现金流出合计 +期末应有现金 )- (现金流入合计 +期初现金 )魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学96. 现金预算 现金预算是对预测期内预计现金收入和现金支出的列举 ,是一种详细的 ,短期的现金流量预测 . 假定赊销的回款期为 60天 ;赊购的支付期为 30天 ;魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学10 某公司 1997年第三季度的现金预算实际 预测8月 9月 10月 11月 12月赊销 10000 14000 16000 19000 15000赊购 5000 6000 5000 12000 6000现金收入现金销售 1000 1000 1000赊销回收 10000 14000 16000出售资产 19000现金收入合计 11000 34000 17000现金支出现金采购 1000 1000 2000 赊购支付 6000 5000 12000工资支付 4000 4000 4000利息支付 12000本金偿还 26000税收支付 3000现金支出合计 14000 10000 56000魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学11实际 预测8月 9月 10月 11月 12月现金收入合计 11000 34000 17000现金支出合计 14000 10000 56000净现金收入 (3000) 24000 (39000)现金需要量的确定期初现金 15000 12000 36000净现金收入 (3000) 24000 (39000)期末现金 15000 12000 36000 (3000)要求最低现金 10000 10000 10000现金多余或不足 2000 26000 (13000)对于公司的财务部门来说 ,这样的分析有什么用 ? 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学12魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学13第二节 营运资本需求分析 管理资产负债表 (理资产负债表 标准资产负债表投入资本或净资产 运用资本 资产 负债和所有者权益现金 短期借款 流动资产 短期借款营运资本需求 长期资本 固定资产 流动负债固定资产净值 长期负债 长期负债所有者权益 所有者权益魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学14某公司资产负债表1995年 12月 31日 1996年 12月 31日 1997年 12月 31日资产流动资产 收账款 期借款 付账款 提费用 雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学15某公司管理资产负债表1995年 12月 31日 1996年 12月 31日 1997年 12月 31日投入资本 (资产净值 )现金。