罗兰贝格-德隆集团财务分析及控制系统和关键流程(编辑修改稿)

罗兰贝格-德隆集团财务分析及控制系统和关键流程(编辑修改稿)内容摘要：

据， 各 子 公司 制定 年 度 财务 预算， 并 落实 到 各 责任 中 心， 使 集团 年 度 战略 计划 具体 落实 到 各 职能 部门 使 集团 总 部 各 管理 层 都 有 考核 下 属业绩 的 明确 指标， 充分 调 动 集团 各 层 工 作 人 员 的 积极 性， 提 高 集团 公司 的运 作 效率 通 过 各 子 公司 对 实际 运 作 与 预算 之 间 差距 的 汇报 及 分析， 及 时 了 解 集团 整体 运 作 状况 及 产 生 问题 的 原因 1 2 3 4 15 Liufinancial2 财务预算的制定过程是集团总部与下属各子公司之间谋求战略实施具体途径、相互沟通的互动过程 1) 财务预算 • 审查预算草案，在与各子公司充分沟通的基础上，将其中 “宽打窄用 ”的方面剔除 • 评估预算提案的可行性及运作风险 • 下达年度财务预算方案 • 按时将总部的财务预算框架量化为预算草案 • 提供各项预算的依据 • 根据总部的意见修改预算草案 根据总体战略目标及各子公司的目前经营状况，确立具体的战略实施途径 集团总部财务部 各子公司 1) 具体流程参见 16 Liufinancial2 德隆集团预算系统的组成 德 隆 集 团 年 度 财 务 预 算 SBU年度财务预算 • 新疆屯河 • 沈阳合金 • 湘火炬 • 金新信托 投资管理部年度财务预算 • 各试验期项目年度财务预算汇总 – 娱乐业 – 航空 – 高科技 – 旅游 – ... 德隆总部年度费用预算 • 总部各职能部门 – 战略控制部 – 人事部 – 投资管理部 – 财务部 – … 德隆集团各地办事处 费用预算 • 北京 • … • … • … 17 Liufinancial2 德隆集团年度财务预算方案的制定，将在集团和各子公司两个层面展开，并细化为月度财务预算 集 团 各 子 公 司 集团年度战略计划 集团年度财务预算框架 制定现有 财务的损益预算 根据现有业务的 损益预算与总部 要求之间的差距 确定投资扩张预算 形成集团年度预算方案 对汇总预算草案进行 初审核、修改并审批 形成各子公司的年度财务预算草案 根据总体的损益预算 及投资预算对资金的 要求制定融资预算 下达各子公司的年度预算方案 比较下达的年度预算方案与提交的预算草案 将年度预算方案按月进行分解 最终确定月度财务预算方案，并确定资源调配及预算执行、报告及控制的指标 形成各子公司的 月度财务预算草案 制定月度的损益预算、投资预算及融资预算 汇总预算草案并与下属各子公司进行充分的沟通 汇总月度预算草案并与各子公司进行充分的沟通，并进行审核与调整 年度预算 1) 月度预算 集团的年度发展目标，财务要求及实现途径是什么。 如何分阶段地实施年度财务预算。 1) 具体流程参见 18 Liufinancial2 3. 汇报系统 19 Liufinancial2 财务报告的目的是及时准确地反映集团下属企业的经营状况，使集团公司决策层及时准确地了解各子公司的运作状况 通过 汇 集 重要 财务 数据， 反映 各 子 公司 企业在特 定 会计 期间 内 的 经 营 与 管理 绩 效 通过 汇 集 财务 数据 与 财务 预算 的 偏 差， 了 解各 子 公司业务 的 进 展 及 目标 的 完成 情况 通 过汇集财务分析报告，了解 企业 未来 的 发 展 方向， 及 时 发 现 潜 在 的 机 遇 及 挑战 通 过汇集 经 营信息 ， 了 解 企业 的 核心 经 营 能 力， 作 为 总 部 调整 产 业 结构 的 依据 1 2 3 4 20 Liufinancial2 财务报告的过程是下属各子公司统计已有的经营业绩及财务状况数据，进行分析并汇报给集团总部的过程 1) 财务报告 • 提出决策所需的重要财务数据 • 提出经营分析报告的分析侧重点及要求 • 提出需要补充提交的其它财务信息 • 收集重要财务数据 • 制作量化表格 • 拟定。