中石化内控手册中原油采购流程及业务矩阵

中石化内控手册中原油采购流程及业务矩阵内容摘要：

司 记账 稽核 5 会计凭证 √ √ √ 存货 应付账款 货币资金 财务风险：暂估入库不正确、不合理影响财务报告。 月末，对单到货未到的在途原油，应根据分（子）公司采购部门提供的有关在途原油统计报表，以及发票、付款凭据等 经财务部门负责人审核后 进 行账务处理。 相关会计凭证须经 不相容岗位人员稽核。 【 非 ERP】 对货到单未到的原油，分（子）公司财务部门要根据生产、仓储部门实际收到的数量，经会计人员复核和财务部门负责人审核后暂估入账（价格根据合同规定或由采购部门提供），下月初原方向红字冲回。 相关会计凭证须经 不相容岗位人员稽核。 分 (子 )公司 记账 稽核 财务部门 原 油 采 购部门 5 非 【 ERP】： 货到单未到的原 油入帐依据 单到货未到的在途原油统计报表、发票 【 ERP】： 原油在途统 计表 √ √ √ √ √ 存货 应付账款 财务风险：会计核算有误导致财务报告失真。 原油税费、运费、代理费、杂费等费用的账务处理，比照本流程控制点。 分 (子 )公司 记账 稽核 2 √ √ √ 存货 应付账款 货币资金 经营风险：未按规定核对和处理，导致管理信息失真。 财务风险：未按规定核对影响财务报告。 【 非 ERP】 分（子）公司生产、仓储部门应编制接卸原油日报表、原油库存日报表。 月末，生产、采购、财务、仓储等部门应对当月的原油采购量、接卸量进行逐笔核对，并编制月度统计报表，内容应包括原油的品种、数量、价格、运输方式、合同号、在途等。 【 ERP】 月末，分（子）公司生产、仓储部门复核 原油收货单据、 ERP系统中的实际收货数量、发票量，并与系统原油库存月报表核 对。 若出现超过股份公司内控损耗标准差异，应分析原因，提出处理意见，报分（子）公司分管副经理审批。 分 (子 )公司 原 油 采 购部门 财务部门 仓储部门 5 【 非 ERP】： 接卸原油日报表、原油库存日报表 月度统计报表、核对记录 超标准损耗处理及审批资料 【 ERP】： 原油发票 超标准损耗处理及审批资料 √ √ 存货 经营风险：不能及时掌握、跟踪原油配置计划执行情况导致偏差，影响生产经营。 生产经营管理部每月根据分（子）公司、外贸代理公司上报的国内陆上原油、海洋原油及进口原油采购完成情况，编制原油配置完成月报。 生产经营管理部每日与外贸代理公司召开例会对接情况，同时利用进口原油管理信息系统随时上报原油采购及运输情况，保证分（子 ）公司原油配置计划执行的准确性。 生产经营管理部 5 原油配置完成月报 经营风险 ： 未按规定盘点、损耗未及时处理导致管理信息失真。 财务风险：未按规定盘点库存、考核途耗、储耗影响财务报告。 分（子）公司统计部门应会同原油采购、生产、仓储等部门每月对原油进行盘点，找出实物库存与账面库存超过股份公司内控损耗标准差异原因；根据实际加工量、期初期末库存量和实际入库量，计算途耗、储耗，根据内部管理办法，落实部门责任，对超过股份公司内控损耗标准的途耗、储耗进行考核。 分 (子 )公司 原 油 采 购部门 财务部门 仓储部门 6 盘点记录 超标准损耗原因分析资料 超标准途耗、储耗考核资料 √ √ √ 存货 经营风险：原油资源数据统计、分析不正确导致管理信息失真。 分（子）公司每月 3 日前通过原油计划信息管理系统报生产经营管理部原油完成情况月报，对存在的问题进行分析并提出 降 本增效措施。 生产经营管理部每月 10 日前根据分（子）公司上报的原油资源完成数据，统计汇总编制原油资源完成月报，对外贸代 理公司、分（子）公司原油采购、运输、统计等情况进行评比、考核。 生 产经营管 理部 分 (子 )公司 5 原油资源完成月报 原油采购业务内部控制矩阵 2020 年 － 4 1 经营目标 按照生产经营计划的要求采购原油，保证原油资源的稳定供应；降低原油采购成本；及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险。 2 财务目标 真实、准确、完整地核算原油价值及相关债务债权。 3 合规目标 进 口原油采购符合国家自动登记的要求。 原油采购符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 采购的原油在质量、数量、到货时间上与生产经营的要求不一致，影响生产正常运行；采购过多，库存上升，造成资金占用增加，油价下降时产生跌价损失。 国际油价波动，采购部门应对不及时，进口原油采购价格高于同期市场价格。 由于月度原油资源采购计划比月度生产经营计划提前 45天下发，在此期间，因市场变化调整原油加工量后，可能造成原油资源采购过多、不足或品种不 符合生产要求。 对采购合同条款审查不严，带来潜在风险。 未及时组织资金，违反合同（协议）的付款条款，造成原油不能按时进厂，影响生产。 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 错记、漏记原油入库或在途，出现错账，核算不规范。