销售及收款循环企业内控制度

销售及收款循环企业内控制度内容摘要：

收帐款对帐单 1 – 15 循 环 类 别 销 售 循 环 企业股份有限公司 项目编号 ICS008 订 定 日 期 作 业 程 序 控 制 表 修订日期 作 业 项 目 作 业 程 序 控 制 重 点 使用窗体 依据资料 八、收款作业 (一 )国内销货 ： 1─ 1现金收款 收款人员收到现金时，应与应收帐款对帐单，核对金额是否正确。 1─ 2票据 1票据收到时应检查下列项目： (a)到期日 (b)发票人签章及帐号 (c)支票大写金额是否正确且不可涂改。 (d)其它涂改部份应有发票人签章。 (e)与付款银行照会开票人之信用。 2若客户使用其客票支付时，应请客户背书。 1─ 3国内信用状 (少有 ) 1交货前客户应至银行申请开立不可撤销之信用状。 2公司接到信用状即可开始交货，并做交运单及开立发票。 3将交运单及发票扣抵联交予客户，并请客户在汇票 /付款承兑申请书盖章。 4根据信用状及应押汇之销货金额，填写汇票及汇票 /付款承兑申请书。 5持信用状、汇票、汇票 /付款承兑申请书、发票收执联至银行押汇，款项拨入本公司帐户。 行。 一致。 1 – 16 循 环 类 别 销 售 循 环 企业股份有限公司 项目编号 ICS008 订 定 日 期 作 业 程 序 控 制 表 修订日期 作 业 项 目 作 业 程 序 控 制 重 点 使用窗体 依据资料 业及填写缴款单，并输入应收票据明细。 (1)准予销货折让时，填销货退回 /折让明细表及客户盖统一发票章之营业人销货退回或折让证明单。 (2)退回或折让原因应在销货退回折让明细表注明。 ，核对应收帐款对帐单，并催收当月之货款。 ， 最迟次日， 连同缴款单交财务人员处理。 财务课应于当日，最迟次日，将收到之现金或票据，存入银行。 并转送缴款单由会计冲帐。 、销货退 回或折让明细表与证明单等相 关凭证作传票输入，完成应收帐 款之冲销，并定期编制应收帐款 帐龄分析表。 ： 第一联：业务单位  核准  业 务单位存。 第二联：业务单位  核准 财 务→财务单位存。 第三联：业务单位  核准 财 务→ 会计单位存。 ，收款金额是否与应收帐款冲帐一致。 常，折让原因是否正常。 ，是否有应收未收，收款进度落后之情形。 ， 最迟次日， 缴交财务课。 ，最迟次日，将收到之现金或票据，存入银行。 并将缴款单转会计课。 缴款单 销货退回折让明细表 营业人销货退回或折让证明单 帐龄分析表 1 – 17 循 环 类 别 销 售 循 环 企业股份有限公司 项目编号 ICS008 订 定 日 期 作 业 程 序 控 制 表 修订日期 作 业 项 目 作 业 程 序 控 制 重 点 使用窗体 依据资料 (二 )票据更换作 业 (三 )出口押汇 ，而发生下列情形之一，需更换所收到之票据。 (1)客户要求撤票 (2)票期过长 (3)跳票 (4)票面资料有误 ，双方同意更换票据，业务人员填写票据退延申请单一式三联，经主管核准后，送交财务课及会计课。 理换票事宜，若系支票跳票，客户信用受到质疑，则口头通知法务人员进行调查。 员交付票据退延申请单第一联通知会计人员撤、换票事宜，会计人员据以入帐。 ： 第一联：业务单位  核准  财务单位  会计单位  会计单位存。 第二联：财务单位存。 第三联：业务单位存。 ，根据 L/C规定内容，制作押汇单据，包括报单 INVOICE， PACKING LIST等必要文件。 行办理押汇。 ，送交会计课入帐。 ，L/C条款是否与交易合约一致。 L/C之规定。 ，避免瑕疵之发生。 票据退延申请单 1 – 18 循 环 类 别 销 售 循 环 企业股份有限公司 项目编号 ICS009 订 定 日 期 作 业 程 序 控 制 表 修订日期 作 业 项 目 作 业 程 序 控 制 重 点 使用窗体 依据资料 九、退货作业 (一 )客户通知退货 (二 )业 务通知生管单位派车 ，应查明退货原因：填写客诉连络单详述原因、处理对策及结果，转相关单位会签，判定接受退货时，编制销货退回通知单经核准，通知相关单位处理。 ： 第一联：业务单位  核准  业务单位存。 第二联：业务单位  核准  生管单位  派车  生管单位存。 第三联：业务单位  核准  生管单位  派车  司机存。 货退回通知单，进行派车。 载回退货品。 派车辆为其它货运公司，于当日送货至客户处，而遭当场退货，依下列情形处理： (1)联络本公司业务人员速与客户处理退货，并依本公司业务人员指示。 (2)经业务人员告知，退货应当日载回本公司出货地点。 (3)业务人员开客诉连络单及销货退回通知单知会相关单位，并呈核。 (4)交回本公司开立之交运单、发票。 ，退货之规格及数量。 交代之内容一致。 、发票与退货品是否一起送回公司。 ，应征得业务人员之同意始得载回。 、上批之部分退货，不得以交运单涂改或以抵帐方式处理。 客诉连络单 销货退回通知单 1 19 循 环 类 别 销 售 循 环 企业股份有限公司 项目编号 ICS010 订 定 日 期 作 业 程 序 控 制 表 修订日期 作 业 项 目 作 业 程 序 控 制 重 点 使用窗体 依据资料 (三 )开立销货退回入库 单、销货退回 /折让证明单、销货退回 /折让明细表 ，生管人员依据销货退回通知单， 填写销货退回入库单， 并由业务人员开立销货退回 /折让证明单一式四联及打印销货退回 /折让明细表。 ： 第一联：仓管单位  核准  会计单位  会计单位存。 第二联：仓管单位  核准  业务单。