衡水电大--会计制度设计(编辑修改稿)内容摘要：
计、出纳三个岗位。 其中，出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。 按单位惯例，出纳员负责现金。 银行存款的支付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对帐单负责与银行对帐。 库下载 参考答案 此案违反了岗位责任控制制度如下规定： 出纳人员不得同时负责总分类帐的登记和保管。 货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得有一人兼管 出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对帐的人员相分离。 惊天大案 20xx年 8月初见诸报端的贵阳市财政局出纳许杰侵吞公款7272万元 一案，据媒体报道称，是建国以来贵州省最大的一宗经济案件，并冠以“惊天大案”；另一案为交通部财务司综合处雷勋平挪用公款 8000万元 的案件。 对于后者，虽未被媒体冠以“惊天”，但是，雷勋平一人挪用公款的数目，在老百姓看来实在是天文数字了，因此与前一案并称为惊天大案实不为过。 库下载 案例分析 违规做法： 贵阳市财政局许杰从 1990年至 20xx年 2月案发为止，连续 10年时间担任该局出纳兼会计。 自称：从 1990年以来从没有人查过她的帐。 交通部雷勋平 ……。 库下载 货币资金支出的其他控制制度 严格执行现金管理规定（ 使用范围、限额 ） 收支两条线、备用金 ） 加强银行帐户的管理，遵守银行的结算纪律。 建立外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡和存出投资款等其他货币资金的收支管理制度。 库下载 货币资金变动情况表 银行存款 其他货币资金 项目 X 帐户 X 帐户 … .. 现金 银行本票 银行汇票 …… 合计 昨日帐面。阅读剩余 0%
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