酒店财务会计制度

酒店财务会计制度内容摘要：

国家有关法律法规和本公司实际情况。 （四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。 第四十 五 条 公司主要负责人：股东 应 按《公司法》规定行使监督权，股东 会对股东负责，对经营者行使监督权。 总经理对 股东 会负责 责 ，负责总个公司的经营管理。 财务总监由 股东 会任命，对公司财务行使监督权。 第四十 六 条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要 负责人考核、监督。 第四十 七 条 资金管理的内部牵制规定： （一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务 总监 、经办人签章后方能办理。 收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 （二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外， 1000 元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。 （三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。 （四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。 （五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。 且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。 （六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。 （七） 10000 元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。 （八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 （九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。 （十）工资表、奖金表 经 公 司人事部 编制 审核无误 后 签章， 须经财务总监核准、 总经理签批后，方可发放。 第 四十八 条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。 付款员负责按约定价格付款。 复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。 财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。 第 四十九 条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。 第五十条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账 进行管理。 其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本 （录入软件内） ，两者定期核对。 第五十 一 条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。 领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送 财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。 第五十 二 条 部门 之间物品调拨，由 需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。 第五十 三 条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。 由采购部统一购置。 购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。 使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。 第五十 四 条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量 后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖 “现金收讫 ”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。 采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调整收购价。 第五十 五 条 主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。 第五十 六 条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。 第五十 七 条 每个吧台设置收银员、核算员、商品 员各一名，商品员核对账单上商品的数量、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。 财务核算员负责每天对吧台收入进行复核。 第 五十八 条 出品部 严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际相符认真检查，赠菜必须有相关人员签名。 第 五十九 条 吧台保存餐饮账单的收款联 （电脑 ，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。 第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督 ，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。 点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。 第六节 内部财务稽核制度 第六十二条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。 第六十三条 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。 稽核主管对稽核员的业务进行指导。 第六十四条 原始凭证的稽核，应注意以下事项： （一） 原始凭 证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。 （二） 从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。 对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。 （三） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。 （四） 原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 （五） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。 （六） 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。 第六十五条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项： （一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。 （二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 （三）转账是否合理，借贷方数字是 否相符。 （四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 第六十六条 账簿检查时，应注意下列事项： （一）各实体财务必须每月 日前将所有账簿登记完毕，公司总部财务于 日前登记完毕。 （二）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。 （三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。 相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 （四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办 理，误露的空白账页，有否划 “”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在 “”处盖章证明。 （五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。 （六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。 （七）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖 “空白作废 ”戳记注销。 （八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 （九）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。 （十）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。 （十一）应付工资、 预提费用、待摊费用等科目的真实性。 第六十七条 吧台收入稽核，须注意下列事项： （一）稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。 （二）餐饮账单与厨房菜单是否一致。 （三）吧台备用金的使用情况。 （四）各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损。 第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。 第六十九条 报表检查，应注意下列事项： （一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。 （二）各种报表内容是否与账簿上 的记载相符。 （三）数字计算是否正确，签章是否齐全。 （四）报表编号、装订是否完整及符合规定。 （五）报表保存方法及放置地点是否妥善。 第七节 会计凭证和档案保管 第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。 严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额 15%以上的罚款和扣发 12 个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 第七十二 条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存 15 年。 第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少 15 年。 第七十四条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能销毁。 附件： 一、 会计核算基础工作规定 二、 货币资金管理办法 三、。