股份制企业财务制度

股份制企业财务制度内容摘要：

在各自职责范围负责。 除国家法律、行政法规、部门规章规定以 及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，各公司有权拒绝。 第二十四条 公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。 除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。 第二十五条 公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经股份公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。 第四章 财务预算管理 第二十六条 公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。 财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。 公司本级和各子公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。 第二十七条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。 各公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务 预算。 各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的编制。 第二十八条 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实 8 际情况，切实可行。 各公司编制的财务预算应报所在公司董事会审批。 第二十九条 财务预算经董事会批准后执行，各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。 第三十条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，各公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。 第五章投资管理 第三十一条 公司实行统一的投资管理制度，各级公司的房地产业项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由股份公司股东大会、董事会按各自权限审批。 第三十二条 公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件， 符合成本效益原则，有利于提高经济效益。 第三十三条 股份公司董事会有权批准在最近经审计总资产 50%以内的房地产项目投资，公司最近经审计净资产 30%以内的股权投资以及不超过人民币 5000 万元的风险投资（期货和其他衍生金融工具投资）。 超过上述标准的投资需经股东大会批准。 董事会闭会期间，董事会授权股份公司董事长在遇有土地招投标等紧急情况时根据年度经营计划和经营班子的提议，以单项标的额不超过公司最近经审计总资产 15%的投资事项进行决策，事后通报董事会并备案。 第三十四条 为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，相关公司的经营班子应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。 具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定。 9 第三十五条 经批准的投资项目，相关公司及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本，确保预期经济效益的按时实现。 第三十六条 项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效益进行后评估。 第三十七条 公司通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控制权时，应对目标企业进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估，以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。 按国家国有资产管理部门规定需办理国有产权登记的，应按规定及时向国有资产管理部门提供相关资料办理产权登记。 投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续。 第六章 资产管理 第三十八条 各级公司的资产由其所在单位按以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理，交易性金融资产由证券投资部门负责管理，生产用固定资产归生产管理部门负责管理，非生产用固定资产由办公室负责管理，未开发土地由开发部门负责管理，在建项目及工程用设备物料由工程部门负责管理，已完工物业及出租物业由客服部门负责管理。 各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。 在资产的日常管理过程中涉及 其他部门职责的，相关部门应予以配合。 第三十九条 公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30%的需经股东大会审议批准，最近经审计净资产 30%以内资产处置 10 由董事会审议。